Ghidul fiscal pentru criptomonede pentru SUA 2026: cele mai recente actualizări IRS

Există mai multe activități cu criptomonede care sunt scutite de impozit. Unele dintre aceste activități includ:

💳  Achiziționarea de criptomonede (inclusiv NFT-uri) folosind dolari americani.

🔁  Transferul de active digitale (inclusiv NFT-uri) dintr-unul dintre portofelele tale de criptomonede în alt portofel de criptomonede pe care îl deții – dar comisioanele de transfer sunt considerate o tranzacție impozabilă de active digitale.

🖨️  Crearea de NFT-uri (crearea lor, dar nu vânzarea lor).

🎁  Oferirea de criptomonede cadou (sub rezerva limitei de cadou per persoană: 18.000 USD pentru cadourile făcute în anul fiscal 2024 și 19.000 USD pentru anul fiscal 2025).

💸  Donarea de criptomonede pentru cauze caritabile (sub rezerva calificării menționate mai jos).

Donațiile caritabile de criptomonede pot fi deductibile fiscal. Cu toate acestea, un memorandum al IRS impune ca oricine revendică o deducere fiscală de peste 5.000 USD să obțină mai întâi o evaluare calificată.

În general, cele mai frecvente activități cu criptomonede sunt supuse tratamentului fiscal pentru câștiguri de capital.

Cu toate acestea, există unele activități care sunt tratate ca venituri obișnuite.

Există două moduri principale în care activitățile cu criptomonede sunt impozitate:

Profiturile realizate în urma transferării sau vânzării criptomonedelor, impozitate drept câștiguri de capital. Aceste profituri pot fi impozitate la rate de impozit pe venit obișnuit sau la rate mai mici de impozit pe câștiguri de capital (mai multe despre acest lucru mai jos).

Profiturile sau recompensele obținute ca plată pentru desfășurarea anumitor activități legate de criptomonede, cum ar fi staking,* care sunt în general tratate ca venituri obișnuite și impozitate la rate de impozit pe venit obișnuit.

Poți găsi cele mai recente intervale de impozitare pe venit IRS aici.

💰  Orice salarii plătite în criptomonedă pentru efectuarea de muncă

📅  Recompensele câștigate din staking* și platformele de împrumut DeFi precum MakerDao (MKR), Curve (CRV) sau Aave (AAVE)

🏆  Recompensele de bloc câștigate din minarea de criptomonede

🐜  Active digitale câștigate din recompense pentru erori

🕹️  Criptomonede primite din jocuri play-to-earn precum Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) și Star Atlas (ATLAS).

🥇  Recompense câștigate din vizionarea reclamelor pe browsere web bazate pe criptomonede precum Brave.

💸  Venituri de creator din colecții NFT precum Bored Ape Yacht Club, CrypToadz și Doodles.

🌎  Orice venit în criptomonede câștigat din terenuri sau proprietăți din metavers precum Decentraland (MANA) sau The Sandbox (SAND)

🪂  Tokenuri primite din airdrop-uri precum Blur (BLUR), Jito (JTO) sau Flare (FLR)

👫  Criptomonede câștigate din bonusuri de recomandare

🍴  Criptomonede care provine din hard fork-uri, cum ar fi Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Orice tokenuri primite din programele educaționale Learn and Earn 

Sub acest tratament fiscal, datorezi impozite doar dacă ai vândut sau „transferat” în alt mod un activ digital pentru un profit.

Cu alte cuvinte, este probabil să datorezi impozit pe câștiguri de capital de fiecare dată când ai tranzacționat un criptoactiv în schimbul altuia sau ai convertit cripto în fiat (USD, GBP, JPY) pentru un profit, în timpul anului fiscal.

Există două rate diferite de impozitare pe câștigurile de capital pentru activele digitale:

• Câștiguri de capital pe termen scurt: impozitate la ratele de venit obișnuit
• Câștiguri de capital pe termen lung: impozitate la ratele mai favorabile

Rata care se aplică depinde de cât timp ai deținut fiecare investiție.

Câștigurile din transferul oricărei investiții în active digitale deținute timp de un an sau mai puțin sunt supuse impozitului pe câștiguri de capital pe termen scurt. Câștigurile din vânzarea celor deținute timp de peste un an sunt supuse impozitului pe câștiguri de capital pe termen lung.

Câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate la o rată mai mică, încurajând investitorii în criptomonede să HODL.

Poți consulta cele mai recente intervale IRS de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung aici.

🤝🏽  Tranzacționarea oricărui activ digital în schimbul altuia (aceasta include criptomonede stabile și NFT-uri)

🏡  Vânzarea activelor digitale pe monedă fiat (inclusiv articole sau proprietăți din metavers)

🧸  Vânzarea sau utilizarea activelor digitale pentru a plăti bunuri sau servicii

În 2023, IRS a publicat orientări privind tratamentul recompenselor din staking de criptomonede. 

În Pronunțarea privind veniturile 2023-14, IRS a oferit orientări conform cărora recompensele din staking trebuie incluse în venitul brut pentru anul fiscal în care contribuabilul dobândește „guvernare și control” asupra criptomonedei acordate.

