Nederlandse cryptobelastinggids 2025: nieuwste updates van de Belastingdienst

Veel cryptotransacties zijn vrijgesteld van belasting onder de huidige belastingrichtlijnen in Nederland. Tot deze transacties behoren:

💳 Crypto kopen met EUR.

🔁 Crypto overdragen tussen je eigen wallets.

🔒 Crypto aanhouden onder de jaarlijkse persoonlijke vrijstellingslimiet.

💸 Crypto verkopen voor EUR.

💰 Crypto traden voor crypto.

🎁 Crypto schenken aan familie en vrienden (op voorwaarde dat je niet over je belastingvrije som zit).

♥️ Crypto schenken aan goede doelen.

Crypto wordt in Nederland geclassificeerd als asset. In tegenstelling tot de meeste landen heft de Belastingdienst echter geen vermogenswinstbelasting op winsten uit de vervreemding van assets. In plaats daarvan betalen beleggers belasting over de veronderstelde waardestijging van hun assets boven een bepaald bedrag.

Daarnaast kan inkomstenbelasting van toepassing zijn als je aanvullend inkomen verdient met cryptobeleggingen.

Volgens het huidige belastingstelsel worden Nederlandse belastingbetalers belast op basis van een veronderstelde waardestijging van hun assets, waaronder crypto. Het is allemaal een beetje ingewikkeld, dus we zullen het even uitleggen. Het huidige belastingstelsel categoriseert assets in een van de volgende drie categorieën: banktegoeden, overige assets of schulden. Crypto wordt gecategoriseerd onder overige assets. Van elke assetcategorie wordt bepaald dat ze elk jaar een bepaald percentage opbrengen. Dit cijfer verandert elk jaar een beetje, maar in 2024 was het veronderstelde rendement voor overige assets bijvoorbeeld 6,04%. Er is een persoonlijke vrijstellingslimiet. Ook dit cijfer verandert elk jaar. Voor 2024 was dit € 57.000. 

Volgens de richtlijnen van de Belastingdienst maak je over alles boven dit bedrag een verondersteld rendement en betaal je 36% belasting over dat veronderstelde rendement. 

Er zijn plannen om dit systeem in 2027 uit te faseren, dus belastinghervormingen komen eraan.

De actuele tarieven vind je hier op de site van de Belastingdienst.

Sommige andere cryptotransacties kunnen resulteren in aanvullende inkomsten, die in plaats daarvan onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Dit omvat:

💰 Betaald krijgen in crypto, maar je werkgever moet je crypto omzetten in euro's wanneer je deze ontvangt
⛏️ Crypto mijnen als bedrijf
🏦 Stakingrewards

Daarnaast zijn er een aantal DeFi-activiteiten die onderhevig kunnen zijn aan inkomstenbelasting. Het hangt er helemaal vanaf of je nieuwe tokens verdient of niet. Het is raadzaam om met een ervaren crypto-accountant te praten als je DeFi-transacties hebt, aangezien de Belastingdienst geen richtlijnen biedt. 

De actuele inkomstenbelastingtarieven vind je hier op de site van de Belastingdienst.

De Belastingdienst staat aftrek toe wegens diefstal of ander verlies. Je moet echter wel solide bewijs hebben om aan te tonen dat je de asset ooit in je bezit hebt gehad en dat deze is gestolen zonder kans op herstel.

De Belastingdienst is er duidelijk over dat je bij het waarderen van je assets moet uitgaan van de waarde van je vermogen aan het begin van het boekjaar op 1 januari. Op deze datum moet je de reële marktwaarde, in EUR, van al je crypto bepalen. Je moet ook rekening houden met alle andere assets die je hebt en die onder dit type belasting vallen, en deze waarderen.

Als je meer dan € 57.000 aan assets hebt, moet je je gewogen gemiddelde rendement bepalen. Je betaalt 36% belasting over dit veronderstelde rendement.

Als je aanvullende inkomsten uit crypto hebt, moet je de reële marktwaarde van deze inkomsten in EUR bepalen op de dag dat je ze hebt ontvangen om het bedrag te bepalen waarover je belasting moet betalen.

Zodra je je totale vermogenswaarde en de waarde van de aanvullende inkomsten uit crypto hebt berekend, meld je dit online via het belastingportaal MijnBelastingdienst, op de volgende manier:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Geef de waarde van crypto (en andere assets) aan.
• Box 1: Geef aanvullende inkomsten uit crypto aan. Hier geef je ook de winst uit daghandel aan.

Het bijhouden van je cryptobeleggingen, waaronder het waarderen van je assets en het bepalen van de marktwaarde van aanvullende inkomsten, kan een uitdaging zijn voor drukke beleggers. Daarom kiezen de meeste beleggers ervoor om een rekentool voor cryptobelasting zoals Koinly te gebruiken om het proces te vereenvoudigen.

Met Koinly kun je verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) om je transactiegegevens automatisch te importeren of je gegevens importeren door CSV-bestanden te exporteren en te uploaden. 

Zodra Koinly je transactiegegevens heeft, bepaalt het je kostenbasis, de reële marktwaarde van crypto en meer om cryptobelastingrapporten te genereren die je helpen bij de belastingaangifte.

Je kunt niet legaal belasting ontduiken op je crypto zonder boetes of ergere maatregelen. Je kunt echter je belastingverplichting verminderen door:

💎 Crypto te verkopen en te traden - je winsten zijn belastingvrij!
🔍 Jaarlijks gebruik te maken van de persoonlijke vrijstellingslimiet om er zeker van te zijn dat je geen belasting betaalt over dit bedrag.
♥️ Crypto te doneren aan een geregistreerd goed doel.

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.