Skattevejledning til kryptoaktiver i USA 2026: Seneste opdateringer fra IRS

Der er flere kryptoaktiviteter, der er skattefrie. Her er nogle af disse aktiviteter:

💳  Køb af kryptovaluta (inklusive NFT'er) med amerikanske dollars.

🔁  Overførsel af digitale aktiver (inklusive NFT'er) fra en af dine krypto-tegnebøger til en anden krypto-tegnebog, du ejer – men overførselsgebyrer betragtes som en skattepligtig digital aktivtransaktion.

🖨️  Minting af NFT'er (oprette dem, men ikke sælge dem).

🎁  Foræring af kryptovaluta (underlagt gavegrænsen pr. person: $18.000 for gaver givet i skatteåret 2024 og $19.000 for skatteåret 2025).

💸  Donering af kryptovaluta til velgørende formål (underlagt nedenfor omtalte kvalifikation).

Donationer af kryptovaluta til velgørenhed kan være berettigede til skattefradrag. Dog forlanger et IRS-memorandum, at enhver, der gør krav på et skattefradrag over $5.000, først skal få en kvalificeret vurdering.

Generelt set er de mest almindelige kryptorelaterede aktiviteter underlagt skattebehandling som kapitalgevinster.

Dog er der visse aktiviteter, der behandles som almindelig indkomst.

Der er to primære måder, hvorpå krypto-aktiviteter beskattes:

Fortjenester opnået ved bortskaffelse eller salg af kryptovaluta, beskattet som kapitalgevinster. Disse fortjenester kan beskattes til almindelige satser for indkomstskat eller lavere (langvarige) skattesatser for kapitalgevinster (mere om dette nedenfor).

Fortjenester eller belønninger optjent som betaling for at udføre visse kryptorelaterede aktiviteter såsom staking*, der generelt behandles som almindelig indkomst og beskattes til almindelige satser for indkomstskat.

Du kan finde de nyeste indkomstskatteklasser hos IRS her.

💰 Enhver løn, der udbetales i kryptovaluta for at udføre arbejde

📅 Belønninger optjent fra staking* og DeFi-låneplatforme såsom MakerDao (MKR), Curve (CRV) eller Aave (AAVE)

🏆 Block-belønninger optjent fra krypto-mining

🐜 Digitale aktiver optjent fra bug bounty-programmer

🕹️ Krypto modtaget fra pengespil såsom Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) og Star Atlas (ATLAS).

🥇 Belønninger optjent fra at se annoncer på krypto-baserede webbrowser såsom Brave.

💸 Skaberindtægter fra NFT-samlinger såsom Bored Ape Yacht Club, CrypToadz og Doodles.

🌎 Enhver kryptovaluta-indtægt optjent fra metavers-terræn eller ejendomme såsom Decentraland (MANA) eller The Sandbox (SAND)

🪂 Tokens modtaget fra airdrops såsom Blur (BLUR), Jito (JTO) eller Flare (FLR)

👫 Kryptovaluta optjent fra henvisningsbonusser

🍴 Kryptovaluta fra hard forks såsom Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Enhver token modtaget fra undervisningsprogrammer ("Learn and Earn") 

Under denne skattebehandling skylder du kun skat, hvis du har solgt eller på anden måde "bortskaffet" et digitalt aktiv med fortjeneste.

Med andre ord vil du sandsynligvis skylde noget kapitalgevinstskat for hver gang, du har byttet et kryptoaktiv for et andet eller indløst din krypto til fiat (USD, GBP, JPY) for en fortjeneste i løbet af skatteåret.

Der er to forskellige skattesatser for kapitalgevinster ifm. digitale aktiver:

• Kortfristede kapitalgevinster: Beskattet til de almindelige indkomstsatser
• Langsigtede kapitalgevinster: Beskattes til de mere favorable satser

Hvilken sats, der gælder, afhænger af, hvor længe du har haft hver investering.

Gevinster ved bortskaffelse af enhver digital aktivinvestering, der har været opbevaret i et år eller mindre, er underlagt skat som kortfristede kapitalgevinster. Gevinster ved bortskaffelse af aktiver, der har været opbevaret i over et år, er underlagt skat som langsigtede kapitalgevinster.

Langsigtede kapitalgevinster beskattes til en lavere sats, hvilket tilskynder kryptoinvestorer til HODL.

Du kan se de nyeste IRS-satser for langsigtede kapitalgevinster her.

🤝🏽  At bytte ethvert digitalt aktiv for et andet (dette omfatter stablecoins og NFTs)

🏡  Salg af digitale aktiver for fiat-valuta (inklusive genstande eller ejendom i metaverset)

🧸  Salg eller brug af digitale aktiver til betaling for varer eller tjenester

I 2023 har IRS offentliggjort vejledning vedrørende behandling af belønninger for staking af kryptovaluta. 

I Revenue Ruling 2023-14 gav IRS vejledning om, at staking-belønninger skal indbefattes i bruttoindkomsten for det skatteår, hvor skatteyderen opnår "herredømme og kontrol" over den tildelte kryptovaluta.