Pentru a afla cât impozit datorezi, va trebui să calculezi „baza de cost” pentru fiecare tranzacție de criptomonede pe care ai efectuat-o în anul fiscal anterior care a dus la un profit.

Baza de cost este egală cu prețul pe care l-ai plătit pentru activ, crescut cu orice comisioane plătite (cum ar fi comisioane de schimb, comisioane de resurse etc.) pentru a achiziționa activul digital.

În mod similar, atunci când vinzi criptomonede, poți deduce comisioanele de vânzare din veniturile dvs. Această deducere este benefică deoarece reduce obligația fiscală (ceea ce rezultă în câștiguri mai mici sau pierderi mai mari).

Pentru investitorii care folosesc o singură platformă și care efectuează doar câteva activități cu active digitale pe an, calcularea câștigurilor și pierderilor este un proces relativ simplu. Dar, pentru persoanele care sunt foarte active în spațiul criptomonedelor și interacționează cu multiple platforme și active, poate fi semnificativ mai greu.

Când vinzi active digitale, ai obligația să identifici care „lot fiscal” a fost vândut. De exemplu, să spunem că ai achiziționat diverse valori de SOL la prețuri diferite pe parcursul anului. La sfârșitul anului, ai decis să vinzi 2 tokenuri Solana (SOL). Va trebui să stabilești ce tokenuri exacte ai vândut din valorile de SOL deținute.

Presupunând că astfel de tokenuri au fost achiziționate cu sume diverse, acest lucru va afecta câștigul sau pierderea ta din vânzare.

Câștigul sau pierderea ta de capital se stabilesc prin scăderea bazei tale de cost (ajustată în funcție de eventualele comisioane) din prețul de vânzare (ajustat în funcție de eventualele comisioane).

În plus, dacă ai avut mai multe tranzacții de vânzare, de obicei vei stabili „netul” câștigurilor și pierderilor; adică vei aplica o pierdere de capital pe termen lung la un câștig de capital pe termen lung și o pierdere de capital pe termen scurt la un câștig de capital pe termen scurt. Dacă există pierderi excesive într-o categorie, le poți compensa cu câștigurile de oricare dintre tipuri.

Ce înseamnă asta este că IRS permite oamenilor să-și deducă pierderile din obligația fiscală generală pentru câștigurile de capital.

De exemplu, să ne imaginăm că Alina a realizat un câștig total pe termen lung de 10.000 USD după ce a transferat criptoactivele sale pe care le-a deținut mai mult de un an.

În același an fiscal, Alina a avut o pierdere totală pe termen scurt de 1.000 USD.

Când își raportează tranzacțiile către IRS, Alina ar putea deduce pierderea sa pe termen scurt de 1.000 USD din câștigul său total de 10.000 USD. Aceasta ar reduce obligația sa fiscală pentru câștigurile de capital de la 10.000 USD la 9.000 USD.

Contribuabilii din SUA pot folosi pierderile din criptomonede pentru a compensa câștigurile din vânzarea oricărui activ de capital (câștiguri de capital), inclusiv acțiuni, imobiliare și chiar alte criptomonede vândute în profit. 

Dacă, totuși, ai o poziție generală de pierdere de capital, poți deduce doar până la 3.000 USD în pierderi de capital din venitul obișnuit. Sumele care depășesc 3.000 USD în pierderi de capital deductibile pot fi reportate pe termen nelimitat pe anii fiscali viitori.

Pierderea criptomonedelor în unul dintre următoarele moduri nu este, în general, considerată o transferare: 

• Furt
• Hacking
• Fraudă

Aceasta înseamnă că nu te supui impozitului pe câștigurile de capital. Cu toate acestea, adesea nu poți revendica o pierdere fiscală pentru astfel de evenimente pentru raportarea ta fiscală din 2025, conform legislației actuale. 

Dacă păstrezi orice parte din criptomonede (de exemplu, într-un faliment în care se primește o sumă redusă pentru remedierea oricăror pretenții), este posibil să poți declanșa o pierdere fiscală. 

Având în vedere caracteristicile unice ale situației fiecărui contribuabil, îți recomandăm să te consulți cu consilierul tău fiscal cu privire la posibilitatea de a revendica o pierdere fiscală în aceste situații.

Odată ce ai calculat impozitul datorat, va trebui să completezi unul sau mai multe dintre următoarele formulare.

Pagina 1 din Formularul 1040 necesită să declari afirmativ dacă, în orice moment din 2025, ai: 

(a) Primit (ca recompensă, premiu sau plată pentru proprietate sau servicii); sau 

(b) Vândut, schimbat sau transferat în alt mod un activ digital (sau un interes material într-un activ digital).

