Amerikaanse cryptobelastinggids 2026: Laatste IRS-updates

Er zijn verschillende cryptoactiviteiten die zijn vrijgesteld van belasting. Enkele van deze activiteiten zijn:

💳 Crypto (inclusief NFT's) kopen met Amerikaanse dollars.

🔁 Digitale assets (inclusief NFT's) overboeken van een van je cryptowallets naar een andere cryptowallet die je bezit, maar overdrachtskosten worden beschouwd als een belastbare transactie van digitale assets.

🖨️ NFT's munten (maken, maar niet verkopen).

🎁 Crypto schenken (onderhevig aan de limiet voor geschenken per persoon: $ 18.000 voor geschenken gedaan tijdens het belastingjaar 2024 en $ 19.000 voor het belastingjaar 2025).

💸 Crypto doneren aan goede doelen (onder voorbehoud van de hieronder vermelde voorwaarden).

Charitatieve cryptodonaties kunnen fiscaal aftrekbaar zijn. Een IRS-memorandum verplicht echter iedereen die een belastingaftrek van meer dan 5000 USD claimt om eerst een gekwalificeerde beoordeling te krijgen.

Over het algemeen zijn de meest voorkomende cryptogerelateerde activiteiten onderworpen aan een behandeling van vermogenswinstbelasting.

Er zijn echter activiteiten die als gewoon inkomen worden behandeld.

Er zijn twee primaire manieren waarop cryptoactiviteiten worden belast:

Winsten gemaakt bij het vervreemden of verkopen van cryptocurrencies, belast als vermogenswinst. Deze winsten kunnen worden belast tegen gewone inkomstenbelastingtarieven of lagere (langetermijn) vermogenswinstbelastingtarieven (meer hierover hieronder).

Winsten of beloningen die worden behaald als betaling voor het uitvoeren van bepaalde cryptogerelateerde activiteiten, zoals staking,* die over het algemeen worden behandeld als gewone inkomsten en worden belast tegen gewone inkomstenbelastingtarieven.

De laatste inkomstenbelastingschijven van de IRS vind je hier.

💰 Eventuele loon betaald in crypto voor het voltooien van werk

📅 Rewards verdiend met staking* en DeFi-uitleenplatforms zoals MakerDao (MKR), Curve (CRV) of Aave (AAVE)

🏆 Blokbeloningen verdiend met crypto mijnen

🐜 Digitale assets verdiend met bugpremies

🕹️ Crypto ontvangen van play-to-earn games zoals Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) en Star Atlas (ATLAS).

🥇 Beloningen verdiend met het bekijken van advertenties op crypto-gebaseerde webbrowsers zoals Brave.

💸 Makersinkomsten uit NFT-collecties zoals Bored Ape Yacht Club, CrypToadz en Doodles.

🌎 Alle crypto-inkomsten die worden verdiend uit metaverse-grond of -eigendommen zoals Decentraland (MANA) of The Sandbox (SAND)

🪂 Tokens ontvangen van airdrops zoals Blur (BLUR), Jito (JTO) of Flare (FLR)

👫 Crypto verdiend met verwijzingsbonussen

🍴 Crypto die afkomstig is van harde vorken, zoals Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Tokens ontvangen van educatieve programma's van Learn and Earn 

Bij deze belastingbehandeling ben je alleen belasting verschuldigd als je een digitale asset met winst hebt verkocht of op een andere manier hebt 'vervreemd'.

Met andere woorden, je bent waarschijnlijk vermogenswinstbelasting verschuldigd voor elke keer dat je dat ene crypto-asset voor de andere hebt verhandeld of je crypto in geld (USD, GBP, JPY) hebt verzilverd met winst tijdens het belastingjaar.

Er zijn twee verschillende vermogenswinstbelastingtarieven voor digitale assets:

• Kortetermijnvermogenswinsten: belast tegen de gewone inkomenstarieven
• Meerwaarden op lange termijn: belast tegen gunstigere tarieven

Welk tarief van toepassing is, hangt af van hoe lang je elke belegging al vasthoudt.

