यू.एस. क्रिप्टो कर गाइड 2026: लेटेस्ट IRS अपडेट

कुछ क्रिप्टो गतिविधियां कर मुक्त होती हैं. इन गतिविधियों में से कुछ शामिल हैं:

💳  अमेरिकी डॉलर का उपयोग करके क्रिप्टोकरेंसी (NFTs सहित) खरीदना.

🔁  आपके एक क्रिप्टो वॉलेट से दूसरे क्रिप्टो वॉलेट में डिजिटल एसेट (NFTs सहित) का ट्रांसफ़र - लेकिन ट्रांसफ़र फ़ीस को कर योग्य डिजिटल एसेट ट्रांज़ेक्शन माना जाता है.

🖨️  NFTs की मिंटिंग (उन्हें बनाना, लेकिन बेचना नहीं).

🎁  क्रिप्टोकरेंसी का उपहार देना (व्यक्ति की उपहार सीमा के अधीन: 2024 कर साल के दौरान किए गए उपहारों के लिए $18,000 और 2025 कर साल के लिए $19,000).

💸  चैरिटेबल कारणों के लिए क्रिप्टोकरेंसी दान करना (नीचे नोट की गई योग्यता के अधीन).

चैरिटेबल क्रिप्टो दान कर कटौती योग्य हो सकते हैं. हालांकि, एक IRS ज्ञापन अनिवार्य करता है कि कोई भी व्यक्ति जो $5,000 से अधिक कर कटौती का दावा कर रहा है, पहले एक योग्य मूल्यांकन प्राप्त करे.

सामान्यतः, सबसे सामान्य क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियां पूंजीगत लाभ कर ट्रीटमेंट के अधीन होती हैं.

हालांकि, कुछ गतिविधियां हैं जिन्हें साधारण आय के रूप में माना जाता है.

क्रिप्टो गतिविधियों पर कर लगाने के दो मुख्य तरीके हैं:

क्रिप्टोकरेंसी को निपटाने या बेचने पर प्राप्त लाभ, जो पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है. इन लाभों पर साधारण आय कर दरों या कम (दीर्घकालिक) पूंजीगत लाभ कर दरों पर कर लगाया जा सकता है (इस पर और नीचे).

कुछ क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों को करने के लिए भुगतान के रूप में अर्जित लाभ या रिवॉर्ड, जैसे स्टेकिंग,* जिन्हें सामान्यतः साधारण आय के रूप में माना जाता है और साधारण आय कर दरों पर कर लगाया जाता है.

आप लेटेस्ट IRS आयकर श्रेणियां यहां पा सकते हैं.

💰 किसी भी क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान किए गए वेतन के लिए काम पूरा करने पर

📅 स्टेकिंग* और DeFi उधार प्लेटफार्मों से अर्जित रिवॉर्ड जैसे MakerDao (MKR), Curve (CRV) या Aave (AAVE)

🏆 क्रिप्टो माइनिंग से अर्जित ब्लॉक रिवॉर्ड

🐜 बग बाउंटी से अर्जित डिजिटल एसेट

🕹️ Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) और Star Atlas (ATLAS) जैसे खेलों से प्राप्त क्रिप्टो.

🥇 क्रिप्टो-आधारित वेब ब्राउज़रों जैसे ब्रेव पर विज्ञापन देखने से अर्जित रिवॉर्ड.

💸 NFT संग्रहों से निर्माता की कमाई जैसे Bored Ape Yacht Club, CrypToadz और Doodles.

🌎 किसी भी क्रिप्टोकरेंसी की आय जो मेटावर्स भूमि या एसेट से अर्जित होती है जैसे Decentraland (MANA) या The Sandbox (SAND)

🪂 Blur (BLUR), Jito (JTO) या Flare (FLR) जैसे एयरड्रॉप से प्राप्त टोकन.

👫 रेफरल बोनस से अर्जित क्रिप्टोकरेंसी

🍴 क्रिप्टोकरेंसी जो हार्ड फोर्क से आती है, जैसे Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 लर्न एंड अर्न शैक्षिक कार्यक्रमों से प्राप्त कोई भी टोकन 

इस कर ट्रीटमेंट के तहत, आपको केवल तब कर देना है जब आपने किसी डिजिटल एसेट को लाभ के लिए बेचा या अन्यथा "निपटाया" हो.

