Amerikai kriptoadó-útmutató 2026: Az IRS legfrissebb hírei

Vannak bizonyos kriptovaluta-tevékenységek, amelyek adómentesek. Ezek közé tartoznak többek között:

💳  Kriptovaluta (beleértve az NFT-ket is) vásárlása amerikai dollárért.

🔁  Digitális eszközök (beleértve az NFT-ket is) áthelyezése az egyik kriptotárcádból egy másik, szintén a tulajdonodban lévő kriptotárcába – azonban az átutalási díjak adóköteles digitális eszköztranzakciónak minősülnek.

🖨️ NFT-k mintelése (létrehozod, de nem adod el őket).

🎁  Kriptovaluta ajándékozása (személyenkénti ajándékozási értékhatár mellett: 18 000 USD a 2024-es adóévben adott ajándékok esetén, és 19 000 USD a 2025-ös adóévben).

💸  Kriptovaluta adományozása jótékonysági célra (az alább ismertetett feltételek mellett).

A jótékonysági célú kriptovaluta-adományok levonhatók az adóból. Az IRS egyik memorandumának előírása szerint azonban, aki 5000 USD-t meghaladó adólevonást igényel, annak előzetesen minősített értékbecslést kell beszereznie.

Általánosságban elmondható, hogy a leggyakoribb kriptovalutával kapcsolatos tevékenységek tőkenyereség adózási kezelés alá esnek.

Vannak azonban olyan tevékenységek is, amelyek rendes jövedelemnek minősülnek.

A kriptovaluta-tevékenységek adóztatásának két elsődleges módja van:

A kriptovaluták értékesítésekor vagy elidegenítésekor realizált nyereség tőkenyereségként adózik. Ezek a nyereségek adózhatnak a rendes jövedelemadó-kulcsok szerint vagy alacsonyabb (hosszú távú) tőkenyereség-adókulcsok szerint (erről alább bővebben).

Bizonyos kriptovalutával kapcsolatos tevékenységekért – például stakingért* – kapott nyereség vagy jutalom általában rendes jövedelemnek minősül, és a rendes jövedelemadó-kulcsok szerint adózik.

Az IRS aktuális jövedelemadó-sávjait itt találod.

💰  Bármilyen kriptovalutában kifizetett munkabér elvégzett munkáért

📅  Stakingből* és DeFi hitelezési platformokról – például MakerDao (MKR), Curve (CRV) vagy Aave (AAVE) – szerzett jutalmak

🏆  Kriptobányászatból származó blokkjutalmak

🐜  Hibavadász programokból szerzett digitális eszközök

🕹️  „Play-to-earn” játékokból származó kriptovaluta, például Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) és Star Atlas (ATLAS).

🥇  Kriptoalapú webböngészőkben, például a Brave-ben hirdetések megtekintéséért szerzett jutalmak.

💸  NFT-kollekciókból származó alkotói bevételek, például Bored Ape Yacht Club, CrypToadz és Doodles.

🌎  Metaverzum földterületeiből vagy ingatlanaiból származó bármilyen kriptovaluta-bevétel, például Decentraland (MANA) vagy The Sandbox (SAND)

🪂 Airdropokból kapott tokenek, például Blur (BLUR), Jito (JTO) vagy Flare (FLR)

👫  Ajánlói bónuszokból szerzett kriptovaluta

🍴 Hard forkokból származó kriptovaluta, például Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Learn and Earn oktatási programokból kapott tokenek 

Ezen adózási kezelés szerint csak akkor kell adót fizetned, ha nyereséggel adtál el vagy más módon „rendelkeztél” egy digitális eszközzel.

Más szóval, valószínűleg tőkenyereség-adót kell fizetned minden alkalommal, amikor az adóév során nyereséggel cseréltél egy kriptoeszközt egy másikra, vagy kriptódat fiat pénznemre (USD, GBP, JPY) váltottad.

A digitális eszközökre két különböző tőkenyereség-adókulcs vonatkozik:

• Rövid távú tőkenyereség: a szokásos jövedelemadó-kulcsok szerint adózik
• Hosszú távú tőkenyereség: kedvezőbb adókulcsok szerint adózik

Az, hogy melyik kulcs alkalmazandó, attól függ, mennyi ideig tartottad az adott befektetést.