Winsten uit de vervreemding van beleggingen in digitale assets die een jaar of minder worden aangehouden, zijn onderworpen aan kortlopende vermogenswinstbelasting. Winsten uit vervreemding die langer dan een jaar worden aangehouden, zijn onderworpen aan meerwaardenbelasting op lange termijn.

Vermogenswinsten op lange termijn worden tegen een lager tarief belast, waardoor cryptobeleggers worden aangemoedigd om te HODL'en.

Je kunt hier de laatste belastingschijven voor vermogenswinst op lange termijn van de IRS bekijken.

🤝🏽 Digitale assets verhandelen voor anderen (inclusief stablecoins en NFT's)

🏡 Het verkopen van digitale assets voor valuta (inclusief metaverse items of eigendommen)

🧸 Digitale assets verkopen of gebruiken om voor goederen of diensten te betalen

In de loop van 2023 heeft de IRS richtlijnen gepubliceerd over de behandeling van beloningen voor het staken van crypto. 

In Revenue Ruling 2023-14 heeft de IRS richtlijnen gegeven dat stakingbeloningen moeten worden opgenomen in de bruto-inkomsten voor het belastingjaar waarin de belastingbetaler "zeggenschap en beheer" over de toegekende crypto verwerft.

Om te weten hoeveel belasting je verschuldigd bent, moet je de 'kostenbasis' berekenen voor elke cryptotransactie die je het afgelopen belastingjaar hebt gedaan en die winst heeft opgeleverd.

De kostenbasis is gelijk aan de prijs die je voor de asset hebt betaald, verhoogd met eventuele betaalde kosten (zoals beurskosten, gaskosten enz.) om de digitale asset te verwerven.

Op dezelfde manier kun je, wanneer je crypto verkoopt, de verkoopkosten aftrekken van je opbrengst. Deze aftrek is gunstig omdat die je belastingverplichting vermindert (wat resulteert in lagere winsten of hogere verliezen).

Voor beleggers die slechts één platform gebruiken en die een handvol activiteiten op het gebied van digitale assets per jaar uitvoeren, is het berekenen van winsten en verliezen een relatief eenvoudig proces. Maar voor mensen die zeer actief zijn in de cryptowereld en zich bezighouden met meerdere platforms en assets kan het aanzienlijk moeilijker zijn.

Wanneer je digitale assets verkoopt, moet je identificeren welk 'belastinglot' is verkocht. Stel bijvoorbeeld dat je gedurende het jaar verschillende hoeveelheden SOL hebt gekocht tegen verschillende prijzen. Aan het einde van het jaar heb je besloten om 2 tokens van Solana (SOL) te verkopen. Je moet vaststellen welke specifieke tokens je had verkocht vanuit je SOL-bezittingen.

Ervan uitgaande dat dergelijke tokens voor verschillende bedragen zijn gekocht, heeft dit invloed op je winst of verlies uit de verkoop.

Je vermogenswinst of -verlies wordt bepaald door je kostenbasis (gecorrigeerd voor eventuele kosten) af te trekken van de verkoopprijs (gecorrigeerd voor eventuele kosten).

Bovendien, als je meerdere verkooptransacties had, zou je meestal vermogenswinsten en -verliezen netto berekenen; d.w.z. je zou een vermogensverlies op lange termijn toepassen op een vermogenswinst op lange termijn, en een vermogensverlies op korte termijn op een vermogenswinst op korte termijn. Als er in één categorie overtollige verliezen zijn, kun je deze verrekenen met winsten van beide soorten.

Dit betekent dat de IRS mensen toestaat om hun verliezen af te trekken van hun totale verschuldigde vermogenswinstbelasting.

Laten we ons bijvoorbeeld voorstellen dat Alice een totale vermogenswinst op lange termijn van $ 10.000 had gemaakt na de vervreemding van haar crypto-assets die ze meer dan een jaar had aangehouden.

