2025년 미국 암호화폐 세금 가이드: 최신 IRS 업데이트

일부 암호화폐 활동의 경우 면세 대상입니다. 면세 대상 활동 중 일부를 소개하면 다음과 같습니다:

💳 미국 달러로 암호화폐(및 NFT 포함) 매수.

🔁 암호화폐 월렛 하나에서 다른 암호화폐 월렛으로 디지털 자산(및 NFT 포함) 전송. 그러나 전송 수수료는 과세 대상인 디지털 자산 거래로 간주됩니다.

🖨️ NFT 발행(생성했지만 매도하지 않은 경우).

🎁 암호화폐 증여(인당 증여 한도 적용: 2024 과세연도 동안 $18,000, 2025 과세연도 동안 $19,000).

💸 자선 단체에 암호화폐 기부(아래 자격 요건 적용).

암호화폐 기부는 소득공제 대상입니다. 그러나 IRS 메모에 따르면, $5,000 이상의 소득공제를 주장하는 경우 반드시 사전에 자격 있는 감정을 받아야 합니다.

일반적으로 가장 일반적인 암호화폐 관련 활동은 세무상 양도소득으로 처리됩니다.

그러나 일반 소득으로 취급되는 활동도 있습니다.

암호화폐 활동에 대한 과세에는 주로 두 가지 방법이 있습니다:

암호화폐를 처분하거나 판매할 때 발생하는 이익은 양도소득으로 과세됩니다. 이러한 이익에 대해서는 일반 소득세율이 적용되거나, 더 낮은(장기) 양도소득세율이 적용될 수 있습니다(자세한 내용은 아래 참조).

특정 암호화폐 관련 활동을 수행하는 대가로 얻은 이익 또는 보상, 예를 들어 스테이킹과 같은 활동은 일반적으로 일반소득으로 간주되며 일반 소득세율로 과세됩니다.

여기에서 최신 IRS 소득세 구간을 확인할 수 있습니다.

💰 작업 완료 대가로 암호화폐로 지급된 임금

📅 스테이킹* 및 DeFi 대출 플랫폼에서 얻은 보상. 예: MakerDao(MKR), Curve(CRV) 또는 Aave(AAVE)

🏆 암호화폐 채굴에서 얻은 블록 보상

🐜 버그 현상금 사냥에서 얻은 디지털 자산

🕹️ Axie Infinity(AXS), Gala Games(GALA), Star Atlas(ATLAS)와 같은 플레이투언(Play-to-Earn) 게임에서 받은 암호화폐.

🥇 Brave와 같은 암호화폐 기반 웹 브라우저에서 광고를 시청하여 얻은 보상.

💸 Bored Ape Yacht Club, CrypToadz 및 Doodles와 같은 NFT 컬렉션에서 얻은 창작자 수익.

🌎 Decentraland(MANA) 또는 The Sandbox(SAND)와 같은 메타버스 토지 또는 자산에서 얻은 암호화폐

🪂 Blur(BLUR), Jito(JTO) 또는 Flare(FLR)와 같은 에어드롭에서 받은 토큰

👫 추천 보너스로 얻은 암호화폐

🍴 Bitcoin Cash(BCH)와 같은 하드포크에서 발생하는 암호화폐

🧑‍🏫 Learn and Earn 교육 프로그램에서 받은 토큰 일체 

이 세금 처리 방식의 경우, 디지털 자산을 수익 목적으로 판매하거나 다른 방식으로 "처분"한 경우에만 세금을 냅니다.

다시 말해, 과세연도 동안 한 암호화폐 자산을 다른 암호화폐 자산으로 거래하거나 암호화폐를 명목통화(USD, GBP, JPY)로 현금화하여 이익을 얻은 경우, 양도소득세를 납부해야 할 가능성이 높습니다.

디지털 자산에 대해서는 두 가지 다른 양도소득세율이 적용됩니다.

