Comment éviter la flat tax crypto en 2025 ?

Instaurée par la loi de finances 2019, la flat tax vise à simplifier et uniformiser l’imposition des revenus du capital. Son taux forfaitaire global est fixé à 30 %, répartis comme suit :

• 12,8 % d’impôt sur le revenu ;

• 17,2 % de prélèvements sociaux.

Ce régime s’applique aux particuliers résidents fiscaux français lors de la cession d’actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (euro, dollar, etc.). Les plus-values doivent être déclarées annuellement via le formulaire n°2086, en annexe de la déclaration d’impôt.

Dans le cadre des cryptomonnaies, la flat tax ne s’applique que sur les gains réalisés au moment où l’investisseur revend ses actifs contre de la monnaie traditionnelle. Ainsi :

• Tant que l’on conserve ses cryptos ou que l’on effectue des échanges de crypto à crypto, aucune imposition n’est due.

• En revanche, une conversion en euros ou un paiement en crypto (ex. achat d’un bien ou d’un service) constitue une cession imposable.

Les revenus de staking, lending ou yield farming ne relèvent pas du PFU mais du régime des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) ou Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), selon leur nature et leur régularité.

Le cadre fiscal distingue deux catégories d’opérations :

• Conversion de crypto en euros ou en toute devise fiat ;

• Paiement d’un produit ou d’un service avec des cryptos ;

• Retrait d’un stablecoin si l’actif a une contrepartie monétaire (exemple : passer de USDT à EUR).

• Échanges entre deux cryptomonnaies (Bitcoin vers Ethereum, par exemple) ;

• Dépôt de crypto sur une plateforme d’échange ;

• Participation à une ICO sans conversion en monnaie fiduciaire.

Cette distinction est essentielle pour bâtir une stratégie fiscale efficace.

Les particuliers bénéficient d’une exonération totale si le montant total de leurs cessions en euros n’excède pas 305 € par an. Attention : il s’agit du montant des ventes et non du gain net. D’autres cas particuliers existent :

• Dons de cryptomonnaies : non imposables au moment du transfert, mais soumis aux droits de donation ;

• Revenus de staking : imposables à la réception, même sans vente ;

• Moins-values : peuvent compenser les gains de l’année, mais non reportables.

Chaque année, le contribuable peut refuser la flat tax et choisir le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ce choix est global et s’applique à tous les revenus de capitaux mobiliers, pas uniquement aux plus-values crypto.

L’option pour le barème progressif peut être plus favorable si :

• le taux marginal d’imposition (TMI) du foyer est inférieur à 12,8 % ;

• le contribuable bénéficie de déductions fiscales importantes (charges, enfants, dons, etc.) ;

• les revenus de capitaux mobiliers sont faibles.

Ainsi, pour un petit investisseur avec un revenu modeste, cette option peut réduire sensiblement la fiscalité.

L’option d’opter pour le barème progressif devient désavantageuse si :

• le TMI dépasse 30 % ;

• le contribuable perçoit d’autres revenus du capital significatifs.

Par ailleurs, les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus, quelle que soit l’option choisie.

En dessous de 305 € de cessions annuelles, aucune imposition n’est due.

C’est la méthode la plus simple pour éviter la flat tax. Elle s’adresse aux petits investisseurs qui effectuent des retraits ponctuels. Cependant, ce seuil est vite dépassé si le volume de trading ou la valeur des cryptos augmente.

Les échanges entre cryptos (par exemple, passer de BTC à ETH, ou de ETH à USDT) ne sont pas considérés comme des cessions imposables. Les échanges entre cryptos permettent donc :

• d’arbitrer son portefeuille sans déclencher d’impôt ;
• d’utiliser des stablecoins comme “réserve temporaire” ;
• de reporter la taxation à plus tard.

Attention toutefois à bien documenter chaque transaction en cas de contrôle.

Les pertes enregistrées sur certaines ventes peuvent réduire la base imposable.

Exemple : +6 000 € de gain sur une vente, –2 000 € de perte sur une autre = 4 000 € imposables.

La compensation est valable uniquement au sein de la même année fiscale.

Lorsque le revenu fiscal de référence est faible, le barème progressif peut être plus avantageux.

Exemple : un investisseur avec un TMI de 11 % paiera moins d’impôt qu’avec la flat tax à 12,8 %.

C’est une alternative légale mais à évaluer globalement, car elle s’applique à tous les revenus mobiliers.

Plutôt que de tout vendre en une seule fois, il est possible de répartir les retraits sur plusieurs années. Les avantages :

• éviter de franchir un palier fiscal ;
• lisser les revenus dans le temps ;
• limiter l’impact psychologique et fiscal d’une vente importante.

Cette méthode demande une planification rigoureuse, mais elle est parfaitement légale.