De exemplu, bifează „Yes” dacă, în orice moment din 2025, ai:

• Primit active digitale ca plată pentru proprietate sau servicii furnizate
• Primit active digitale ca rezultat al unei recompense sau premiu
• Primit active digitale noi ca rezultat al minării, punerii în staking* și activităților similare
• Primit active digitale ca rezultat al unui hard fork
• Transferat active digitale în schimbul proprietății sau serviciilor
• Transferat un activ digital în schimbul unui alt activ digital
• Vândut un activ digital
• Transferat în alt mod orice alt interes material într-un activ digital

Următoarele acțiuni sau tranzacții din 2025, în general, nu necesită să bifezi „Yes”:

• Deținerea unui activ digital într-un portofel de criptomonede sau cont
• Transferarea unui activ digital dintr-un portofel sau cont pe care îl deții sau controlezi într-un alt portofel sau cont pe care îl deții sau controlezi (cu excepția cazului în care ai plătit un comision de tranzacție cu active digitale, care ar fi considerată o tranzacție cu active digitale)
• Achiziționarea de active digitale folosind monedă SUA sau altă monedă reală, inclusiv prin utilizarea platformelor electronice precum PayPal și Venmo

Pentru impozitul pe câștiguri de capital, va trebui să completezi Formularul 8949. Dacă ai raportat pierderi, este posibil să poți deduce suma din obligația ta fiscală pentru câștiguri de capital. 

Pentru a face acest lucru, va trebui să completezi Formularul 1040, Anexa D.

Pentru impozitele pe venitul bazat pe criptomonede, pentru cei mai mulți oameni va fi necesară completarea Formularului 1040, Anexa 1 sau Anexa C.

Cu toate acestea, în funcție de statutul tău, este posibil să fie necesar să completezi un alt tip de formular 1040.

• Formularul 1040–SS: Aplicabil rezidenților din Guam, Samoa Americană, Insulele Virgine Americane (USVI), Commonwealth-ul Insulelor Mariane de Nord (CNMI) și Puerto Rico
• Formularul 1040-NR: Aplicabil persoanelor considerate „străini nerezidenți”, de exemplu, care desfășoară anumite activități în SUA sau primesc anumite venituri din SUA.

Pentru a simplifica procesul de raportare a impozitelor pe criptomonede, multe persoane fizice și instituții care execută mai multe tranzacții cu criptomonede într-un an dat aleg să utilizeze o platformă de raportare a impozitelor pe criptomonede precum Koinly.

Pentru a simplifica raportarea, Kraken îți oferă posibilitatea de a descărca istoricul contului tău pentru toate tranzacționările tale și alte tipuri de istoric de cont pentru contul tău Kraken.

Anumiți furnizori de servicii terți pot sugera că pot calcula mai ușor venitul tău impozabil dacă îți conectezi contul Kraken la site-ul lor printr-un API (Interfață de programare a aplicațiilor). Kraken recomandă utilizarea Kraken Connect (OAuth) cu orice furnizor de software terț, iar acesta este disponibil pentru utilizare cu Koinly.

Înțelegem că mulți dintre clienții noștri folosesc aceste servicii, în special atunci când au conturi pe mai multe burse sau portofele. Pentru a menține siguranța contului și informațiilor tale atunci când te conectezi prin API sau Kraken Connect, indiferent de serviciul pe care îl utilizezi, este recomandabil să urmezi aceste bune practici de securitate importante:

1. Analizează furnizorul de servicii terț și înțelege ce măsuri de securitate a implementat pentru a menține siguranța informațiilor tale. De exemplu, este disponibil 2FA, au existat breșe anterioare?
2. Limitează informațiile partajate printr-un API la următoarele selecții: interogare, interogare ordine și tranzacționări închise, și interogare înregistrări din registru.
3. Verifică rezultatul și confirmă acuratețea și caracterul complet.
4. Șterge cheia API din contul tău Kraken imediat ce primești raportarea fiscală de la furnizorul de servicii terț. Aceasta va limita orice acces ulterior la contul tău.

Pentru contribuabilii din SUA care doresc să reducă obligația fiscală pentru criptomonede, există mai multe opțiuni populare disponibile.

Te rugăm să soliciți propriile sfaturi fiscale, deoarece opțiunile de mai jos sunt doar exemple și fiecare persoană poate avea opțiuni diferite care pot fi mai adecvate pentru pozițiile lor fiscale unice.

1. Donații caritabile: Pentru contribuabilii care își detaliază deducerile, donarea de criptomonede către o organizație caritabilă recunoscută și calificată poate reduce impozitul pe venit. Donațiile de peste 5.000 USD trebuie să fie evaluate înainte de a putea solicita deducerea fiscală. După finalizarea acestor pași, o persoană poate primi o deducere bazată pe valoarea de piață echitabilă a criptoactivelor donate (în general supusă unei limitări de 30% bazate pe venitul brut ajustat).
2. HODL: O modalitate ușoară de a reduce obligația fiscală pentru câștigurile de capital este să păstrezi criptoactivele mai mult de un an. În funcție de intervalul de impozit pe venit în care te afli, acest lucru poate avea un impact semnificativ asupra reducerii impozitului pe care îl vei plăti pentru activele digitale transferate.
3. Mâini de diamant: Dacă nu îți vinzi criptomonedele, nu generezi un eveniment impozabil.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, ce-ar fi să continui călătoria ta în lumea criptomonedelor accesând Centrul de informare?