Az egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott digitáliseszköz-befektetés értékesítéséből származó nyereségre rövid távú tőkenyereség-adó vonatkozik. A egy évnél hosszabb ideig tartott eszközök értékesítéséből származó nyereségre hosszú távú tőkenyereség-adó vonatkozik.

A hosszú távú tőkenyereség alacsonyabb adókulccsal adózik, ami arra ösztönzi a kriptobefektetőket, hogy HODL-olj.

A legfrissebb IRS hosszú távú tőkenyereség-adó sávokat itt ellenőrizheted.

🤝🏽  Bármely digitális eszköz cseréje egy másikra (beleértve a stabilcoinokat és az NFT-ket)

🏡  Digitális eszközök eladása fiat pénznemért (beleértve a metaverzumon belüli tételeket vagy ingatlanokat)

🧸  Digitális eszközök eladása vagy felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére

2023 során az IRS iránymutatást tett közzé a kriptovaluta-stakingre vonatkozó jutalmak kezeléséről. 

A Revenue Ruling 2023-14 iránymutatásában az IRS kimondta, hogy a staking jutalmakat abban az adóévben kell a bruttó jövedelembe beszámítani, amikor az adózó megszerzi az odaítélt kriptovaluta feletti „rendelkezési jogot és ellenőrzést”.

Annak megállapításához, hogy mennyi adót kell fizetned, ki kell számítanod az előző adóév során végrehajtott, nyereséget eredményező minden egyes kriptotranzakció „költségalapját”.

A költségalap megegyezik az eszközért fizetett árral, növelve a digitális eszköz megszerzéséhez kapcsolódóan fizetett díjakkal (például tőzsdei díjak, gázdíjak stb.).

Hasonlóképpen, amikor kriptovalutát adsz el, az eladási díjakat levonhatod a bevételedből. Ez a levonás előnyös, mert csökkenti az adófizetési kötelezettségedet (ami alacsonyabb nyereséget vagy magasabb veszteséget eredményez).

Azoknak a befektetőknek, akik csak egy platformot használnak, és évente csupán néhány digitáliseszköz-ügyletet hajtanak végre, a nyereségek és veszteségek kiszámítása viszonylag egyszerű folyamat. Azonban azok számára, akik rendkívül aktívak a kriptotérben, és több platformot és eszközt használnak, ez jelentősen bonyolultabb lehet.

Amikor digitális eszközöket adsz el, meg kell határoznod, hogy melyik „adózási tétel” került értékesítésre. Például tegyük fel, hogy az év során különböző mennyiségű SOL-t vásároltál eltérő árakon. Az év végén úgy döntöttél, hogy eladsz 2 Solana (SOL) tokent. Meg kell határoznod, hogy a SOL-állományodból pontosan mely tokeneket adtad el.

Ha ezek a tokenek eltérő áron kerültek megvásárlásra, az befolyásolni fogja az eladásból származó nyereségedet vagy veszteségedet.

A tőkenyereséged vagy veszteséged úgy kerül meghatározásra, hogy az eladási árból (díjakkal korrigálva) levonod a költségalapodat (szintén díjakkal korrigálva).

Emellett, ha több értékesítési tranzakciód volt, általában „nettósítod” a tőkenyereségeket és veszteségeket; vagyis a hosszú távú tőkeveszteséget a hosszú távú tőkenyereséggel, a rövid távú tőkeveszteséget pedig a rövid távú tőkenyereséggel számolod el. Ha az egyik kategóriában többletveszteség keletkezik, azt bármelyik típusú nyereséggel szemben elszámolhatod.

Ez azt jelenti, hogy az IRS lehetővé teszi, hogy az emberek a veszteségeiket levonják az összesített tőkenyereség-adókötelezettségükből.

Például képzeljük el, hogy Alice összesen 10 000 USD hosszú távú tőkenyereséget ért el, miután több mint egy évig tartott kriptoeszközeit értékesítette.

Ugyanabban az adóévben Alice összesen 1000 USD rövid távú tőkeveszteséget realizált.