दूसरे शब्दों में, आपको संभवतः हर बार जब आपने एक क्रिप्टो एसेट को दूसरे के लिए ट्रेड किया है, या अपने क्रिप्टो को लाभ के लिए फिएट (USD, GBP, JPY) में नकद किया है, तो पूंजीगत लाभ कर देना होगा.

डिजिटल एसेट के लिए दो अलग-अलग पूंजीगत लाभ कर दरें हैं:

• अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: साधारण आय दरों पर कर लगाया जाता है
• दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ: अधिक अनुकूल दरों पर कर लगाया जाता है

कौन सी दर लागू होती है यह इस पर निर्भर करता है कि आपने हर निवेश को कितनी देर तक रखा है.

एक साल या उससे कम के लिए रखे गए किसी भी डिजिटल एसेट निवेश के निपटान पर लाभ अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के अधीन होते हैं. एक साल से अधिक के लिए रखे गए उन पर लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के अधीन होते हैं.

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को कम दर पर कर लगाया जाता है, जो क्रिप्टो निवेशकों को HODL करने के लिए प्रोत्साहित करता है.

आप लेटेस्ट IRS दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर श्रेणियां यहां देख सकते हैं.

🤝🏽 किसी भी डिजिटल एसेट का ट्रेड करना (इसमें स्टेबलकॉइन और NFTs शामिल हैं)

🏡 डिजिटल एसेट को फिएट मुद्रा के लिए बेचना (जिसमें मेटावर्स आइटम या एसेट शामिल हैं)

🧸 डिजिटल एसेट को बेचना या सामान या सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए उनका उपयोग करना

2023 के दौरान, IRS ने क्रिप्टोकरेंसी स्टेकिंग रिवॉर्ड के ट्रीटमेंट के संबंध में मार्गदर्शन प्रकाशित किया है. 

राजस्व निर्णय 2023-14 में, IRS ने मार्गदर्शन प्रदान किया कि स्टेकिंग रिवॉर्ड को उस कर योग्य साल के लिए सकल आय में शामिल किया जाना चाहिए जिसमें करदाता को रिवॉर्ड क्रिप्टोकरेंसी का "साम्राज्य और नियंत्रण" प्राप्त होता है.

यह जानने के लिए कि आप पर कितना कर बकाया है, आपको पिछले कर साल में किए गए हर क्रिप्टो ट्रांज़ेक्शन के लिए "लागत आधार" की गणना करनी होगी जिसने लाभ उत्पन्न किया.

लागत आधार उस मूल्य के बराबर है जो आपने डिजिटल एसेट प्राप्त करने के लिए भुगतान किया था, जिसमें किसी भी फ़ीस (जैसे विनिमय फ़ीस, गैस फ़ीस, आदि) को शामिल किया गया है.

इसी तरह, जब आप क्रिप्टोकरेंसी बेचते हैं, तो आप अपनी आय से बिक्री फ़ीस घटा सकते हैं. यह कटौती फायदेमंद है क्योंकि यह आपकी कर देनदारी को कम करती है (जिसका परिणाम कम लाभ या अधिक हानि होता है).

उन निवेशकों के लिए जो केवल एक प्लेटफॉर्म का उपयोग करते हैं और जो प्रति साल कुछ डिजिटल एसेट गतिविधियां पूरी करते हैं, लाभ और हानि की गणना एक अपेक्षाकृत सीधा प्रक्रिया है. लेकिन, उन लोगों के लिए जो क्रिप्टो क्षेत्र में अत्यधिक सक्रिय हैं और कई प्लेटफार्मों और एसेट के साथ संलग्न हैं, यह काफी कठिन हो सकता है.

जब आप डिजिटल एसेट बेचते हैं, तो आपको यह पहचानने की आवश्यकता होती है कि कौन सा "कर लॉट" बेचा गया था. उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपने साल के दौरान विभिन्न कीमतों पर विभिन्न मात्रा में SOL खरीदे. साल के अंत में, आपने 2 सोलाना (SOL) टोकन बेचने का निर्णय लिया. आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता होगी कि आपने अपने SOL होल्डिंग्स में से कौन से विशिष्ट टोकन बेचे हैं.