In hetzelfde belastingjaar leed Alice een totaal kapitaalverlies op korte termijn van € 1.000.

Bij het rapporteren van haar transacties aan de IRS zou Alice haar vermogensverlies op korte termijn van $ 1.000 kunnen aftrekken van haar totale vermogenswinst van $ 10.000. Dit zou haar verschuldigde vermogenswinstbelasting verlagen van $ 10.000 naar $ 9.000.

Amerikaanse belastingbetalers kunnen cryptoverliezen gebruiken om winsten uit de verkoop van kapitaalassets (d.w.z. vermogenswinsten) te compenseren, inclusief aandelen, vastgoed en zelfs andere cryptocurrencies die met winst worden verkocht. 

Als je echter een algeheel kapitaalverlies hebt geleden, kun je slechts tot $ 3.000 aan kapitaalverliezen aftrekken van je gewone inkomen. Bedragen boven de $ 3.000 aan aftrekbare kapitaalverliezen kunnen onbeperkt worden overgedragen naar toekomstige belastingjaren.

Het verliezen van crypto op een van de volgende manieren wordt over het algemeen niet beschouwd als een vervreemding: 

• Diefstal
• Hack
• Fraude

Je bent dus geen vermogenswinstbelasting verschuldigd. Je kunt echter vaak geen belastingverlies claimen voor dergelijke gebeurtenissen voor je belastingaangifte in 2025 onder de huidige wetgeving. 

Als je een deel van de crypto overhoudt (bijvoorbeeld bij een faillissement waarbij een verminderd bedrag wordt ontvangen ter voldoening van eventuele vorderingen), kun je mogelijk een belastingverlies veroorzaken. 

Gezien de unieke situatie van elke belastingbetaler, raden we je aan om je belastingadviseur te vragen of je in deze situaties mogelijk aanspraak kunt maken op een belastingverlies.

Nadat je hebt berekend hoeveel belasting je verschuldigd bent, moet je een of meer van de volgende formulieren invullen.

Op bladzijde 1 van formulier 1040 moet je bevestigend verklaren of je op enig moment in 2025: 

(a) Een digitale asset (of een financieel belang in een digitale asset) hebt ontvangen (als reward, prijs of betaling voor eigendommen of diensten); of 

(b) Een digitale asset (of een financieel belang in een digitale asset) hebt verkocht, geruild of anderszins vervreemd.

Vink bijvoorbeeld 'Ja' aan als je op enig moment in 2025:

• Digitale assets hebt ontvangen als betaling voor eigendommen of geleverde diensten
• Digitale assets hebt ontvangen als resultaat van een reward of prijs
• Nieuwe digitale assets hebt ontvangen als gevolg van mijnen, staking* en soortgelijke activiteiten
• Digitale assets hebt ontvangen als gevolg van een hard fork
• Digitale assets hebt ingeruild voor eigendommen of diensten
• Een digitale asset hebt ingeruild of verhandeld voor een ander digitale asset
• Een digitale asset hebt verkocht
• Op een andere manier enig ander financieel belang in een digitale asset hebt vervreemd

De volgende acties of transacties in 2025 alleen vereisen over het algemeen niet dat je 'Ja' aanvinkt:

• Een digitale asset aanhouden in een cryptowallet of -rekening
• Het overboeken van een digitale asset van de ene wallet of rekening die je bezit of beheert naar een andere wallet of rekening die je bezit of beheert (tenzij je transactiekosten hebt betaald voor digitale assets. Dit zou een transactie van een digitale asset zijn.)
• Digitale assets kopen in de VS of een andere echte valuta, inclusief via het gebruik van elektronische platforms zoals PayPal en Venmo

Voor vermogenswinstbelasting vul je formulier 8949 in. Als je verliezen hebt gerapporteerd, kun je het bedrag mogelijk aftrekken van je verschuldigde vermogenswinstbelasting. 

Hiervoor moet je Formulier 1040, Schema D invullen.