Amikor tranzakcióit jelentette az IRS felé, Alice levonhatta az 1000 USD rövid távú tőkeveszteségét a 10 000 USD összesített tőkenyereségéből. Ez 10 000 USD-ről 9000 USD-re csökkentette a tőkenyereség-adókötelezettségét.

Az amerikai adózók a kriptovaluta-veszteségeket felhasználhatják bármely tőkeeszköz (azaz tőkenyereség) értékesítéséből származó nyereség ellensúlyozására, beleértve a részvényeket, az ingatlanokat és akár más, nyereséggel eladott kriptovalutákat is. 

Ha azonban összességében tőkeveszteséges pozícióban vagy, legfeljebb 3000 USD tőkeveszteséget vonhatsz le a szokásos jövedelmeddel szemben. A levonható 3000 USD-t meghaladó tőkeveszteség összege korlátlan ideig továbbvihető a jövőbeli adóévekre.

A kriptovaluta elvesztése az alábbi módok valamelyikén általában nem minősül értékesítésnek: 

• Lopás
• Hackelés
• Csalás

Ez azt jelenti, hogy nem terhel tőkenyereség-adó. Ugyanakkor a jelenlegi jogszabályok szerint az ilyen eseményekre a 2025-es adóbevallásodban gyakran nem érvényesíthetsz adóveszteséget. 

Ha a kriptovaluta bármely részét megtartod (például csődeljárás esetén, amikor a követelések rendezéseként csökkentett összeget kapsz), előfordulhat, hogy adóveszteséget tudsz realizálni. 

Mivel minden adózó helyzete egyedi, javasoljuk, hogy konzultálj adótanácsadóddal arról, hogy ezekben az esetekben érvényesíthetsz-e adóveszteséget.

Miután kiszámítottad, mennyi adót kell fizetned, egy vagy többet ki kell töltened az alábbi nyomtatványok közül.

Az 1040-es űrlap 1. oldalán nyilatkoznod kell arról, hogy 2025 során bármikor: 

(a) kaptál-e digitális eszközt (jutalomként, díjként vagy ingatlanért, illetve szolgáltatásért járó ellenértékként); vagy 

(b) eladtál, elcseréltél, vagy egyéb módon rendelkeztél digitális eszközzel (vagy digitális eszközben fennálló pénzügyi érdekeltséggel).

Például jelöld be az „Igen” választ, ha 2025 során bármikor:

• Digitális eszközt kaptál ingatlanért vagy nyújtott szolgáltatásért fizetségként
• Digitális eszközt kaptál jutalom vagy díj eredményeként
• Új digitális eszközt kaptál bányászat, staking* vagy hasonló tevékenység eredményeként
• Digitális eszközt kaptál hard fork eredményeként
• Digitális eszközt adtál át ingatlanért vagy szolgáltatásért cserébe
• Digitális eszközt cseréltél vagy váltottál másik digitális eszközre
• Digitális eszközt adtál el
• Bármely más módon rendelkeztél digitális eszközben fennálló egyéb pénzügyi érdekeltséggel

Az alábbi, kizárólag 2025-ben végrehajtott tevékenységek vagy tranzakciók általában nem igénylik az „Igen” válasz bejelölését:

• Digitális eszköz tartása kriptopénztárcában vagy számlán
• Digitális eszköz áthelyezése egy általad birtokolt vagy ellenőrzött tárcából vagy számláról egy másik, általad birtokolt vagy ellenőrzött tárcába vagy számlára (kivéve, ha digitális eszközzel fizettél tranzakciós díjat. Ez digitáliseszköz-tranzakciónak minősül.)
• Digitális eszköz vásárlása amerikai dollárral vagy más valódi pénznemmel, beleértve az olyan elektronikus platformokon keresztüli vásárlást is, mint a PayPal vagy a Venmo

A tőkenyereség-adóhoz ki kell töltened a 8949-es űrlapot. Ha veszteséget jelentettél, annak összegét levonhatod a tőkenyereség-adókötelezettségedből. 

Ehhez ki kell töltened a 1040, Schedule D űrlapot.

Kriptoalapú jövedelemadó esetén a legtöbb embernek ki kell töltenie a 1040, Schedule 1 vagy a Schedule C űrlapot.

Azonban státuszodtól függően előfordulhat, hogy a 1040-es űrlap egy másik típusát kell kitöltened.