मान लीजिए कि ऐसे टोकन विभिन्न मात्रा में खरीदे गए थे, यह आपकी बिक्री से लाभ या हानि को प्रभावित करेगा.

आपका पूंजी लाभ या हानि आपकी लागत आधार (किसी भी फ़ीस के लिए समायोजित) को बिक्री मूल्य (किसी भी फ़ीस के लिए एडजस्ट) से घटाकर निर्धारित की जाती है.

इसके अलावा, अगर आपके पास कई बिक्री ट्रांज़ेक्शन हैं, तो आप आमतौर पर पूंजीगत लाभ और हानियों को "नेट" करेंगे; अर्थात् आप एक दीर्घकालिक पूंजी हानि को एक दीर्घकालिक पूंजी लाभ पर लागू करेंगे और एक अल्पकालिक पूंजी हानि को एक अल्पकालिक पूंजी लाभ पर लागू करेंगे. अगर एक श्रेणी में अधिक हानियां हैं, तो आप इनका समायोजन किसी भी प्रकार के लाभ के खिलाफ कर सकते हैं.

इसका मतलब है, IRS लोगों को उनकी हानियों को उनके कुल पूंजीगत लाभ कर देनदारी से घटाने की अनुमति देता है.

उदाहरण के लिए, चलिए कल्पना करते हैं कि ऐलिस ने एक साल से अधिक समय तक अपने क्रिप्टो एसेट को रखने के बाद $10,000 का कुल दीर्घकालिक पूंजी लाभ प्राप्त किया.

उसी कर साल में, ऐलिस ने $1,000 का कुल अल्पकालिक पूंजी हानि की.

जब वह IRS को अपनी ट्रांज़ेक्शन की रिपोर्ट करेगी, तो ऐलिस अपने कुल पूंजी लाभ $10,000 में से $1,000 की अल्पकालिक पूंजी हानि घटा सकेगी. इससे उसकी पूंजीगत लाभ कर देनदारी $10,000 से घटकर $9,000 हो जाएगी.

अमेरिकी करदाता किसी भी पूंजी एसेट (अर्थात्, पूंजीगत लाभ) की बिक्री से होने वाले लाभ को ऑफसेट करने के लिए क्रिप्टोकरेंसी हानियों का उपयोग कर सकते हैं, जिसमें स्टॉक्स, रियल एस्टेट और यहां तक कि अन्य क्रिप्टोकरेंसी शामिल हैं जो लाभ पर बेची गई हैं. 

हालांकि, अगर आपके पास कुल पूंजी हानि की स्थिति है, तो आप केवल सामान्य आय के खिलाफ $3,000 तक की पूंजी हानियों को घटा सकते हैं. $3,000 से अधिक की घटाने योग्य पूंजी हानियों को भविष्य के कर सालों में अनिश्चितकाल तक आगे बढ़ाया जा सकता है.

निम्नलिखित तरीकों में से एक में क्रिप्टोकरेंसी खोना आमतौर पर एक निपटान नहीं माना जाता है: 

• चोरी
• हैक
• धोखाधड़ी

इसका मतलब है कि आप पूंजीगत लाभ कर के अधीन नहीं होंगे. हालांकि, आप वर्तमान कानून के तहत 2025 के कर रिपोर्टिंग के लिए ऐसे घटनाओं के लिए कर हानि का दावा अक्सर नहीं कर सकते. 

अगर आप किसी क्रिप्टोकरेंसी का कोई हिस्सा बनाए रखते हैं (जैसे, एक दिवालियापन में जहां किसी दावे के संतोष के लिए कम राशि प्राप्त होती है), तो आप कर हानि को ट्रिगर करने में सक्षम हो सकते हैं. 

हर करदाता की स्थिति की अद्वितीय विशेषताओं को देखते हुए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप इन स्थितियों में कर हानि का दावा करने के लिए अपने कर सलाहकार से परामर्श करें.

एक बार जब आपने यह गणना कर ली कि आपको कितना कर देना है, तो आपको निम्नलिखित फॉर्म में से एक या अधिक को पूरा करने की आवश्यकता होगी.

