ABD kripto vergi rehberi 2026: En son IRS güncellemeleri

Vergi muafiyeti olan birkaç kripto faaliyeti vardır. Bunlardan bazıları şunlardır:

💳  ABD doları kullanarak kripto para birimi (NFT'ler dahil) satın almak.

🔁  Dijital varlıkları (NFT'ler dahil) bir kripto cüzdanınızdan diğer bir kripto cüzdanınıza transfer etmek; ancak transfer ücretleri vergilendirilebilir dijital varlık işlemi olarak kabul edilir.

🖨️  NFT'leri mintlemek (oluşturmak, ancak satmamak).

🎁  Kripto para birimini hediye etmek (kişi başı hediye limiti: 2024 vergi yılı için 18.000 ABD doları, 2025 vergi yılı için 19.000 ABD doları).

💸  Hayır kurumlarına kripto para birimi bağışlamak (aşağıda belirtilen niteliklere tabidir).

Hayır kurumlarına yapılan kripto bağışları vergi indirimine tabi olabilir. Ancak IRS memorandumu, 5.000 ABD dolarının üzerinde vergi indirimi talep eden herkesin önce nitelikli bir değerleme raporu almasını zorunlu kılmaktadır.

Genel olarak, kripto ile ilgili en yaygın faaliyetler sermaye kazançları vergisi uygulamasına tabidir.

Ancak, bazı aktiviteler olağan gelir olarak değerlendirilir.

Kripto faaliyetlerinin vergilendirilmesinde iki temel yol vardır:

Kripto para birimlerinin elden çıkarılması veya satılması sırasında elde edilen kâr, sermaye kazancı olarak vergilendirilir. Bu kâr, olağan gelir vergisi oranları veya daha düşük (uzun vadeli) sermaye kazancı vergisi oranları ile vergilendirilebilir (bu konuda daha fazla bilgi aşağıda verilmiştir).

Stake etme* gibi belirli kripto ile ilgili faaliyetlerin gerçekleştirilmesi karşılığında elde edilen kâr veya ödüller, genellikle olağan gelir olarak değerlendirilir ve olağan gelir vergisi oranları üzerinden vergilendirilir.

En son IRS gelir vergisi dilimlerini burada bulabilirsiniz.

💰  İşin tamamlanması için kripto para birimi ile ödenen tüm ücretler

📅  MakerDao (MKR), Curve (CRV) veya Aave (AAVE) gibi stake etme* ve DeFi ödünç verme platformlarından kazanılan ödüller

🏆  Kripto madenciliğinden kazanılan blok ödülleri

🐜  Ödül avcılığından kazanılan dijital varlıklar

🕹️  Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) ve Star Atlas (ATLAS) gibi oyunlardan kazanılan kripto.

🥇  Brave gibi kripto tabanlı web tarayıcılarında reklam izleyerek kazanılan ödüller.

💸  Bored Ape Yacht Club, CrypToadz ve Doodles gibi NFT koleksiyonlarından elde edilen oluşturucu kazançları.

🌎  Decentraland (MANA) ya da The Sandbox (SAND) gibi metaverse arsa veya mülklerinden elde edilen herhangi bir kripto para birimi geliri

🪂  Blur (BLUR), Jito (JTO) veya Flare (FLR) gibi airdrop'lar ile alınan token'lar

👫  Yönlendirme bonuslarından kazanılan kripto para birimleri

🍴 Bitcoin Cash (BCH) gibi sert çatallanmalardan gelen kripto para birimleri

🧑‍🏫  Öğren ve Kazan eğitim programlarından alınan herhangi bir token 

Bu vergi uygulaması altında, yalnızca bir dijital varlığı kâr amacıyla sattığınız veya başka bir şekilde "elden çıkardığınız" takdirde vergi ödemekle yükümlüsünüz.