• 1040-SS űrlap: Alkalmazandó Guam, Amerikai Szamoa, az Amerikai Virgin-szigetek (USVI), az Északi-Mariana-szigetek Közössége (CNMI) és Puerto Rico lakosaira
• 1040-NR űrlap: Az úgynevezett „nem rezidens külföldi személyekre” alkalmazandó, például akik bizonyos tevékenységeket végeznek az Egyesült Államokban, vagy bizonyos jövedelmet kapnak az Egyesült Államokból.

A kriptoadó-bevallási folyamat egyszerűsítése érdekében sok olyan magánszemély és intézmény, aki egy adott évben több kriptotranzakciót hajt végre, kriptoadó-bevallási platformot, például Koinly-t használ.

A bevallásod egyszerűsítése érdekében a Kraken lehetővé teszi számodra, hogy letöltsd a számlaelőzményeidet a Kraken-fiókodon végrehajtott összes ügyletedről és egyéb számlaelőzményről.

Egyes harmadik fél szolgáltatók azt javasolhatják, hogy könnyebben ki tudják számítani az adóköteles jövedelmedet, ha API-n (Application Programming Interface) keresztül hozzákapcsolod Kraken-fiókodat az oldalukhoz. A Kraken azt javasolja, hogy bármely harmadik fél szoftverszolgáltatóval a Kraken Connect (OAuth) megoldást használd, amely a Koinly-val is használható.

Megértjük, hogy sok ügyfelünk használja ezeket a szolgáltatásokat, különösen akkor, ha több tőzsdén vagy tárcában is rendelkeznek számlával. Annak érdekében, hogy API-n vagy Kraken Connecten keresztüli csatlakozáskor biztonságban tartsd a fiókodat és adataidat – függetlenül attól, mely szolgáltatást használod –, javasolt az alábbi fontos és bevált biztonsági gyakorlatok követése:

1. Vizsgáld meg a harmadik fél szolgáltatót, és győződj meg arról, milyen biztonsági intézkedésekkel védik az adataidat. Például elérhető-e a kétfaktoros hitelesítés (2FA), és történt-e korábban adatvédelmi incidens?
2. Az API-n keresztül megosztott információkat korlátozd az alábbi jogosultságokra: lekérdezés, lezárt megbízások és ügyletek lekérdezése, valamint főkönyvi bejegyzések lekérdezése.
3. Ellenőrizd a kapott adatokat, és győződj meg azok pontosságáról és teljességéről.
4. Töröld az API-kulcsot a Kraken-fiókodból, miután megkaptad az adójelentést a harmadik fél szolgáltatótól. Ez korlátozza a fiókodhoz való további hozzáférést.

Az amerikai adózók számára, akik szeretnék csökkenteni a kripto adókötelezettségüket, több népszerű lehetőség is rendelkezésre áll.

Kérd ki saját adótanácsadód véleményét, mivel az alábbi lehetőségek csak példák, és minden egyén számára eltérő megoldások lehetnek kedvezőbbek az egyedi adózási helyzetükben.

1. Jótékonysági adományok: Azok az adózók, akik tételesen számolják el levonásaikat, a kriptó elismert és minősített jótékonysági szervezet részére történő adományozásával csökkenthetik jövedelemadó-kötelezettségüket. Az 5000 USD feletti adományok esetében értékbecslés szükséges, mielőtt igénybe vehetnéd az adólevonást. E lépések teljesítését követően az adományozó a felajánlott kriptoeszközök tisztességes piaci értéke alapján részesülhet levonásban (amely általában a korrigált bruttó jövedelem 30%-áig korlátozott).
2. HODL: A tőkenyereség-adókötelezettséged csökkentésének egyik egyszerű módja, ha kriptoeszközeidet egy évnél hosszabb ideig tartod. Attól függően, hogy mely jövedelemadó-sávba tartozol, ez jelentős hatással lehet arra, mennyi adót fizetsz az értékesített digitális eszközök után.
3. Diamond hands: Ha nem adod el a kriptódat, nem keletkezik adóköteles esemény.

Most, hogy megértetted, hogyan adóznak a digitáliseszköz-befektetéseid, folytasd kriptós utadat a Tanulási központ meglátogatásával.