Leitfaden zur Besteuerung von Krypto-Einnahmen in den USA für 2026: Neueste Updates vom IRS

Es gibt mehrere Krypto-Aktivitäten, die steuerfrei sind. Zu diesen Aktivitäten gehören:

💳  Kaufen von Kryptowährung (einschließlich NFTs) mit US-Dollar

🔁  Übertragen digitaler Assets (einschließlich NFTs) von einer deiner Krypto-Wallets auf eine andere Krypto-Wallet, die dir gehört – die Übertragungsgebühren gelten jedoch als steuerpflichtige Transaktion mit digitalen Assets

🖨️  Prägen von NFTs (also deren Erstellung, nicht aber deren Verkauf)

🎁  Verschenken von Kryptowährung (unterliegt der Schenkungsgrenze pro Person: 18.000 USD für Schenkungen im Steuerjahr 2024 und 19.000 USD für das Steuerjahr 2025)

💸  Spenden von Kryptowährung für wohltätige Zwecke (vorbehaltlich der unten aufgeführten Bedingungen)

Wohltätige Krypto-Spenden können steuerlich absetzbar sein. Ein Memorandum der US-Steuerbehörde IRS schreibt jedoch vor, dass jeder, der einen Steuerabzug von mehr als 5.000 USD geltend macht, zuvor ein qualifiziertes Gutachten einholen muss.

Im Allgemeinen unterliegen die gängigsten Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen der Kapitalertragssteuer.

Es gibt jedoch einige Aktivitäten, die als gewöhnliches Einkommen behandelt werden.

Es gibt zwei Hauptarten der Besteuerung von Krypto-Aktivitäten:

Gewinne aus der Veräußerung oder dem Verkauf von Kryptowährungen werden als Kapitalerträge besteuert. Diese Gewinne können mit den üblichen Einkommensteuersätzen oder niedrigeren (langfristigen) Kapitalertragssteuersätzen besteuert werden (mehr dazu weiter unten).

Gewinne oder Prämien, die als Vergütung für bestimmte Aktivitäten im Zusammenhang mit Kryptowährungen erzielt werden, wie z. B. Staking*, werden in der Regel als normales Einkommen behandelt und mit den normalen Einkommensteuersätzen besteuert.

Die aktuellen Einkommensteuerklassen der IRS findest du hier.

💰  Alle in Kryptowährung gezahlten Löhne für die Erledigung von Arbeiten

📅  Prämien, die durch Staking* und auf DeFi-Kreditplattformen wie MakerDao (MKR), Curve (CRV) oder Aave (AAVE) verdient wurden

🏆  Für Krypto-Mining verdiente Blockprämien

🐜  Digitale Assets, die durch Bug-Bounties verdient wurden

🕹️  Aus Play-to-Earn-Spielen wie Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) und Star Atlas (ATLAS) erhaltene Kryptowährung

🥇  Für das Ansehen von Werbung auf Krypto-basierten Webbrowsern wie Brave erhaltene Prämien

💸  Ersteller-Einnahmen aus NFT-Sammlungen wie Bored Ape Yacht Club, CrypToadz und Doodles

🌎  Alle Kryptowährungseinkünfte aus Metaverse-Grundstücken oder -Immobilien wie Decentraland (MANA) oder The Sandbox (SAND)

🪂  Token, die durch Airdrops erhalten wurden, wie Blur (BLUR), Jito (JTO) oder Flare (FLR)

👫  Kryptowährung, die durch Empfehlungsboni verdient wurde

🍴  Kryptowährung, die aus Hard Forks stammt, wie Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Alle Token, die aus Learn-and-Earn Programmen erhalten wurden 

Im Rahmen dieser steuerlichen Behandlung werden Steuern nur fällig, wenn du ein digitales Asset mit Gewinn verkauft oder anderweitig „veräußert” hast.

Mit anderen Worten: Sobald du während des Steuerjahres ein Krypto-Asset gegen ein anderes getradet oder deine Kryptowährung gegen gesetzliche Zahlungsmittel (USD, GBP, JPY) verkauft hast, musst du wahrscheinlich Kapitalertragssteuer zahlen.

Es gibt zwei verschiedene Kapitalertragssteuersätze für digitale Assets:

• Kurzfristige Kapitalerträge: werden mit den üblichen Einkommenssteuersätzen besteuert
• Langfristige Kapitalerträge: werden mit günstigeren Steuersätzen besteuert

Welcher Steuersatz gilt, hängt davon ab, wie lange du die jeweilige Anlage gehalten hast.

