Opas kryptovarojen verotukseen Yhdysvalloissa 2026: IRS:n viimeisimmät päivitykset

Monenlainen kryptotoiminta on verovapaata. Tällaista toimintaa ovat esimerkiksi seuraavat:

💳  Kryptovaluutan (mukaan lukien NFT:t) ostaminen Yhdysvaltain dollareilla on verovapaata.

🔁  Digitaalisen omaisuuden (mukaan lukien NFT:t) siirtäminen yhdestä omasta kryptolompakosta toiseen omaan kryptolompakkoon on verovapaata. Siirtomaksut kuitenkin katsotaan veronalaisiksi digitaalisen omaisuuden tapahtumiksi.

🖨️  NFT-luominen (tämä koskee vain luomista, ei myymistä) on verovapaata.

🎁  Kryptovaluutan lahjoittaminen on verovapaata (henkilökohtaisen lahjarajan mukaan: 18 000 dollaria lahjoille, jotka on tehty verovuonna 2024 ja 19 000 dollaria verovuonna 2025).

💸  Kryptovaluutan lahjoittaminen hyväntekeväisyysjärjestöille on verovapaata (alla mainittujen vaatimusten mukaisesti).

Hyväntekeväisyyslahjoitukset kryptovaluutoilla voivat olla verovähennyskelpoisia. IRS-muistio kuitenkin määrää, että kenen tahansa, joka vaatii verovähennystä yli 5 000 dollarin summalle, täytyy hankkia ensin valtuutettu arviointi.

Yleisesti ottaen yleisimmät kryptoon liittyvä toiminta on pääomaverotuksen alaista.

Jotain toimintaa kuitenkin verotetaan tavallisena tulona.

Kryptotoiminnan verottamiseen on kaksi pääasiallista tapaa:

Voitot, jotka saadaan kryptovaluuttojen myymisestä tai kryptovaluutoista luopumisesta, verotetaan pääomatuloina. Nämä voitot voidaan verottaa tavallisen tuloverokannan mukaan tai alhaisemmilla (pitkäaikaisilla) pääomatulojen verokannoilla (lisää tästä alla).

Voitot tai palkkiot, jotka ansaitaan maksuna tiettyjen kryptovaluuttoihin liittyvien toimintojen (esimerkiksi steikkaus*) suorittamisesta, käsitellään yleensä tavallisena tulona ja verotetaan tavallisen tuloverokannan mukaan.

IRS:n viimeisimmät tuloveroluokat löytyvättäältä.

💰  Kaikki kryptovaluutassa maksetut palkat työn suorittamisesta ovat veronalaisia.

📅  Palkkiot, jotka ansaitaan steikkauksesta* ja DeFi-lainausalustoilta (esimerkiksi MakerDao (MKR), Curve (CRV) tai Aave (AAVE)) ovat veronalaisia.

🏆  Lohkopalkkiot, jotka ansaitaan kryptovaluutan louhinnasta, ovat veronalaisia.

🐜  Digitaaliset varat, jotka ansaitaan haavoittuvuuksia ilmoittamalla, ovat veronalaisia.

🕹️  Kryptovaluutta, joka ansaitaan pelaamalla pelejä, jotka mahdollistavat ansaitsemisen (esimerkiksi Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) ja Star Atlas (ATLAS)), ovat veronalaisia.

🥇  Palkkiot, jotka ansaitaan katsomalla mainoksia kryptopohjaisilla verkkoselaimilla (esimerkiksi Brave), ovat veronalaisia.

💸  Tekijän ansiot NFT-kokoelmista (esimerkiksi Bored Ape Yacht Club, CrypToadz ja Doodles) ovat veronalaisia.

🌎  Kaikki kryptovaluuttatulot, jotka ansaitaan metaversumin maa-aloista tai kiinteistöistä (esimerkiksi palveluissa Decentraland (MANA) tai The Sandbox (SAND)), ovat veronalaisia.

🪂  Airdropeissa (esimerkiksi Blur (BLUR), Jito (JTO) tai Flare (FLR)) saadut tokenit ovat veronalaisia.

👫  Kryptovaluutta, joka ansaitaan suosittelubonuksista, on veronalaista.

🍴 Kryptovaluutta, joka ansaitaan irtautumisilla (esimerkiksi Bitcoin Cash (BCH)), on veronalaista.

🧑‍🏫  Kaikki Learn and Earn -koulutusohjelmista ansaitut tokenit ovat veronalaisia. 

Tässä verotusmallissa sinun täytyy maksaa veroja vain, jos olet myynyt tai muulla tavoin luopunut digitaalisesta omaisuudesta voitolla.

Toisin sanoen sinun on todennäköisesti maksettava pääomatuloveroa aina, kun olet vaihtanut yhtä krypto-omaisuutta toiseen tai nostanut kryptovaluuttaa fiat-valuuttana (USD, GBP, JPY) voitolla verovuoden aikana.