For at finde ud af, hvor meget skat du skylder, skal du beregne omkostningsgrundlaget for hver kryptotransaktion, du har foretaget i det forgangne skatteår, som resulterede i en fortjeneste.

Omkostningsgrundlaget svarer til den pris, du betalte for aktivet, plus eventuelle betalte gebyrer (såsom børsgebyrer, gasgebyrer osv.) for at erhverve det digitale aktiv.

Når du tilsvarende sælger kryptovaluta, kan du trække salgsgebyrerne fra dit udbytte. Dette fradrag er gavnligt, fordi det reducerer din skattepligt (hvilket resulterer i lavere gevinster eller højere tab).

For investorer, der kun bruger én platform og udfører et par digitale aktiviteter med aktiver om året, er det relativt ligetil at beregne gevinster og tab. Men for personer, der er meget aktive indenfor krypto og engagerer sig med flere platforme og aktiver, kan det være betydeligt sværere.

Når du sælger digitale aktiver, er du forpligtet til at identificere, hvilket "skatteparti" der er blevet solgt. Lad os for eksempel sige, at du har købt varierende mængder af SOL til forskellige priser i årets løb. Ved årets slutning besluttede du at sælge 2 Solana-tokens (SOL). Du vil skulle afgøre, hvilke specifikke tokens du har solgt fra dine SOL-beholdninger.

Forudsat at disse tokens blev købt for varierende beløb, vil dette påvirke din gevinst eller tab fra salget.

Din kapitalgevinst eller dit tab afgøres ved at trække din omkostningsbasis (justeret for eventuelle gebyrer) fra salgsprisen (justeret for eventuelle gebyrer).

Hvis du desuden har haft flere salgstransaktioner, vil du normalt "netto-modregne" kapitalgevinster og tab; dvs. du ville anvende et langsigtet kapitaltab på en langsigtet kapitalgevinst, og et kortsigtet kapitaltab på en kortsigtet kapitalgevinst. Hvis der er overskydende tab i en kategori, kan du modregne disse mod gevinster af enhver type.

Dette betyder, at IRS tillader folk at fratrække deres tab fra deres samlede skattepligtige kapitalgevinst.

Lad os for eksempel forestille os, at Alice har haft en samlet langsigtet kapitalgevinst på $10.000 efter at have bortskaffet sine krypto-aktiver, som hun havde haft i mere end et år.

I samme skatteår har Alice haft et samlet kortsigtet kapitaltab på $1.000.

Når hun rapporterer sine transaktioner til IRS, ville Alice kunne trække sit kortsigtede kapitaltab på $1.000 fra sin samlede kapitalgevinst på $10.000. Dette ville reducere hendes skattepligtige kapitalgevinst fra $10.000 til $9.000.

Amerikanske skatteydere kan bruge tab af kryptovaluta til at modregne gevinster fra salg af enhver kapitalaktiv (dvs. kapitalgevinster), herunder aktier, fast ejendom og endda andre kryptovalutaer, der er solgt med fortjeneste. 

Hvis du dog har en samlet kapitaltabsstilling, kan du kun fratrække op til $3.000 af kapitaltab mod almindelig indkomst. Beløb på over $3.000 i fradragsberettigede kapitaltab kan fremføres på ubestemt tid til fremtidige skatteår.

Tab af kryptovaluta på en af følgende måder betragtes generelt ikke som bortskaffelse: 

• Tyveri
• Hacking
• Svindel

Det betyder, at du ikke vil være underlagt kapitalgevinstskat. Dog kan du ofte ikke gøre hævde et skattetab i denne type hændelser til din skatterapportering for 2025 under gældende lov. 

Hvis du beholder en del af kryptovaluta (f.eks. i en konkurs, hvor der modtages et reduceret beløb som tilfredsstillelse af krav), kan du muligvis udløse et skattemæssigt tab. 

På grund af de unikke karakteristika ved hver skatteyders situation anbefaler vi, at du forhører dig hos din skatterådgiver om, hvorvidt du kan kræve et skattemæssigt tab i disse situationer.

Når du har beregnet, hvor meget skat du skylder, skal du udfylde en eller flere af følgende formularer.

Side 1 af Formular 1040 kræver, at du udtrykkeligt angiver, om du på noget tidspunkt i 2025 har: 

(a) modtaget (som belønning, præmie eller betaling for ejendom eller tjenester); eller 

(b) solgt, udvekslet eller på anden måde bortskaffet et digitalt aktiv (eller en finansiel interesse i et digitalt aktiv).