Voor inkomstenbelastingen op basis van crypto zullen de meeste mensen Formulier 1040, Schema 1 of Schema C moeten invullen.

Afhankelijk van je status kan het echter nodig zijn om een ander type 1040-formulier in te vullen.

• Formulier 1040-SS: Van toepassing op inwoners van Guam, Amerikaans Samoa, de Amerikaanse Maagdeneilanden (USVI), het Gemenebest van de Noordelijke Marianen (CNMI) en Puerto Rico
• Formulier 1040-NR: Van toepassing op mensen die als "niet-ingezeten vreemdelingen" worden beschouwd, bijv. mensen die bepaalde activiteiten ontplooien in de VS of bepaalde inkomsten ontvangen uit de VS.

Om het proces van cryptobelastingrapportage te vereenvoudigen, kiezen veel individuen en instellingen die meerdere cryptotransacties binnen een bepaald jaar uitvoeren voor een cryptobelastingrapportageplatform zoals Koinly.

Om je rapportage te vereenvoudigen, biedt Kraken je de mogelijkheid om je rekeninggeschiedenis te downloaden voor al je trades en andere rekeninggeschiedenis op je Kraken-rekening.

Bepaalde externe dienstverleners kunnen voorstellen dat ze gemakkelijker je belastbare inkomen kunnen berekenen als je je Kraken-rekening via een API (Application Programming Interface) met hun site verbindt. Kraken adviseert het gebruik van Kraken Connect (OAuth) met elke externe softwareleverancier en is beschikbaar voor gebruik met Koinly.

We begrijpen dat veel van onze klanten deze diensten gebruiken, vooral als ze rekeningen hebben bij meerdere exchanges of wallets. Om je rekening en informatie veilig te houden wanneer je verbinding maakt via API of Kraken Connect, ongeacht welke dienst je gebruikt, is het raadzaam om de belangrijke best practices op het gebied van beveiliging te volgen:

1. Controleer de externe dienstverlener en begrijp welke beveiliging deze heeft om je gegevens veilig te houden. Is er bijvoorbeeld 2FA beschikbaar of zijn er eerdere inbreuken geweest?
2. Beperk de informatie die via een API wordt gedeeld tot de volgende selecties: opvragen, gesloten orders en trades opvragen en grootboekgegevens opvragen.
3. Bekijk de uitvoer en controleer de nauwkeurigheid en volledigheid.
4. Verwijder de API-sleutel van je Kraken-rekening zodra je de belastingrapportage van de externe dienstverlener hebt ontvangen. Hierdoor wordt de verdere toegang tot je rekening beperkt.

Voor Amerikaanse belastingbetalers die hun cryptobelastingplicht willen verminderen, zijn er verschillende populaire opties beschikbaar.

Win je eigen belastingadvies in, aangezien de onderstaande opties slechts voorbeelden zijn en elk individu andere opties heeft die beter kunnen werken voor zijn/haar eigen unieke belastingpositie.

1. Donaties aan goede doelen: Voor belastingbetalers die hun aftrek specificeren, kan het doneren van crypto aan een erkend en gekwalificeerd goed doel je inkomstenbelastingaanslag verlagen. Donaties boven 5000 USD moeten worden beoordeeld voordat je de belastingaftrek kunt aanvragen. Na het voltooien van deze stappen kan iemand een aftrek ontvangen op basis van de reële marktwaarde van de gedoneerde crypto-assets (over het algemeen onderworpen aan een beperking van 30% op basis van het aangepaste bruto-inkomen).
2. HODL: Een gemakkelijke manier om je verschuldigde vermogenswinstbelasting te verlagen is door je crypto-assets langer dan een jaar vast te houden. Afhankelijk van in welke inkomstenbelastingschijf je zit, kan dit een aanzienlijke impact hebben op het verlagen van de belasting die je moet betalen over afgedankte digitale assets.
3. Niet verkopen bij dalingen: Als je je crypto niet verkoopt, heb je geen belastbare gebeurtenis.

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.