Przewodnik po podatkach od kryptowalut w Polsce 2025: najnowsze informacje dotyczące KAS

W świetle wytycznych KAS wiele działań związanych z kryptowalutami jest zwolnionych z podatku. Do działań tych należą:

💳  Kupno kryptowalut za PLN, EUR lub inną walutę fiat.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Przechowywanie kryptowalut.

💸  Wymiana jednej kryptowaluty na inną.

💰  Nabywanie kryptowalut w rezultacie kopania, stakingu, airdropów i innych metod.

Ogólnie rzecz biorąc, najczęstsze działania związane z kryptowalutami podlegają opodatkowaniu podatkiem od zysków kapitałowych.

Niektóre działania są jednak traktowane jako zwykły dochód.

Zdarzenia podlegające opodatkowaniu zgodnie z obecnymi wytycznymi obejmują:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za waluty fiat.

🤝🏽  Używanie kryptowalut do zakupu towarów, usług lub praw własności.

🧸  Rozliczanie zobowiązań za pomocą kryptowalut.

Każda z tego typu transakcji, jeśli skutkuje zyskiem, będzie opodatkowana stawką 19%.

Obecne wytyczne KAS dotyczą jedynie transakcji, w których kryptowaluty są wymieniane na waluty fiat, takie jak PLN. W związku z tym wiele transakcji, w ramach których otrzymujesz kryptowaluty, mogą być wolne od podatku, mimo że w innych krajach uznano by je za dochód. 

Jednak w przypadkach, w których otrzymujesz kryptowalutę bez żadnych dopuszczalnych kosztów, prawdopodobnie będziesz mieć zerową podstawę kosztową, co oznacza, że całość twoich wpływów w momencie wymiany na PLN lub inną walutę fiat zostanie uznana za podlegającą opodatkowaniu. KAS dość jasno precyzuje, że dopuszczalnymi kosztami są tylko opłaty za zakup i sprzedaż kryptowalut, natomiast koszty sprzętu do kopania kryptowalut, koszty energii elektrycznej itp. nie są kosztami dopuszczalnymi. 

KAS ma szczegółowe wymagania dotyczące księgowania i raportowania kryptowalut w zeznaniu podatkowym.

KAS precyzuje, że raportując transakcje kryptowalutowe, należy zgłaszać zarówno łączne koszty, jak i łączną sprzedaż związaną z kryptowalutami. Koszty obejmują wszystkie zakupy kryptowalut i wszelkie dopuszczalne wydatki, podczas gdy sprzedaż odnosi się do wszelkich dochodów generowanych ze sprzedaży kryptowalut. Informacje te muszą być zestawiane i raportowane corocznie. Nawet jeśli w danym roku nie wygenerujesz żadnego dochodu z kryptowalut, musisz zgłosić poniesione koszty.

Dochód z kryptowalut podlegający opodatkowaniu można obliczyć za pomocą następującego wzoru:

Dochód do opodatkowania z kryptowalut = Całkowity przychód ze sprzedaży w danym roku – Koszty uzyskania przychodu w danym roku

Jeśli w danym roku wydatki na nabycie kryptowalut przewyższają dochód z ich sprzedaży (lub jeśli w danym roku nie uzyskasz dochodu z takiej sprzedaży), nadwyżkę kosztów można przenieść na kolejny rok podatkowy. W przyszłych latach będzie można potraktować tę nadwyżkę jako część regularnych kosztów uzyskania przychodu, podobnie jak wszelkie nowe koszty nabycia.

Jedynie wydatki bezpośrednio związane z zakupem i sprzedażą walut wirtualnych kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodu.

Wydatki związane z finansowaniem zakupów kryptowalut (takie jak pożyczki lub kredyty) nie mogą zostać odliczone. Podobnie koszty związane z kopaniem kryptowalut, takie jak koszty sprzętu i energii, nie podlegają odliczeniu od podatku. Ponadto koszty poniesione przy wymianie jednej wirtualnej waluty na inną są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu.

KAS nie ma wytycznych dotyczących skutków podatkowych w przypadku utraty lub kradzieży kryptowalut. W celu uzyskania porady dotyczącej konkretnej sytuacji należy skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym.

Po obliczeniu kosztów i sprzedaży należy je wykazać w rocznym zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38 w terminie do 30 kwietnia.

Śledzenie kosztów i sprzedaży zgodnie z wytycznymi KAS może być dla aktywnych inwestorów sporym wyzwaniem. Dlatego, aby uprościć ten proces, wiele osób decyduje się na skorzystanie z kalkulatora podatku od kryptowalut, takiego jak Koinly.

Dzięki Koinly możesz połączyć się ze swoim kontem Kraken za pomocą funkcji pojedynczego logowania (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub wyeksportowania historii konta Kraken jako pliku CSV i przesłania go ręcznie. Gdy Koinly uzyska dane transakcji, obliczy podstawę kosztową, wpływy ze sprzedaży itp., a następnie wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut w celu łatwego złożenia deklaracji.

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.