Guía de impuestos sobre criptomonedas de España de 2025: Últimas novedades de la AEAT

Algunas actividades de criptomonedas están exentas de impuestos. Estos son algunos ejemplos:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre los monederos de una misma persona.

🔒  Tener criptomonedas (a no ser que esto esté sujeto al impuesto sobre el patrimonio).

Las criptomonedas son un tipo de capital en España, y puede que estén sujetas a distintos impuestos en función de la transacción que hagas y de tu patrimonio neto:

🛟  Impuesto sobre los ingresos del ahorro (base imponible del ahorro)

✅  Impuesto sobre los ingresos (base imponible general)

🏘️  Impuesto sobre el patrimonio

🎁  Impuesto sobre sucesiones y donaciones

En España, las ganancias de capital procedentes de criptomonedas se clasifican como ingresos del ahorro. Pagarás este tipo de impuesto cuando vendas criptomonedas por EUR (u otra moneda fiduciaria) o cambies una criptomoneda por otra y obtengas una ganancia.

Pagarás entre el 19% y el 28% de impuestos en función de tus beneficios totales. Puedes consultar las últimas tasas del impuesto sobre los ingresos del ahorro de la AEAT en este enlace.

Puedes compensar las pérdidas de criptomonedas con ganancias de capital de índole similar. Si no tienes ganancias o tus pérdidas las superan, tienes cuatro años como máximo para hacerlo. Después, si sigues teniendo pérdidas, puedes compensar cada año hasta el 25% con otros ingresos del ahorro, como dividendos, intereses y bonos.

Otras transacciones de criptomonedas pueden generar ingresos adicionales que estén sujetos a los impuestos sobre ingresos (base imponible general). Entre estos se incluyen:
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
🪂  Airdrops
💸  Bonificaciones de referidos

Asimismo, hay varias actividades de DeFi que pueden estar sujetas a impuestos sobre los ingresos, tanto a la base imponible general como a la del ahorro. Te recomendamos que hables con un contable con experiencia en criptomonedas si tienes transacciones de DeFi, ya que la AEAT no ofrece mucho asesoramiento.

La mayoría de las regiones de España, si bien no todas, aplican un impuesto sobre el patrimonio y las tenencias de criptomonedas se deben incluir en estos cálculos. Las tasas de impuestos y las exenciones varían en función de la región, y normalmente empiezan sobre los 700.000 €, con porcentajes que van desde el 0,2% al 3%.

Actualmente, la Comunidad de Madrid y Andalucía no imponen un impuesto sobre el patrimonio, pero si tus activos superan los 2.000.000 € en total, puede que debas declarar impuestos sobre el patrimonio para informar de ello.

Si tus activos superan el límite de exención, debes completar una declaración de impuestos sobre el patrimonio con el valor en EUR de tus criptomonedas basándote en el precio de mercado que tenían el 31 de diciembre del año fiscal pertinente.

Si heredas criptomonedas, las debes incluir en tu declaración de ingresos del ahorro.

De forma similar a lo que ocurre con el impuesto sobre el patrimonio, el importe que pagas por las criptomonedas que heredas o que te donan depende del valor que recibas y de la región. Cada comunidad autónoma tiene sus propias tasas, que normalmente van del 7% al 36,5%.

Empieza calculando tu base de coste, que incluye el precio que pagaste por las criptomonedas y las comisiones relacionadas, como las de compra o las de venta. Por ejemplo, si compraste 1 BTC por 30.000 € y pagaste una comisión de compra de 200 €, tu base de coste total para ese BTC sería de 30.200 €.

En el caso de las criptomonedas que se han adquirido a través de otros medios y no tienen un coste de compra claro, la base de coste es el valor de mercado justo del activo en EUR del día en que lo recibiste.

La mayoría de los inversores no operan con criptoactivos de forma aislada, como hemos visto en el ejemplo anterior. En su lugar, usan varias plataformas y tienen múltiples unidades del mismo activo. Por ejemplo, si compraste 3 BTC a distinto precio a lo largo de varios años, ¿cómo determinas cuál es la base de coste que debes usar al calcular las ganancias o las pérdidas?

