Guide till USA:s kryptoskatt 2026: Senaste IRS-uppdateringar

Det finns flera kryptovalutaaktiviteter som är skattebefriade. En del av dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köp av kryptovaluta (inklusive NFT:er) med US-dollar.

🔁  Överföring av digitala tillgångar (inklusive NFT:er) från en av dina kryptovalutor till en annan kryptovaluta som du äger – men överföringsavgifter betraktas som en skattepliktig digital tillgångstransaktion.

🖨️  Prägla NFT:er (skapa dem, men inte sälja dem).

🎁  Ge bort kryptovaluta (under gränsen för gåvor per person: 18 000 USD för gåvor som görs under skatteåret 2024 och 19 000 USD för skatteåret 2025).

💸  Donera kryptovaluta till välgörande ändamål (förbehållet kvalificeringen som anges nedan).

Välgörande kryptotillgångsdonationer kan vara avdragsgilla. Men ett IRS-memorandum kräver att alla som gör anspråk på ett skatteavdrag över 5 000 USD först måste få en kvalificerad värdering.

Generellt sett är de vanligaste kryptorelaterade aktiviteterna föremål för kapitalvinstskatt.

Men det finns vissa aktiviteter som behandlas som vanlig inkomst.

Det finns två huvudsakliga sätt som kryptovalutaaktiviteter beskattas:

Vinster som görs vid avyttring eller försäljning av kryptovalutor, beskattas som kapitalvinster. Dessa vinster kan beskattas med satser för vanlig inkomst eller lägre (långfristiga) satser för kapitalvinst (mer om detta nedan).

Vinster eller belöningar som tjänas som betalning för att utföra vissa kryptorelaterade aktiviteter, såsom staking,* behandlas vanligtvis som vanlig inkomst och beskattas med skattesatser för vanlig inkomst.

Du hittar de senaste IRS inkomstskatteintervallen här.

💰  Eventuella löner som betalats i kryptovaluta för utfört arbete

📅  Belöningar som tjänats från staking* och DeFi-låneplattformar som MakerDao (MKR), Curve (CRV) eller Aave (AAVE)

🏆  Blockbelöningar som tjänats från utvinning av kryptovaluta

🐜 Digitala tillgångar som tjänats in från bug bounties

🕹️ Kryptotillgångar som mottagits från play-to-earn-spel som Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) och Star Atlas (ATLAS).

🥇 Belöningar som tjänats in genom att titta på annonser på krypto-baserade webbläsare som Brave.

💸 Kreatörstjänster från NFT-samlingar som Bored Ape Yacht Club, CrypToadz och Doodles.

🌎 Alla kryptovalutaintäkter som tjänats in från metaverse-mark eller egendomar som Decentraland (MANA) eller The Sandbox (SAND)

🪂 Tokens som kommer från airdrops som Blur (BLUR), Jito (JTO) eller Flare (FLR)

👫 Kryptovaluta som tjänats in från värvningsbonusar

🍴 Kryptovaluta som kommer från hard forks, som Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Eventuella tokens som mottagits från Learn and Earn-utbildningsprogram 

När det gäller inkomstskatt är du endast skyldig att betala skatt om du har sålt eller på annat sätt ”avyttrat” en digital tillgång med vinst.

Med andra ord är du sannolikt skyldig kapitalvinstskatt för varje gång du har bytt en krypto-tillgång mot en annan, eller tagit ut din krypto i fiat (USD, GBP, JPY) med vinst under skatteåret.

Det finns två olika kapitalvinstskattesatser för digitala tillgångar:

• Kortfristiga kapitalvinster: beskattas enligt de vanliga inkomstsatserna
• Långfristiga kapitalvinster: beskattas enligt de mer fördelaktiga satserna

Vilken sats som gäller beror på hur länge du har innehaft varje investering.

Vinster vid avyttring av någon digital tillgång som innehafts i ett år eller mindre är föremål för skatt på kortfristiga kapitalvinster. Vinster vid avyttring av de som innehafts i över ett år är föremål för skatt på långfristiga kapitalvinster.

Långfristiga kapitalvinster beskattas med en lägre sats, vilket uppmuntrar krypto-investerare till HODL.

Du finner IRS senaste skattesatser för långfristiga kapitalvinster här.

🤝🏽  Att byta en digital tillgång mot en annan (detta omfattar stablecoins och NFT:er)

🏡  Att sälja digitala tillgångar för fiat-valuta (inklusive metaverse-artiklar eller -egendom)

🧸  Att sälja eller använda digitala tillgångar för att betala för varor eller tjänster

Under 2023 har IRS publicerat vägledning angående behandlingen av kryptovaluta staking-belöningar. 

I Revenue Ruling 2023-14 gav IRS vägledning om att staking-belöningar måste inkluderas i bruttoinkomsten för det beskattningsår då skattebetalaren får ”dominans och kontroll” över den tilldelade kryptovalutan.