Digitaaliselle omaisuudelle on kaksi erilaista pääomatuloverokantaa:

• Lyhytaikaiset pääomatulot, jotka verotetaan tavallisten tuloveroprosenttien mukaan.
• Pitkäaikaiset pääomatulot, jotka verotetaan suotuisammilla veroasteilla.

Sovellettava verokanta, riippuu siitä, kuinka kauan olet pitänyt hallussasi kutakin sijoitusta.

Korkeintaan vuoden hallussasi olleiden digitaalisten omaisuuksien sijoitusten myyntituotoista peritään lyhytaikaisten pääomatulojen vero. Yli vuoden hallussasi olleiden digitaalisten omaisuuksien sijoitusten myyntituotoista peritään pitkäaikaisten pääomatulojen vero.

Pitkäaikaisia pääomatuloja verotetaan alhaisemmalla verokannalla, mikä kannustaa kryptosijoittajia pitämään sijoituksiaan.

Voit tarkistaa IRS:n viimeisimmät pitkäaikaisten pääomatulojen veroluokat täältä.

🤝🏽  Minkä tahansa digitaalisen omaisuuden vaihtaminen toiseen (tämä sisältää stablecoinit ja NFT:t) on veronalaista.

🏡  Digitaalisen omaisuuden myynti Fiat-valuutalla (mukaan lukien metaversumiin esineet tai omaisuus) on veronalaista.

🧸  Digitaalisen omaisuuden myyminen tai käyttö tavaroiden tai palveluiden maksamiseen on veronalaista.

IRS julkaisi vuonna 2023 ohjeet kryptovaluuttojen steikkauspalkkioiden käsittelyyn. 

Revenue Ruling 2023-14 -päätöksessään IRS ohjeisti, että steikkauspalkkiot täytyy sisällyttää bruttotuloihin sinä verovuonna, jolloin verovelvollinen saa hallintaansa myönnetyn kryptovaluutan.

Voit selvittää maksettaviesi verojen summan laskemalla kustannusperusteen jokaiselle edellisen verovuoden kryptotapahtumalle, jolla teit voittoa.

Kustannusperuste lasketaan vähentämällä omaisuudesta maksamastasi hinnasta kaikki digitaalisen omaisuuden hankkimisesta aiheutuneet ja maksamasi maksut sekä palkkiot (esimerkiksi kaupankäyntimaksut, käsittelymaksut jne.).

Kun myyt kryptovaluuttaa, voit vähentää myyntimaksut tuotoistasi samaan tapaan. Tämä vähennys on hyödyllinen, koska se pienentää verovelvollisuuttasi (mikä johtaa pienempiin voittoihin tai suurempiin tappioihin).

Sijoittajille, jotka käyttävät vain yhtä alustaa ja suorittavat vain muutaman digitaalisen omaisuuden tapahtuman vuodessa, voittojen ja tappioiden laskeminen on suhteellisen suoraviivainen prosessi. Erittäin aktiivisesti kryptomarkkinoilla toimivilla sijoittajilla, jotka käyttävät useita alustoja ja monia erilaisia omaisuuseriä, tämä voi kuitenkin olla merkittävästi vaikeampaa.

Kun myyt digitaalista omaisuutta, sinun täytyy määrittää myyty verotuskohde. Oletetaan esimerkiksi, että ostit vaihtelevia määriä solanaa (SOL) eri hinnoilla vuoden aikana. Vuoden lopussa päätit myydä kaksi solanatokenia (SOL). Tässä tapauksessa sinun täytyy määrittää, mitkä tietyt tokenit SOL-omistuksistasi myit.

Jos oletetaan, että ostit näitä tokeneita eri summilla, tämä vaikuttaa voittoosi tai tappioosi myynnistä.

Pääomavoitto tai -tappio määräytyy vähentämällä kustannusperusteesi (oikaistuna mahdollisilla maksuilla) myyntihinnasta (oikaistuna mahdollisilla maksuilla).

Jos sinulla on useita myyntitapahtumia, voit yleensä myös niin sanotusti netota pääomatulot ja -tappiot: voit siis soveltaa pitkäaikaisia pääomatappioita pitkäaikaisiin pääomatuloihin ja lyhytaikaisia pääomatappioita lyhytaikaisiin pääomatuloihin. Jos yhdessä kategoriassa aiheutuu enemmän tappiota kuin tuloa, voit netota ne toisen tyypin tulojen kanssa.

Tämä tarkoittaa sitä, että IRS sallii verovelvollisten vähentää tappionsa kokonaisipääomatuloverovelvoitteistaan.

Oletetaan esimerkiksi, että Alice oli ansainnut yhteensä 10 000 dollaria pitkäaikaista pääomatuloa luopumalla krypto-omaisuudesta, jonka hän oli omistanut yli vuoden.