Certains investisseurs choisissent d’opérer via une société (SASU, EURL, SARL). Les bénéfices sont alors soumis à l’impôt sur les sociétés (IS), souvent entre 15 % et 25 % selon le résultat. Cela permet :

• de déduire certaines charges (frais de plateformes, matériel, comptabilité) ;
• de distinguer l’activité crypto du patrimoine personnel ;
• d’obtenir une meilleure traçabilité.

Mais cette solution implique des obligations comptables strictes et un encadrement professionnel.

Plutôt que vendre ses cryptos, un investisseur peut les mettre en garantie pour obtenir un prêt en euros. Ce mécanisme, connu sous le nom de crédit lombard, évite la cession et donc la flat tax. Des acteurs spécialisés proposent ce type de service.

Cependant, il faut être vigilant : si l’administration considère le prêt comme une vente déguisée, il pourrait être requalifié et taxé.

Faire une donation de cryptos à un proche permet de transférer la propriété sans déclencher d’imposition. Le bénéficiaire reçoit les actifs avec une nouvelle valeur d’acquisition. Les abattements en vigueur sont de :

• 100 000 € entre parent et enfant ;
• 31 865 € entre grands-parents et petits-enfants.

La donation doit être déclarée à l’administration fiscale (formulaire n°2735) et idéalement effectuée par acte notarié.

Dernier levier : changer de résidence fiscale vers un pays crypto-friendly. Des destinations comme le Portugal, la Suisse, les Émirats arabes unis ou Malte offrent des régimes très favorables, parfois sans imposition sur les plus-values crypto. Toutefois, la France impose des règles strictes :

• nécessité de rompre ses liens économiques et familiaux avec le territoire ;
• risque d’exit tax sur les gros portefeuilles ;
• conditions de résidence à respecter pour éviter la requalification.

L’expatriation doit donc être réelle, durable et documentée.

Julie détient 800 € de cryptos et vend pour 250 € dans l’année.
→ Elle reste sous le seuil d’exonération de 305 €, aucune déclaration ni imposition.

Lucas effectue plusieurs trades de crypto à crypto puis vend pour 6 000 € en euros.
→ Il déclare une plus-value de 1 500 € après déduction de pertes.
→ Flat tax de 30 % sur la plus-value nette : 450 €.

Marc crée une SASU pour gérer ses investissements et sa chaîne YouTube.
→ Ses bénéfices sont soumis à l’IS (15 % jusqu’à 42 500 €).
→ Il déduit ses frais professionnels et sépare son patrimoine personnel.

Des solutions comme Waltio ou CoinTracking automatisent le calcul des plus-values.

Elles permettent :

• de générer les formulaires fiscaux (2086, 2042 C) ;
• de suivre les cessions imposables ;
• de garantir la conformité avec l’administration.

Un fiscaliste crypto ou un avocat spécialisé peut analyser la situation personnelle du contribuable, anticiper les risques et valider la stratégie optimale (barème, société, donation, expatriation).

Cet accompagnement est particulièrement recommandé pour les patrimoines importants ou les activités régulières assimilables à du trading professionnel.

Si le trading devient habituel, structuré et lucratif, le fisc peut le requalifier en activité commerciale. Les gains seront alors imposés comme BIC et non comme revenus du capital, avec des obligations comptables et sociales renforcées.

Certaines stratégies (prêt garanti, donation, expatriation) peuvent être requalifiées si elles ne reposent pas sur une logique patrimoniale réelle.

Toute opération doit être documentée et justifiée. L’administration dispose d’un pouvoir d’appréciation important en matière d’abus de droit.

Le cadre fiscal évolue avec la réglementation MiCA et les futures lois de finances. De possibles ajustements sont envisagés concernant :

• les revenus de staking ;
• les stablecoins ;
• la fiscalité transfrontalière.

Se tenir informé via des sources fiables est essentiel.

La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), est un impôt de 30 % sur les revenus du capital, dont les plus-values crypto. Elle simplifie la fiscalité en appliquant un taux unique.

La flat tax s’applique uniquement lors d’une vente ou conversion en euros. Les échanges de crypto à crypto restent neutres fiscalement.

Dès lors que le total des cessions annuelles dépasse 305 €, les plus-values doivent être déclarées. En dessous, aucune taxe n’est due.

Les solutions les plus courantes sont :

• rester sous le seuil d’exonération ;
• échanger uniquement des cryptos entre elles ;
• compenser les pertes ;
• opter pour le barème progressif ou créer une société crypto.

La flat tax est due au moment de la déclaration annuelle d’impôt, l’année suivant la cession (ex. gains 2024 déclarés en 2025).

Non. Les revenus de staking ou de yield farming relèvent des régimes BNC ou BIC et doivent être déclarés séparément.

Oui. La donation permet de transférer la propriété sans imposition immédiate. Le bénéficiaire est taxé uniquement lors d’une revente ultérieure.

Les solutions les plus fiables sont Waltio ou CoinTracking, qui automatisent le calcul des plus-values et génèrent les formulaires fiscaux officiels.