Aquí es donde entran en juego los métodos de base de coste. La AEAT ofrece indicaciones claras y expone que los inversores deben usar el método de contabilidad FIFO (First In, First Out o “primero en entrar, primero en salir” en español), lo que significa que se considera que el primer activo que se adquiere es el primero que se vende.

Una vez que hayas establecido tu base de coste, réstasela al precio de venta para determinar cuáles son tus ganancias o tus pérdidas. Si te deshiciste de tus criptomonedas, por ejemplo, haciendo trading con ellas, tu precio de venta sería el valor de mercado justo en EUR que tenían en la fecha en la que te desprendiste de ellas.

Tus ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre los ingresos del ahorro, mientras que las pérdidas de capital se pueden compensar para reducir los impuestos que pagas. 

La AEAT no ofrece indicaciones sobre si las criptomonedas perdidas o robadas se pueden reclamar como pérdida de capital. Por lo tanto, deberías ponerte en contacto con un asesor fiscal para que te aconseje qué hacer en estos casos en función de tus circunstancias personales.

Cuando hayas calculado tus ganancias de capital y los ingresos adicionales procedentes de criptomonedas, deberás informar de todo ello a la AEAT en tu declaración de impuestos anual. La mayoría de los contribuyentes lo hacen a través del portal de renta online de dicha entidad. Puede que necesites enviar varios formularios en función de tus transacciones, patrimonio neto total y otros aspectos. Esto puede incluir:

• Recompensas de minería: Decláralas en el apartado D1 (Rendimientos de actividades económicas) de la casilla 0178.
• Recompensas de staking: Decláralas en el apartado B (Rendimientos del capital mobiliario) de la casilla 0031.
• Operaciones o ventas de criptomonedas: Decláralas en el apartado F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) de la casilla 1804.
• El modelo 720 se usa para declarar activos situados en el extranjero que superen los 50.000 €, como propiedades, cuentas bancarias, acciones y seguros de vida, de forma que se incluyan en el impuesto sobre el patrimonio. Aunque al principio se pensaba que se debía usar para las criptomonedas, la tesorería de España ha confirmado que no se deben incluir en este documento. Sin embargo, si tienes otros activos situados en el extranjero que superen los 50.000 €, debes rellenar el modelo 720.
• El modelo 721, que se incluyó en la reforma fiscal nacional contra el fraude, se aplica a las criptomonedas que se tienen en el extranjero. Si tu cartera supera los 50.000 €, debes enviarlo entre el 1 de enero y el 31 de marzo por cada año, empezando por 2023. El valor de las criptomonedas debe ser el precio medio que tenían el 31 de diciembre y, si superó los 50.000 €, pero bajó después, debes informar de cuándo bajó. Si no se respeta la fecha límite, se recibirá una multa de 200 € y, si lo que se envía no es correcto, la multa será de 150 €.

Hacer un seguimiento de la base de coste conforme a las directrices de la AEAT, calcular las ganancias y las pérdidas, así como valorar los ingresos procedentes de criptomonedas, puede resultar complejo para los inversores que son activos. Por ello, muchos usan una calculadora de impuestos sobre criptomonedas como Koinly para simplificar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken con SSO (OAuth) para importar los datos automáticamente o subir un archivo CSV del historial de tus cuentas de forma manual. Una vez que los datos de tus transacciones se importan, Koinly calcula tu base de coste, tus ganancias, tus pérdidas y tus ingresos, y, después, genera detallados informes fiscales para que puedas declarar impuestos de forma sencilla.

Legalmente, no puedes evitar pagar impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentarte a sanciones por parte de la AEAT, pero puedes reducir la cantidad que pagas haciendo lo siguiente:

🔍  Haz un seguimiento de tus pérdidas a corto plazo no realizadas y recopílalas para identificar oportunidades de cosecharlas (Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal que puede ayudarte a hacerlo).

💎  “Hodl for the moon”.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?