• 단기 양도소득: 일반 소득세율로 과세
• 장기 양도소득: 더 유리한 세율로 과세

어떤 세율이 적용되는지는 각 투자를 보유한 기간에 따라 다릅니다.

1년 이하 보유 디지털 자산 투자 처분에 대한 이득의 경우 단기 양도소득세가 부과됩니다. 1년 초과 보유 자산 처분에 대한 이득의 경우 장기 양도소득세가 부과됩니다.

장기 양도소득은 낮은 세율로 과세되어 암호화폐 투자자의 HODL를 장려합니다.

여기에서 최신 IRS 양도소득세 구간을 확인할 수 있습니다.

🤝🏽  디지털 자산을 다른 자산으로 거래(스테이블코인 및 NFT 포함)

🏡  디지털 자산을 명목화폐로 매도(여기에는 메타버스 아이템 또는 재산 포함)

🧸  디지털 자산을 판매하거나 상품 또는 서비스에 대한 대금으로 사용

2023년에 IRS는 암호화폐 스테이킹 보상에 대한 처리에 대한 지침을 발표했습니다. 

세무결정 2023-14에서 IRS는 납세자가 수여된 암호화폐에 대한 "지배 및 통제력"를 획득한 과세 연도의 총 소득에 스테이킹 보상이 포함되어야 한다는 지침을 명시했습니다.

자신이 얼마나 많은 세금을 내야 하는지 알아보려면, 직전 과세연도에 이익을 발생시킨 각 암호화폐 거래에 대한 "취득 원가(cost basis)"를 계산해야 합니다.

취득 원가는 디지털 자산을 취득하기 위해 지불한 가격에 자산 취득을 위해 지불한 수수료(예: 거래소 수수료, 가스 수수료 등)를 더한 것입니다.

마찬가지로, 암호화폐를 판매할 때 판매 수수료를 수익에서 공제할 수 있습니다. 이 공제는 세금 부담을 줄여주기 때문에 유리합니다(이익이 감소하거나 손실이 증가합니다).

하나의 플랫폼만 사용하는 투자자와 매년 적은 수의 디지털 자산 활동을 수행하는 투자자에게는 이익과 손실을 계산하는 것이 상대적으로 간단한 과정입니다. 하지만, 암호화폐 공간에서 매우 활발하게 활동하고 여러 플랫폼과 자산에 참여하는 투자자의 경우 계산이 훨씬 더 어려울 수 있습니다.

디지털 자산을 판매할 때, 어떤 "세금 로트"가 판매되었는지 파악해야 합니다. 예를 들어, 여러분이 한 해 동안 다양한 가격으로 SOL을 구매했다고 가정해 보겠습니다. 여러분은 연말에 Solana(SOL) 토큰 2개를 판매하기로 했습니다. 그렇다면 SOL 보유 자산 중에서 구체적으로 어떤 토큰을 판매했는지 결정해야 합니다.

토큰을 다양한 금액으로 구매했다고 가정하면, 이러한 사실은 판매로 인한 이익 또는 손실에 영향을 미칠 것입니다.

양도소득 또는 손실은 (수수료 조정 후) 판매 가격에서 (수수료 조정 후) 취득원가를 차감해 계산합니다.

또한, 판매 거래가 다수 있는 경우 일반적으로 "순" 양도소득과 손실을 계산합니다. 즉, 장기 양도손실을 장기 양도소득에 적용하고, 단기 양도손실을 단기 양도소득에 적용합니다. 한 범주에서 초과 손실이 발생하면, 이를 다른 범주의 이익에서 공제할 수 있습니다.

이는 IRS가 전체 양도소득세 과세소득에서 손실을 공제할 수 있도록 허용함을 의미합니다.

예를 들어, Alice가 1년 이상 보유한 암호 자산을 처분함에 따라 전체 장기 양도소득이 $10,000이 되었다고 가정해 보겠습니다.

또한 같은 세금 연도에 Alice에게 전체 단기 양도손실이 $1,000 발생했다고 합시다.