For eksempel skal du markere "Ja", hvis du på noget tidspunkt i 2025 har gjort følgende:

• Modtaget digitale aktiver som betaling for ejendom eller leverede tjenesteydelser
• Modtaget digitale aktiver som følge af en belønning eller præmie
• Modtaget nye digitale aktiver som følge af mining, staking* og lignende aktiviteter
• Modtaget digitale aktiver som følge af en hard fork
• Bortskaffet digitale aktiver i bytte for ejendom eller tjenester
• Bortskaffet et digitalt aktiv i bytte eller handel for et andet digitalt aktiv
• Solgt et digitalt aktiv
• På anden vis bortskaffet enhver anden finansiel interesse i et digitalt aktiv

De følgende handlinger eller transaktioner i 2025 kræver generelt ikke, at du markerer "Ja":

• At opbevare et digitalt aktiv i en krypto-tegnebog eller på en krypto-konto
• At overføre et digitalt aktiv fra en tegnebog eller konto, som du ejer eller kontrollerer, til en anden tegnebog eller konto, som du ejer eller kontrollerer (medmindre du har betalt et transaktionsgebyr med digitale aktiver). Dette ville være en transaktion med digitale aktiver.)
• At købe digitale aktiver ved hjælp af amerikansk eller anden reel valuta, herunder gennem brug af elektroniske platforme som PayPal og Venmo

For kapitalgevinstskat skal du udfylde Formular 8949. Hvis du har rapporteret tab, kan du muligvis trække beløbet fra din skattepligtige kapitalgevinst. 

For at gøre dette skal du udfylde Formular 1040, Bilag D.

For krypto-baseret indkomstskat vil de fleste blive bedt om at udfylde Formular 1040, Bilag 1 eller Bilag C.

Men alt afhængigt af din status kan du blive bedt om at udfylde en anden type 1040-formular.

• Formular 1040–SS: Gælder for beboere i Guam, Amerikansk Samoa og USA. Jomfruøerne (USVI), Nordmarianerne (CNMI) og Puerto Rico
• Form 1040-NR: Gælder for personer, der betragtes som "udlændinge uden fast bopæl", f.eks. personer, der deltager i visse aktiviteter i USA eller modtager visse indkomster fra USA.

For at forenkle rapporteringen for krypto-skat vælger mange enkeltpersoner og institutioner, der udfører flere krypto-transaktioner inden for et givet år, at bruge en krypto platform til skatterapportering såsom Koinly.

For at forenkle din rapportering giver Kraken dig mulighed for at downloade din kontohistorik for alle dine handler og anden historik på din Kraken-konto.

Visse tjenesteudbydere fra tredjepart kan foreslå, at, du kan forbinde din Kraken-konto til deres side via et API (Application Programming Interface), så de nemmere kan beregne din skattepligtige indkomst. Kraken anbefaler at bruge Kraken Connect (OAuth) med enhver softwareudbyder fra tredjepart, heriblandt Koinly.

Vi forstår, at mange af vores kunder bruger disse tjenester – især når de har konti på flere børser eller tegnebøger. For at beskytte din konto og dine oplysninger, når du opretter forbindelse via API eller Kraken Connect – uanset hvilken tjeneste du bruger – bør du følge nogle vigtige sikkerhedspraksisser:

1. Gennemgå tredjepartsudbyderen og forstå, hvilken sikkerhed de har til at beskytte dine oplysninger. For eksempel: Har de 2FA til rådighed, og har der tidligere været indbrud?
2. Begræns de oplysninger, der deles via en API, til følgende valg: Forespørgsel, forespørgsel om lukkede ordrer og handler, samt forespørgselsposteringer i en regnskabsbog.
3. Gennemgå outputtet, og få verificeret, at det er nøjagtigt og fuldkomment.
4. Slet API-nøglen fra din Kraken-konto, når du modtager skatterapporten fra tredjepartsudbyderen. Dette vil begrænse enhver yderligere adgang til din konto.

For amerikanske skatteydere, der søger at reducere deres skattepligt for krypto, er der flere populære muligheder.

Opsøg din egen skatterådgivning – de nedenstående muligheder er kun eksempler, og hver enkelt person kan have forskellige muligheder, der fungerer bedre for vedkommendes unikke skattepositioner.

1. Velgørende donationer: For skatteydere, der specificerer deres fradrag, kan donation af kryptovaluta til anerkendt og kvalificeret velgørenhed sænke indkomstskatten. Donationer på over $5.000 skal have en vurdering, før du kan ansøge om skattefradraget. Efter at have gennemført disse trin kan en person modtage et fradrag baseret på den rimelige markedsværdi af de donerede kryptoaktiver (generelt underlagt en begrænsning på 30 % baseret på justeret bruttoindkomst).
2. HODL: En nem måde at reducere din kapitalgevinstskat på er at beholde dine kryptoaktiver i mere end et år. Alt afhængigt af, hvilken indkomstskatteklasse du er i, kan dette have en betydelig indvirkning på at sænke det beløb, du skal betale i skat på bortskaffede digitale aktiver.
3. "Diamanthænder": Hvis du ikke sælger din krypto, pådrager du dig ikke en skattepligtig hændelse.

Nu hvor du forstår, hvordan dine investeringer i digitale aktiver bliver beskattet, kan du fortsætte din krypto-rejse ved at tjekke vores Læringscenter.