Samana verovuonna Alice teki yhteensä 1 000 dollarin lyhyen aikavälin pääomatappion.

Kun Alice ilmoittaa tapahtumansa IRS:lle, hän voi vähentää 1 000 dollarin lyhyen aikavälin pääomatappionsa 10 000 dollarin kokonaispääomatulostaan. Tämä vähentäisi hänen pääomatuloverovelvoitteensa 10 000 dollarista 9 000 dollariin.

Yhdysvaltain verovelvolliset voivat vähentää krypto-omaisuuden tappiot minkä tahansa pääomavarallisuuden myyntituloista (eli pääomatuloista), mukaan lukien osakkeet, kiinteistöt ja jopa muut voitolla myydyt kryptovaluutat. 

Jos pääomatulojesi ja -tappioidesi kokonaissumma on kuitenkin tappiollinen, voit vähentää tavallisista tuloista pääomatappioina enintään 3 000 dollaria. Yli 3 000 dollarin vähennyskelpoisia pääomatappioita voi siirtää tuleville verovuosille rajattomasti.

Kryptovaluutan menettämistä alla luetelluilla tavoilla ei yleensä katsota luovutukseksi: 

• varkaus
• hakkerointi
• petos.

Tämä tarkoittaa sitä, että tällaisissa tilanteissa et ole pääomatuloverovelvollinen. Useimmiten et kuitenkaan voi ilmoittaa verovähennystä tällaisista tapauksista verovuoden 2025 veroilmoituksessasi nykyisen lain perusteella. 

Jos säilytät osan kryptovaluutasta (jos saat esimerkiksi konkurssitapauksessa takaisin osan vaatimastasi summasta), voit ehkä ilmoittaa tappiot verotuksessasi. 

Koska jokaisen verovelvollisen tilanne on henkilökohtainen, suosittelemme kysymään neuvoa omalta veroneuvojalta siitä, voitko ilmoittaa tällaiset tappiot verotuksessasi.

Kun olet laskenut, kuinka paljon veroja sinun täytyy maksaa, sinun täytyy täyttää jokin alla mainituista lomakkeista tai useampia niistä.

Lomakkeen Form 1040 sivulla 1 sinun täytyy vahvistaa, oletko vuoden 2025 aikana 

(a) vastaanottanut (palkkiona, palkintona tai omaisuuden tai palveluiden maksuna) digitaalista omaisuutta 

(b) myynyt tai vaihtanut digitaalista omaisuutta tai muuten luopunut digitaalisesta omaisuudesta (tai taloudellisesta edusta digitaaliseen omaisuuteen).

Valitse Yes (kyllä), jos olet vuoden 2025 aikana

• vastaanottanut digitaalista omaisuutta maksuna tarjoamastasi omaisuudesta tai palveluista
• vastaanottanut digitaalista omaisuutta palkkiona tai palkintona
• vastaanottanut uutta digitaalista omaisuutta louhinnan, steikkauksen tai muun vastaavan toiminnan seurauksena
• vastaanottanut digitaalista omaisuutta irtaantumisen seurauksena
• luopunut digitaalisesta omaisuudesta vaihtamalla sitä omaisuuteen tai palveluihin
• luopunut digitaalisesta omaisuudesta vaihtamalla sitä toiseen digitaaliseen omaisuuteen tai käydäksesi kauppaa toisella digitaalisella omaisuudella
• myynyt digitaalista omaisuutta
• muulla tavoin luopunut mistä tahansa taloudellisesta edusta digitaaliseen ominaisuuteen.

Seuraava toiminta tai seuraavat tapahtumat vuonna 2025 eivät yleensä vaadi, että valitset Yes (kyllä):

• Digitaalisen omaisuuden säilyttäminen kryptolompakossa tai -tilillä ei edellytä Yes-valintaa.
• Digitaalisen omaisuuden siirtäminen omalta tai hallinnoidulta tililtä tai omasta tai hallinnoidusta lompakosta toiseen vastaavaan ei edellytä Yes-valintaa, kunhan et maksanut tapahtumamaksua. Jos maksoit tapahtumamaksun, tapahtuma katsotaan digitaalisen omaisuuden tapahtumaksi.)
• Digitaalisen omaisuuden ostaminen Yhdysvaltain dollareilla tai muulla reaalivaluutalla ei edellytä Yes-valintaa (mukaan lukien PayPalin ja Venmon kaltaisten sähköisten alustojen käyttö).

Sinun täytyy täyttää lomake Form 8949 pääomaverotusta varten. Jos ilmoitat tappioita, voit ehkä vähentää niiden summan pääomaverovelvollisuudestasi. 

Voit tehdä tämän täyttämällä lomakkeen Form 1040, Schedule D.