IRS에 거래를 신고할 때, Alice는 전체 양도소득 $10,000에서 단기 양도손실 $1,000을 공제할 수 있습니다. 그 결과 양도소득세 과세소득이 $10,000에서 $9,000로 줄어듭니다.

미국 납세자의 경우, 암호화폐 손실을 주식, 부동산 및 이익으로 판매된 다른 암호화폐를 포함한 모든 자본 자산(즉, 자본 이득)에서 이익을 공제하는 데 사용할 수 있습니다. 

다만, 전체적으로 양도손실이 있는 경우, 일반 소득으로부터 공제할 수 있는 양도손실 금액은 최대 $3,000로 제한됩니다. 공제 가능한 양도손실 중 $3,000을 초과하는 금액은 향후 과세연도로 무기한 이월할 수 있습니다.

다음 중 하나의 사유로 암호화폐를 잃는 경우, 일반적으로 처분으로 간주되지 않습니다: 

• 도난
• 해킹
• 사기

이는 양도소득세의 적용을 받지 않음을 의미합니다. 그러나 현행법에 따르면 2024년 세금 신고에서 이러한 사건에 대한 세금 손실을 주장할 수 없는 경우가 많습니다. 

암호화폐를 일부라도 보유하고 있는 경우(예: 청산에서 감소된 금액이 치권 이행을 위해 수령되는 경우), 세금 손실이 발생할 수 있습니다. 

각 납세자의 상황에 따라 고유한 특성이 있으므로, 이러한 상황에서 세금 손실을 주장할 수 있는지 세무 상담사와 상담하는 것을 권장합니다.

세액을 계산한 후에는 다음 양식 중 하나 이상을 작성해야 합니다.

양식 1040의 1페이지에서는 2024년 동안 어느 시점에서든 자신이 다음에 해당하는 행위를 했는지 여부를 명확히 진술해야 합니다: 

(a) 보상, 상금 또는 재산 또는 서비스에 대한 대가로 디지털 자산을 수령 

(b) 디지털 자산(또는 디지털 자산에 대한 금전적 이익)을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분

예를 들어, 2024년에 어느 시점에서든 다음 행위를 한 경우 "예"를 체크하세요.

• 재산 또는 서비스 제공에 대한 대가로 디지털 자산을 수령
• 보상 또는 상금으로 디지털 자산을 수령
• 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동에 따라 새로운 디지털 자산을 수령
• 하드 포크의 결과 디지털 자산을 수령
• 재산 또는 서비스에 대한 대가로 디지털 자산을 처분
• 다른 디지털 자산과의 교환 또는 거래로 디지털 자산을 처분
• 디지털 자산을 판매
• 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이익을 처분

2024년에 다음 행동이나 거래를 수행한 경우, 일반적으로는 "예"를 체크할 필요가 없습니다:

• 암호화폐 월렛 또는 계좌에 디지털 자산을 보유
• 자신이 소유하거나 지배하는 월렛 또는 계좌에서 자신이 소유하거나 지배하는 다른 월렛 또는 계좌로 디지털 자산을 전송(단, 디지털 자산으로 거래 수수료를 지불한 경우는 제외. 이 경우 디지털 자산 거래에 해당합니다.)
• 미국 화폐 또는 기타 실물 화폐를 사용해 디지털 자산을 구매. PayPal 및 Venmo와 같은 전자 플랫폼을 통한 구매를 포함합니다

양도소득세 관련, 양식 8949를 작성해야 합니다. 손실을 신고한 경우, 양도소득세 과세소득에서 손실 금액을 공제할 수 있습니다. 

이 경우 양식 1040, 부속서 D를 작성해야 합니다.

암호화폐에 대한 소득세의 경우, 대부분 양식 1040, 부속서 1 또는 부속서 C를 작성해야 합니다.

그러나 납세자의 상태에 따라 다른 유형의 1040 양식을 작성해야 할 수도 있습니다.