För att ta reda på hur mycket skatt du är skyldig måste du beräkna ”kostnadsbasen” för varje kryptotransaktion du gjorde under det föregående skatteåret som resulterade i en vinst.

Kostnadsbasen är lika med det pris du betalade för tillgången, ökat med eventuella avgifter som betalats (såsom växlingsavgifter, gasavgifter, osv.) för att förvärva den digitala tillgången.

På samma sätt kan du när du säljer kryptovaluta dra av försäljningsavgifterna från dina intäkter. Detta avdrag är fördelaktigt eftersom det minskar ditt skattepliktiga belopp (vilket resulterar i lägre vinster eller högre förluster).

Att beräkna vinster och förluster är en relativt enkel process för investerare som bara använder en plattform och som genomför ett fåtal digitala tillgångsaktiviteter per år. Men för personer som är mycket aktiva inom kryptovalutaområdet och använder flera plattformar och tillgångar, kan det vara betydligt svårare.

När du säljer digitala tillgångar måste du identifiera vilken ”skattepost” som såldes. Låt oss säga att du till exempel köpte varierande mängder av SOL till olika priser under året. I slutet av året bestämde du dig för att sälja 2 Solana (SOL) tokens. Du måste avgöra vilka specifika tokens du hade sålt från dina SOL-innehav.

Förutsatt att sådana tokens köptes för varierande belopp, påverkar det din vinst eller förlust från försäljningen.

Din kapitalvinst eller förlust bestäms genom att subtrahera din kostnadsgrund (justerad för eventuella avgifter) från försäljningspriset (justerat för eventuella avgifter).

Dessutom, om du hade flera försäljningstransaktioner, är det vanliga att du ”kvittar” kapitalvinster och förluster; dvs. du skulle tillämpa en långsiktig kapitalförlust på en långsiktig kapitalvinst, och en kortsiktig kapitalförlust på en kortsiktig kapitalvinst. Om det finns överskjutande förluster i en kategori kan du kvitta dessa mot vinster av vardera typ.

Vad detta betyder är att IRS tillåter att dra av förluster från den totala kapitalvinstskatten.

Ett exempel skulle vara Alice som har gjort en total långfristig kapitalvinst på 10 000 USD efter att ha avyttrat sina kryptotillgångar som hon hade innehaft i mer än ett år.

Under samma skatteår gjorde Alice en total kortfristig kapitalförlust på 1 000 USD.

När hon rapporterar sina transaktioner till IRS skulle Alice kunna dra av sin kortfristiga kapitalförlust på 1 000 USD från sin totala kapitalvinst på 10 000 USD. Det skulle minska hennes kapitalvinstskatt från 10 000 USD till 9 000 USD.

Amerikanska skattebetalare kan använda kryptovalutaförluster för att kompensera vinster från försäljning av vilken kapitaltillgång som helst (dvs. kapitalvinster), inklusive aktier, fastigheter och till och med annan kryptovaluta som sålts med vinst. 

Om du däremot har en övergripande kapitalförlust kan du endast dra av upp till 3 000 USD av kapitalförluster mot vanlig inkomst. Belopp över 3 000 USD i avdragsgilla kapitalförluster kan överföras på obestämd tid till framtida skatteår.

Att förlora kryptovaluta på något av följande sätt anses vanligtvis inte vara en avyttring: 

• Stöld
• Hackning
• Bedrägeri

Det betyder att du inte kommer vara föremål för kapitalvinstskatt. Men du kan ofta inte göra anspråk på en skatteförlust för sådana omständigheter i din skatterapportering 2025 enligt nuvarande lag. 

Om du behåller någon del av kryptovaluta (t.ex. i en konkurs där ett reducerat belopp tas emot som betalning för eventuella krav), kan det räknas som en skatteförlust. 

Givet de unika egenskaperna i varje skattebetalares situation rekommenderar vi att du konsulterar din skatterådgivare om huruvida du kan göra anspråk på en skatteförlust i dessa situationer.

När du har beräknat hur mycket skatt du är skyldig, måste du fylla i ett eller flera av följande formulär.

Sidan 1 av Form 1040 kräver att du bekräftar om du, när som helst under 2025, har: 

(a) Mottagit (som belöning, pris eller betalning för egendom eller tjänster); eller 

(b) Sålt, bytt eller på annat sätt avyttrat en digital tillgång (eller ett finansiellt intresse i en digital tillgång).