Useimpien ihmisten täytyy täyttää kryptotuloistaan lomake Form 1040, Schedule 1 tai Schedule C.

Tilanteestasi riippuen sinun täytyy kuitenkin ehkä täyttää erityyppinen 1040-lomake.

• Lomake Form 1040–SS: tämä koskee Guamin, Amerikan Samoan, Yhdysvaltain Neitsytsaarten (USVI), Pohjois-Mariaanien (CNMI) ja Puerto Ricon asukkaita.
• Lomake Form 1040-NR: Tämä koskee ulkomaalaisia, jotka eivät asu Yhdysvalloissa vakituisesti ja jotka harjoittavat Yhdysvalloissa tietynlaista toimintaa tai saavat tietynlaista tuloa Yhdysvalloissa.

Monet paljon kryptotapahtumia tietyn verovuoden aikana tekevät käyttäjät ja instituutiot käyttävät Koinlyn kaltaista kryptoveroilmoitusalustaa, joka helpottaa kryptoveroilmoituksen tekemistä.

Veroilmoitusten helpottamiseksi Kraken tarjoaa mahdollisuuden ladata tilihistoria kaikista kaupoista ja muusta Kraken-tilisi toiminnasta.

Tietyt kolmannen osapuolen palveluntarjoajat saattavat ehdottaa, että he voivat helpommin laskea verotettavat tulosi, jos yhdistät Kraken-tilisi heidän sivustoonsa sovellusohjelmointirajapinnan kautta. Kraken suosittelee käyttämään Kraken Connectia (OAuth) minkä tahansa kolmannen osapuolen ohjelmistopalveluntarjoajan kanssa. Se on käytettävissä myös Koinlyn kanssa.

Ymmärrämme, että monet asiakkaistamme käyttävät näitä palveluita erityisesti silloin, kun heillä on tilejä useilla pörsseissä tai useita lompakkotilejä. Kun muodostat yhteyden sovellusohjelmointirajapinnan tai Kraken Connectin kautta, suosittelemme käyttämästäsi palvelusta riippumatta tärkeiden tietoturvan parhaiden käytäntöjen noudattamista tilisi ja tietojesi suojauksen varmistamiseksi:

1. Tarkista käyttämäsi kolmannen osapuolen palveluntarjoaja ja selvitä, mitä turvallisuustoimia heillä on käytössä tietojesi suojaamiseksi. Selvitä, onko sillä esimerkiksi käytössä kaksivaiheinen todennus tai onko palvelussa ilmennyt tietomurtoja aiemmin.
2. Rajoita sovellusohjelmointirajapinnan kautta jaettavaksi vain seuraavat tiedot: kyselyt, suljettujen toimeksiantojen ja kauppojen kyselyt sekä kyselyt pääkirjamerkinnöistä.
3. Tarkista tulokset ja varmista niiden tarkkuus sekä kattavuus.
4. Poista sovellusohjelmointirajapinnan avain Kraken-tililtäsi heti, kun saat veroilmoituksen kolmannen osapuolen palveluntarjoajalta. Näin estät kolmatta osapuolta käyttämästä tiliäsi jatkossa.

Yhdysvaltojen verovelvollisille, jotka pyrkivät vähentämään kryptoverovelvollisuuttaan, on saatavilla useita suosittuja vaihtoehtoja.

Kysy kuitenkin neuvoa omalta veroneuvojaltasi, sillä alla annetut ovat vain esimerkkejä. Jokaisella verovelvollisella on oma ainutlaatuinen verotustilanteensa, johon saattavat soveltua paremmin jotkin muut vaihtoehdot.

1. Hyväntekeväisyyslahjoitukset: Verovelvollisille, jotka erittelevät vähennyksensä, kryptovaluutan lahjoittaminen tunnustetulle ja ehdot täyttävälle hyväntekeväisyysjärjestölle voi alentaa tuloverojasi. Yli 5 000 dollarin lahjoitukset täytyy arvioida ennen verovähennyksen hakemista. Tämän jälkeen verovelvollinen voi saada vähennyksen lahjoitettujen kryptovarojen käypään markkinahintaan perustuen (yleensä 30 prosentin rajoitus perustuen oikaistuun bruttotuloon).
2. HODL: Helppo tapa vähentää pääomatuloverovelvollisuuttasi on pitää kryptovaroja hallussa yli vuoden ajan. Riippuen siitä, mihin tuloveroluokkaan kuulut, tämä voi merkittävästi vaikuttaa siihen, kuinka paljon veroa maksat luopumastasi digitaalisesta omaisuudesta.
3. Älä myy: jos et myy kryptovaluuttaa, et aiheuta veronalaista tapahtumaa.

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalista omaisuuttasi verotetaan, voit jatkaa tutustumalla Learn Centeriimme.