• 양식 1040–SS: 괌, 아메리칸 사모아, 미국령 버진 아일랜드(USVI), 북마리아나 제도(CNMI), 푸에르토리코 거주자에게 적용됩니다
• Form 1040-NR: "비거주 외국인"으로 간주되는 사람에게 적용됩니다. 예를 들어, 미국에서 특정 활동에 참여하거나 미국에서 특정 소득을 받는 경우가 여기에 해당합니다.

암호세 신고 과정을 간소화하기 위해, 한 연도에 여러 암호 거래를 실행하는 많은 개인 및 기관은 Koinly와 같은 암호세 신고 플랫폼을 선택하고 있습니다.

신고 간소화를 위해, Kraken은 모든 거래 및 Kraken 계좌의 기타 계좌 기록에 대한 계좌 기록 다운로드 기능을 제공합니다.

API(응용 프로그램 인터페이스)를 통해 Kraken 계정을 자사 사이트에 연결하면 과세 소득을 더 쉽게 계산할 수 있다고 제안하는 제3자 서비스 제공업체가 있을 수 있습니다. 제3자 소프트웨어 제공업체를 이용하는 경우 Kraken Connect(OAuth)를 함꼐 사용하는 것을 권장합니다. Koinly에도 사용할 수 있습니다.

저희는 고객 여러분이 특히 다수의 거래소나 월렛에 계정을 보유한 경우에 제3자 소프트웨어 제공업체를 많이 이용하고 있음을 알고 있습니다. API 또는 Kraken Connect를 통해 연결할 때 사용하는 서비스에 관계없이 계정과 정보를 안전하게 유지하기 위해서는 다음의 중요한 보안 모범 사례를 따르는 것이 좋습니다:

1. 제3자 서비스 제공업체를 살펴보고, 해당 업체가 여러분의 정보를 안전하게 유지하기 위해 어떤 보안 조치를 취하고 있는지 파악하세요. 예를 들어, 2FA가 제공되는지, 보안 침해 이력이 있었는지 확인하세요.
2. API를 통해 공유되는 정보를 쿼리, 체결 주문 및 거래 쿼리, 원장 항목 쿼리로 제한하세요.
3. 출력을 검토하고 정확성과 완전성을 확인하세요.
4. 제3자 서비스 제공업체로부터 세금 신고서를 받은 후에는 Kraken 계정에서 해당 API 키를 삭제하세요. 이렇게 하면 여러분의 계정에 대한 추가 접근이 제한됩니다.

미국 납세자가 암호화폐 세금 부담을 줄이는 데 널리 쓰이는 여러가지 방식이 있습니다.

아래 방식은 단지 예시일 뿐이며 개인마다 자신의 세금 상황에 더 적합한 다양한 옵션이 있을 수 있으므로, 직접 세무 전문가의 조언을 구하세요.

1. 기부: 공제 항목을 세분화하는 납세자의 경우, 인식되고 적격 자선 단체에 암호화폐를 기부하면 소득세 고지액을 줄일 수 있습니다. $5,000 이상의 기부는 소득공제를 신청하기 전에 감정 평가를 받아야 합니다. 이 단계를 완료하면 기부한 암호화폐 자산의 공정 시장 가치를 기준으로 공제를 받을 수 있습니다(단, 일반적으로 조정 총 소득에 따라 30% 제한이 적용됨).
2. HODL: 양도소득세 부담을 줄이는 쉬운 방법은 암호화폐 자산을 1년 이상 보유하는 것입니다. 납세자가 속한 소득세 구간에 따라, 자산 보유는 처분된 디지털 자산에 대해 지불할 세금 금액을 줄이는 데 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
3. 다이아몬드 핸드: 암호화폐를 판매하지 않으면 과세 사유도 발생하지 않습니다.

디지털 자산 투자 과세 방식을 파악하셨다면, 학습 센터를 확인하여 암호화폐 여정을 계속해 보세요.