Gewinne aus der Veräußerung von digitalen Assets, die ein Jahr oder weniger gehalten wurden, unterliegen der Steuer auf kurzfristige Kapitalerträge. Gewinne aus der Veräußerung von digitalen Assets, die länger als ein Jahr gehalten wurden, unterliegen der Steuer auf langfristige Kapitalerträge.

Langfristige Kapitalgewinne werden zu einem niedrigeren Satz besteuert, was Krypto-Investoren zum HODLn ermutigt.

Die neuesten IRS-Steuerklassen für langfristige Kapitalerträge findest du hier.

🤝🏽  Trading eines digitalen Assets gegen ein anderes (einschließlich Stablecoins und NFTs)

🏡  Verkauf digitaler Assets gegen Währungen gesetzlicher Zahlungsmittel (einschließlich Metaverse-Gegenstände oder -Immobilien)

🧸  Verkauf oder Nutzung digitaler Assets zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen

Im Jahr 2023 hat die US-Steuerbehörde IRS Leitlinien zur Behandlung von Staking-Prämien für Kryptowährungen veröffentlicht. 

Im Revenue Ruling 2023-14 hat die IRS festgelegt, dass Staking-Prämien in das Bruttoeinkommen des Steuerjahres einbezogen werden müssen, in dem der Steuerzahler die „Herrschaft und Kontrolle” über die gewährte Kryptowährung erlangt.

Um herauszufinden, wie viel Steuern du zahlen musst, musst du die „Kostenbasis” für jede Kryptotransaktion berechnen, die du im vergangenen Steuerjahr durchgeführt hast und die zu einem Gewinn geführt hat.

Die Anschaffungskosten entsprechen dem Preis, den du für das Asset bezahlt hast, zuzüglich aller Gebühren (wie Börsengebühren, Gasgebühren usw.), die du für den Erwerb des digitalen Assets gezahlt hast.

Ebenso kannst du beim Verkauf von Kryptowährungen die Verkaufsgebühren von deinem Erlös abziehen. Dieser Abzug ist vorteilhaft, da er deine Steuerschuld reduziert (was zu geringeren Gewinnen oder höheren Verlusten führt).

Für Anleger, die nur eine Plattform nutzen und pro Jahr nur wenige Aktivitäten mit digitalen Assets durchführen, ist die Berechnung von Gewinnen und Verlusten ein relativ einfacher Vorgang. Für Personen, die im Kryptobereich sehr aktiv sind und mit mehreren Plattformen und Assets arbeiten, kann dies jedoch erheblich schwieriger sein.

Wenn du digitale Assets verkaufst, musst du angeben, welcher „Steuerposten” verkauft wurde. Nehmen wir beispielsweise an, du hast im Laufe des Jahres unterschiedliche Mengen an SOL zu unterschiedlichen Preisen gekauft. Am Ende des Jahres hast du beschlossen, 2 Solana (SOL)-Token zu verkaufen. Du musst dann bestimmen, welche spezifischen Token du aus deinem SOL-Bestand verkauft hast.

Angenommen, diese Token wurden zu unterschiedlichen Preisen gekauft, hat dies Auswirkungen auf deinen Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf.

Dein Kapitalgewinn oder -verlust wird ermittelt, indem du deine Anschaffungskosten (bereinigt um etwaige Gebühren) vom Verkaufspreis (bereinigt um etwaige Gebühren) abziehst.

Wenn du mehrere Verkaufstransaktionen hattest, werden die Kapitalgewinne und -verluste in der Regel „saldiert“, d. h. langfristige Kapitalverluste werden mit langfristigen Kapitalgewinnen verrechnet und kurzfristige Kapitalverluste mit kurzfristigen Kapitalgewinnen. Wenn in einer Kategorie übermäßige Verluste anfallen, kannst du diese mit Gewinnen beider Arten verrechnen.

Das heißt, dass die US-Steuerbehörde IRS es erlaubt, Verluste vom gesamten steuerpflichtigen Kapitalertrag abzuziehen.

Nehmen wir zum Beispiel an, Alice hätte nach der Veräußerung ihrer Krypto-Assets, die sie länger als ein Jahr gehalten hatte, einen langfristigen Kapitalertrag von insgesamt 10.000 USD erzielt.