पृष्ठ 1 फॉर्म 1040 आपको यह स्पष्ट रूप से बताने की आवश्यकता है कि क्या, 2025 के दौरान किसी भी समय, आप: 

(क) प्राप्त किया (इनाम, रिवॉर्ड, या एसेट या सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में); या 

(ख) एक डिजिटल एसेट (या डिजिटल एसेट में वित्तीय हित) को बेचा, विनिमय किया, या अन्यथा निपटाया.

उदाहरण के लिए, अगर 2025 के दौरान किसी भी समय आपने:

• एसेट या सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में डिजिटल एसेट प्राप्त कीं
• इनाम या रिवॉर्ड के परिणामस्वरूप डिजिटल एसेट प्राप्त किए
• माइनिंग, स्टेकिंग,* और समान गतिविधियों के परिणामस्वरूप नई डिजिटल एसेट प्राप्त किए
• एक हार्ड फोर्क के परिणामस्वरूप डिजिटल एसेट प्राप्त कीं
• एसेट या सेवाओं के लिए डिजिटल एसेट का निपटान किया
• एक डिजिटल एसेट का निपटान किया या किसी अन्य डिजिटल एसेट के लिए ट्रेड किया
• एक डिजिटल एसेट बेचा
• अन्यथा किसी अन्य वित्तीय हित को डिजिटल एसेट में निपटाया गया

2025 में निम्नलिखित क्रियाएं या ट्रांज़ेक्शन आमतौर पर आपको "हां" की जांच करने की आवश्यकता नहीं होती है:

• एक क्रिप्टो वॉलेट या खाते में डिजिटल एसेट रखना
• एक वॉलेट या खाते से डिजिटल एसेट को स्थानांतरित करना जिसे आप स्वामित्व या नियंत्रण करते हैं, दूसरे वॉलेट या खाते में जिसे आप स्वामित्व या नियंत्रण करते हैं (जब तक कि आपने डिजिटल एसेट के साथ ट्रांज़ेक्शन फ़ीस का भुगतान नहीं किया है. यह एक डिजिटल एसेट ट्रांज़ेक्शन होगा.)
• अमेरिकी या अन्य वास्तविक मुद्रा का उपयोग करके डिजिटल एसेट खरीदना, जिसमें PayPal और Venmo जैसे इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफार्मों के माध्यम से शामिल हैं

पूंजीगत लाभ कर के लिए, आपको फॉर्म 8949 पूरा करने की आवश्यकता होगी. अगर आपने हानियों की रिपोर्ट की है, तो आप अपनी पूंजीगत लाभ कर देनदारी से राशि को घटाने में सक्षम हो सकते हैं. 

इसके लिए, आपको फॉर्म 1040, शेड्यूल D पूरा करने की आवश्यकता होगी.

क्रिप्टो-आधारित आय करों के लिए, अधिकांश लोगों को फॉर्म 1040, शेड्यूल 1 या शेड्यूल C पूरा करने की आवश्यकता होगी.

हालांकि, आपकी स्थिति के आधार पर, आपको 1040 फॉर्म के एक अलग प्रकार को पूरा करने की आवश्यकता हो सकती है.

• फॉर्म 1040–SS: गुआम, अमेरिकी समोआ, अमेरिका के निवासियों के लिए लागू. वर्जिन द्वीप (USVI), उत्तरी मारियाना द्वीप समूह (CNMI) और प्यूर्टो रिको
• फॉर्म 1040-NR: उन लोगों के लिए लागू जिन्हें "गैर-निवासी विदेशी" माना जाता है, जैसे कि अमेरिका में कुछ गतिविधियों में संलग्न होना या अमेरिका से कुछ आय प्राप्त करना.

क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए, कई व्यक्तियों और संस्थानों जो एक दिए गए साल में कई क्रिप्टो ट्रांज़ेक्शन करते हैं, Koinly जैसे क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग प्लेटफॉर्म का उपयोग करने का विकल्प चुनते हैं.

आपकी रिपोर्टिंग को सरल बनाने के लिए, Kraken आपको आपके सभी ट्रेड और अन्य खाता इतिहास के लिए अपने खाते का इतिहास डाउनलोड करें की क्षमता प्रदान करता है.