Till exempel, kryssa för ”Ja” om du när som helst under 2025 har:

• Mottagit digitala tillgångar som betalning för egendom eller tjänster som tillhandahållits
• Mottagit digitala tillgångar som ett resultat av en belöning eller pris
• Mottagit nya digitala tillgångar som ett resultat av mining, staking,* och liknande aktiviteter
• Mottagit digitala tillgångar som ett resultat av en hard fork
• Avyttrat digitala tillgångar i utbyte mot egendom eller tjänster
• Avyttrat en digital tillgång i utbyte eller handel mot en annan digital tillgång
• Sålt en digital tillgång
• I övrigt avyttrat något annat finansiellt intresse i en digital tillgång

Följande åtgärder eller transaktioner under 2025 kräver vanligtvis inte att du kryssar för ”Ja”:

• Inneha en digital tillgång i en kryptoplånbok eller konto
• Överföra en digital tillgång från en plånbok eller konto som du äger eller kontrollerar till en annan plånbok eller konto som du äger eller kontrollerar (om du inte betalade en transaktionsavgift med digitala tillgångar, då skulle det vara en digital tillgångstransaktion.)
• Köpa digitala tillgångar med amerikansk eller annan verklig valuta, inklusive genom användning av elektroniska plattformar som PayPal och Venmo

För kapitalvinstskatt måste du fylla i Form 8949. Om du har rapporterat förluster kan det finns möjlighet till att dra av beloppet från din kapitalvinstskatt. 

För att göra detta måste du fylla i Form 1040, Bilaga D.

För kryptobaserade inkomstskatter kommer de flesta behöva fylla i Form 1040, Bilaga 1 eller Bilaga C.

Men beroende på din status kan du behöva fylla i en annan typ av 1040-formulär.

• Formulär 1040–SS: Gäller för invånare i Guam, Amerikanska Samoa, USA. Jungfruöarna (USVI), Nordmarianerna (CNMI) och Puerto Rico
• Form 1040-NR: Gäller för personer som anses vara ”icke-bosatta utlänningar”, t.ex. som deltar i vissa aktiviteter i USA eller får viss inkomst från USA.

För att förenkla rapporteringsprocessen för kryptoskatter väljer många privatpersoner och institutioner som utför flera kryptotransaktioner under ett givet år att använda en kryptoskatterapporteringsplattform som Koinly.

För att förenkla din rapportering ger Kraken dig möjlighet att ladda ner din kontohistorik för alla dina affärer och annan kontohistorik på ditt Kraken-konto.

Vissa tredjepartsleverantörer kan föreslå att det blir lättare att beräkna din skattepliktiga inkomst om du kopplar ditt Kraken-konto till deras webbplats via en API (Application Programming Interface). Kraken rekommenderar att du använder Kraken Connect (OAuth) oavsett tredjeparts programvaruleverantör, och den finns även tillgänglig för användning med Koinly.

Vi förstår att många av våra kunder använder dessa tjänster, särskilt när de har konton på flera börser eller plånböcker. För att hålla ditt konto och din information säker när du ansluter via API eller Kraken Connect, oavsett vilken tjänst du använder, är det klokt att följa viktiga bästa säkerhetspraxis:

1. Granska tredjepartsleverantören och förstå vilka säkerhetsåtgärder de har på plats för att hålla din information säker. Finns det till exempel 2FA eller har det förekommit tidigare intrång?
2. Begränsa informationen som delas via ett API till följande val: fråga, fråga för stängda ordrar och affärer samt fråga för bokföringsposter.
3. Granska utdata och verifiera noggrannheten och fullständigheten.
4. Ta bort API-nyckeln från ditt Kraken-konto när du får skatterapporten från den tredjeparts tjänsteleverantören. Detta begränsar ytterligare åtkomst till ditt konto.

För amerikanska skattebetalare som vill minska sin kryptoskatteskuld finns det flera populära alternativ.

Uppsök din egen skatterådgivning eftersom de nedan angivna alternativen endast är exempel och varje individ kan ha olika alternativ som kan fungera bättre för deras unika skattesituation.

1. Välgörenhetsdonationer: För skattebetalare som specificerar sina avdrag kan donation av kryptovaluta till en erkänd och kvalificerad välgörenhet sänka din inkomstskatt. Donationer över 5 000 USD måste få en värdering innan du kan ansöka om skatteavdraget. Efter att ha slutfört dessa steg kan en person få ett avdrag baserat på det rimliga marknadsvärdet av de donerade kryptotillgångarna (vanligtvis föremål för en begränsning på 30 % baserat på justerad bruttoinkomst).
2. HODL: Ett enkelt sätt att minska din kapitalvinstskatteskuld är att inneha dina kryptotillgångar längre än ett år. Beroende på vilken inkomstskattegrupp du tillhör kan detta ha en betydande inverkan för att sänka den skatt du betalar på avyttrade digitala tillgångar.
3. Långsiktig investerare: Om du inte säljer din kryptovaluta, är du inte skatteskyldig.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, är det ett bra tillfälle att fortsätta din kryptoresa och ta en titt på vårt Lärandecenter.