Im selben Steuerjahr hat Alice einen kurzfristigen Kapitalverlust von insgesamt 1.000 USD erzielt.

Bei der Meldung ihrer Transaktionen an die IRS könnte Alice ihren kurzfristigen Kapitalverlust von 1.000 USD von ihrem Gesamtkapitalertrag von 10.000 USD abziehen. Dadurch würde sich der steuerpflichtige Kapitalertrag von 10.000 USD auf 9.000 USD reduzieren.

US-Steuerzahler können Verluste aus Kryptowährungen nutzen, um Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalanlagen (d. h. Kapitalerträge), einschließlich Aktien, Immobilien und sogar anderen Kryptowährungen, die mit Gewinn verkauft wurden, auszugleichen. 

Wenn du allerdings insgesamt mehr Kapitalverluste verzeichnet hast, kannst du nur bis zu 3.000 USD davon von deinem normalen Einkommen abziehen. Beträge über 3.000 USD an abzugsfähigen Kapitalverlusten können unbegrenzt auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden.

Der Verlust von Kryptowährung auf eine der folgenden Arten gilt im Allgemeinen nicht als Veräußerung: 

• Diebstahl
• Hacks
• Betrug

Das bedeutet, dass hierbei keine Kapitalertragssteuer anfällt. Nach geltendem Recht ist es jedoch oft nicht möglich, für solche Ereignisse in der Steuererklärung für 2025 einen Steuerverlust geltend zu machen. 

Wenn du einen Teil deiner Kryptowährung behältst (z. B. bei einer Insolvenz, bei der du einen reduzierten Betrag zur Begleichung deiner Forderungen erhältst), kannst du möglicherweise einen Steuerverlust geltend machen. 

Da die Situation jedes Steuerzahlers einzigartig ist, empfehlen wir dir, dich bei deinem Steuerberater zu erkundigen, ob du in solchen Fällen einen Steuerverlust geltend machen kannst.

Nachdem du deine Steuerschuld berechnet hast, musst du eines oder mehrere der folgenden Formulare ausfüllen.

Auf Seite 1 des Formulars 1040 muss angegeben werden, ob du zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 2025: 

(a) digitale Assets (als Prämie, Belohnung oder Bezahlung für Eigentum oder Dienstleistungen) erhalten hast; oder 

(b) digitale Assets (oder finanzielle Beteiligungen an digitalen Assets) verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert hast.

Kreuze beispielsweise „Ja“ an, wenn du zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 2025:

• digitale Assets als Bezahlung für bereitgestellte Immobilien oder Dienstleistungen erhalten hast
• digitale Assets als Prämie oder Belohnung erhalten hast
• neue digitale Assets durch Mining, Staking* und ähnliche Aktivitäten erhalten hast
• digitale Assets als Ergebnis einer Hard Fork erhalten haben
• digitale Assets im Tausch gegen Waren oder Dienstleistungen veräußert haben
• einen digitales Asset im Tausch oder Trade gegen ein anderes digitales Asset veräußert haben
• einen digitales Asset verkauft haben
• auf andere Weise finanzielle Beteiligungen an digitalen Assets veräußert haben

Die folgenden Maßnahmen oder Transaktionen im Jahr 2025 allein erfordern in der Regel nicht, dass du „Ja” ankreuzt:

• Das Halten eines digitalen Assets in einer Krypto-Wallet oder einem Konto
• Das Überweisen eines digitalen Assets von einer Wallet oder einem Konto, das du besitzt oder kontrollierst, auf eine andere Wallet oder ein anderes Konto, das du besitzt oder kontrollierst (es sei denn, du hast eine Transaktionsgebühr mit digitalen Assets bezahlt. Dies wäre eine Transaktion mit digitalen Assets).
• Der Kauf digitaler Assets mit US-Dollar oder anderen realen Währungen, einschließlich über elektronische Plattformen wie PayPal und Venmo

Für die Kapitalertragssteuer musst du Formular 8949 ausfüllen. Wenn du Verluste gemeldet hast, kannst du den Betrag möglicherweise von deinem Kapitalertragsteuerbetrag abziehen. 

Um dies zu tun, musst du Formular 1040, Anhang D ausfüllen.

Für Steuern auf Kryptowährungserträge müssen die meisten Personen Formular 1040, Anhang 1 oder Anhang C ausfüllen.

Je nach deinem Status musst du möglicherweise eine andere Art von 1040-Formular ausfüllen.