कुछ तृतीय-पक्ष सेवा प्रदाता सुझाव दे सकते हैं कि अगर आप अपने Kraken खाते को उनके साइट से API (एप्लिकेशन प्रोग्रामिंग इंटरफेस) के माध्यम से जोड़ते हैं, तो वे आपके कर योग्य आय की अधिक आसानी से गणना कर सकते हैं. Kraken किसी भी तृतीय-पक्ष सॉफ़्टवेयर प्रदाता के साथ Kraken कनेक्ट (OAuth) का उपयोग करने की सिफारिश करता है और यह Koinly के साथ उपयोग के लिए उपलब्ध है.

हम समझते हैं कि हमारे कई ग्राहक इन सेवाओं का उपयोग करते हैं, विशेष रूप से जब उनके पास कई एक्सचेंजों या वॉलेट में खाते होते हैं. API या Kraken Connect के माध्यम से कनेक्ट करते समय आपके खाते और जानकारी को सुरक्षित रखने के लिए, यह सलाह दी जाती है कि आप अहम सुरक्षा सर्वोत्तम प्रथाओं का पालन करें:

1. तृतीय-पक्ष सेवा प्रदाता की समीक्षा करें और समझें कि आपकी जानकारी को सुरक्षित रखने के लिए उनके पास क्या सुरक्षा उपाय हैं. उदाहरण के लिए, क्या 2FA उपलब्ध है, क्या पहले कोई उल्लंघन हुए हैं?
2. API के माध्यम से साझा की गई जानकारी को निम्नलिखित चयन तक सीमित करें: क्वेरी, बंद आदेश और ट्रेड की क्वेरी और खाता प्रविष्टियों की क्वेरी.
3. आउटपुट की समीक्षा करें और सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करें.
4. एक बार जब आप तृतीय-पक्ष सेवा प्रदाता से कर रिपोर्टिंग प्राप्त कर लें, तो अपने Kraken खाते से API कुंजी हटा दें. यह आपके खाते तक किसी भी आगे की पहुंच को सीमित करेगा.

यू.एस. करदाताओं के लिए जो अपनी क्रिप्टो कर देनदारी को कम करने की कोशिश कर रहे हैं, कई लोकप्रिय विकल्प उपलब्ध हैं.

कृपया अपने स्वयं के कर सलाह की तलाश करें क्योंकि नीचे दिए गए विकल्प केवल उदाहरण हैं और हर व्यक्ति के पास उनके अपने अद्वितीय कर स्थितियों के लिए बेहतर काम करने वाले विभिन्न विकल्प हो सकते हैं.

1. चैरिटेबल दान: करदाताओं के लिए जो अपने कटौतियों को आइटमाइज़ करते हैं, मान्यता प्राप्त और योग्य चैरिटी को क्रिप्टो दान करने से आपका आय कर बिल कम हो सकता है. $5,000 से अधिक के दान को कर कटौती के लिए आवेदन करने से पहले एक मूल्यांकन प्राप्त करना होगा. इन चरणों को पूरा करने के बाद, एक व्यक्ति दान किए गए क्रिप्टो एसेट के उचित बाजार मूल्य के आधार पर कटौती प्राप्त कर सकता है (आमतौर पर समायोजित सकल आय के आधार पर 30% सीमा के अधीन).
2. HODL: आपकी पूंजीगत लाभ कर देनदारी को कम करने का एक आसान तरीका यह है कि आप अपने क्रिप्टो एसेट को एक साल से अधिक समय तक रखें. आप जिस आयकर श्रेणी में हैं, उसके आधार पर, इसका आपके द्वारा डिस्पोज़ किए गए डिजिटल एसेट पर भुगतान किए जाने वाले कर की राशि को कम करने पर अहम प्रभाव पड़ सकता है.
3. हीरे के हाथ: अगर आप अपनी क्रिप्टो नहीं बेचते हैं, तो आप कर योग्य घटना का सामना नहीं करते हैं.

अब जब आप समझ गए हैं कि आपके डिजिटल एसेट निवेशों पर कर कैसे लगाया जाता है, तो क्यों न अपनी क्रिप्टो यात्रा को जारी रखें और हमारे लर्न सेंटर पर जाएं.