• Formular 1040–SS: Anwendbar für Bewohner von Guam, Amerikanisch-Samoa, den U.S. Jungferninseln (USVI), dem Commonwealth der Nördlichen Marianen (CNMI) und Puerto Rico
• Formular 1040-NR: Gilt für Personen, die als „nicht ansässige Ausländer“ gelten, z. B. weil sie bestimmte Tätigkeiten in den USA ausüben oder bestimmte Einkünfte aus den USA beziehen

Um die Steuererklärung für Einkünfte aus Krypto-Trading zu vereinfachen, entscheiden sich viele Privatpersonen und Institutionen, die innerhalb eines Jahres mehrere Krypto-Transaktionen durchführen, für die Nutzung einer Plattform zur Steuererklärung für Krypto-Einkünfte wie Koinly.

Um dir beim Erstellen deiner Steuererklärung zu helfen, kannst du bei Kraken deinen gesamten Kontoverlauf mit allen Trades und anderen Kontobewegungen auf deinem Kraken Konto herunterladen.

Bestimmte Drittanbieter geben möglicherweise an, dass sie dein steuerpflichtiges Einkommen leichter berechnen können, wenn du dein Kraken Konto über eine API (Application Programming Interface) mit ihrer Website verbindest. Kraken empfiehlt die Verwendung von Kraken Connect (OAuth) mit Softwarelösungen von Drittanbietern. Kraken Connect ist auch für die Verwendung mit Koinly verfügbar.

Wir wissen, dass viele unserer Kunden diese Dienste insbesondere dann nutzen, wenn sie Konten bei mehreren Börsen oder Wallets haben. Um dein Konto und deine Daten bei der Verbindung über API oder Kraken Connect zu schützen, egal welchen Dienst du nutzt, solltest du die folgenden wichtigen Sicherheitsmaßnahmen beachten:

1. Informiere dich über den Drittanbieter und finde heraus, welche Sicherheitsmaßnahmen er getroffen hat, um den Schutz deiner Daten zu gewährleisten. Ist beispielsweise eine 2FA verfügbar, gab es in der Vergangenheit Sicherheitsverletzungen?
2. Beschränke die über eine API weitergegebenen Informationen auf die folgenden Auswahlmöglichkeiten: Abfrage, Abfrage abgeschlossener Aufträge und Transaktionen sowie Abfrage von Hauptbucheinträgen.
3. Überprüfe das Ergebnis und vergewissere dich, dass es korrekt und vollständig ist.
4. Lösche den API-Schlüssel aus deinem Kraken Konto, sobald du die Steuererklärung vom Drittanbieter erhalten hast. Dadurch wird der weitere Zugriff auf dein Konto eingeschränkt.

Für US-Steuerzahler, die ihre Krypto-Steuerschuld reduzieren möchten, gibt es mehrere beliebte Optionen.

Bitte lass dich steuerlich beraten, da die folgenden Optionen nur Beispiele sind und für jeden Einzelnen andere Optionen besser geeignet sein können, die für die jeweilige Steuersituation besser passen.

1. Gemeinnützige Spenden: Für Steuerzahler, die ihre Abzüge einzeln aufführen, kann die Spende von Kryptowährungen an eine anerkannte und qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation die Einkommenssteuer senken. Für Spenden über 5.000 USD muss eine Bewertung vorliegen, bevor du den Steuerabzug beantragen kannst. Nach Abschluss dieser Schritte kannst du einen Steuerabzug auf der Grundlage des fairen Marktwerts der gespendeten Krypto-Assets erhalten (in der Regel unterliegt dieser einer Beschränkung von 30 % auf Grundlage des bereinigten Bruttoeinkommens).
2. HODL: Eine einfache Möglichkeit, deine Steuerlast auf Kapitalerträge zu reduzieren, besteht darin, deine Krypto-Assets länger als ein Jahr zu halten. Je nachdem, in welcher Einkommenssteuerklasse du dich befindest, kann dies einen erheblichen Einfluss auf die Senkung der Steuer haben, die du auf veräußerte digitale Assets zahlen musst.
3. Diamond Hands: Wenn du deine Krypto-Assets nicht verkaufst, entsteht kein steuerpflichtiges Ereignis.

Jetzt wo du weißt, wie deine Investitionen in digitale Assets besteuert werden, kannst du deine Kryptoreise in unserem Learn Center fortsetzen.