Diğer bir deyişle, bir kripto varlığı başka bir kripto varlıkla takas ettiğinizde veya vergi yılı içinde kriptonuzu nakde (USD, GBP, JPY) çevirerek kâr elde ettiğinizde, her seferinde sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekecektir.

Dijital varlıklar için iki farklı sermaye kazancı vergi oranı vardır:

• Kısa vadeli sermaye kazançları: olağan gelir oranlarında vergilendirilmektedir
• Uzun vadeli sermaye kazançları: daha avantajlı oranlarla vergilendirilmektedir

Hangi oranın uygulanacağı, her bir yatırımı ne kadar süreyle tuttuğunuza bağlıdır.

Bir yıl veya daha kısa süre tutulan herhangi bir dijital varlık yatırımının elden çıkarılmasından edinilen kazançlar, kısa vadeli sermaye kazançları vergisine tabidir. Bir yıldan fazla tutulanların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar, uzun vadeli sermaye kazançları vergisine tabidir.

Uzun vadeli sermaye kazançları daha düşük bir oranda vergilendirilmektedir, bu da kripto yatırımcılarını HODL için teşvik etmektedir.

En yeni IRS uzun vadeli sermaye kazançları vergi dilimlerini buradan kontrol edebilirsiniz.

🤝🏽  Herhangi bir dijital varlığı başka bir dijital varlıkla takas etme (stabil coin'ler ve NFT'ler dahil)

🏡  Dijital varlıkları nakit para birimi karşılığında satma (metaverse öğeleri veya mülkleri dahil)

🧸  Mal veya hizmetlerin ödemesi için dijital varlıkları satma veya kullanma

IRS, 2023 yılında kripto para birimi stake etme ödüllerinin uygulanması hakkında kılavuz yayınladı. 

IRS, 2023-14 sayılı Gelir İdaresi Kararı'nda, stake etme ödüllerinin, vergi mükellefinin ödüllendirilen kripto para birimi üzerinde "hakimiyet ve kontrol" elde ettiği vergi yılında brüt gelire dahil edilmesi gerektiğine dair rehberlik sağlamıştır.

Ne kadar vergi borcunuz olduğunu öğrenmek için, önceki vergi yılında kârla sonuçlanan her kripto para işlemi için "maliyet temelini"ni hesaplamanız gerekecektir.

Maliyet temeli, dijital varlığı satın alırken ödediğiniz fiyata, varlığı edinmek için ödenen tüm ücretlerin (borsa ücretleri, gas ücretleri vb.) eklenmesiyle elde edilir.

Benzer şekilde, kripto para birimi sattığınızda, satış ücretlerini gelirinizden düşebilirsiniz. Bu indirim, vergi yükümlülüğünüzü azalttığından faydalıdır (bu da daha düşük kazançlar veya daha yüksek kayıp ile sonuçlanır).

Sadece bir platform kullanan ve yılda birkaç dijital varlık faaliyeti gerçekleştiren yatırımcılar için, kazanç ve kayıpları hesaplamak oldukça basit bir süreçtir. Ancak kripto alanında oldukça aktif olan ve birden fazla platform ve varlıkla etkileşimde bulunan kişiler için çok daha zor olabilir.

Dijital varlıkları sattığınızda, hangi "vergi lotunun" satıldığını belirlemeniz gerekmektedir. Diyelim ki yıl boyunca farklı fiyatlarla farklı miktarlarda SOL satın aldınız. Yıl sonunda, 2 Solana (SOL) token'ı satmaya karar verdiniz. SOL varlıklarınızdan hangi belirli token'ları sattığınızı belirlemeniz gerekecek.

Bu token'ların farklı miktarlarda satın alındığını varsayarsak, bu satıştan elde ettiğiniz kazancı veya kaybı etkileyecektir.

Sermaye kazancınız veya kaybınız, maliyet temelinizin (herhangi bir ücret düşüldükten sonra) satış fiyatından (herhangi bir ücret düşüldükten sonra) çıkarılmasıyla belirlenir.

Ayrıca, birden fazla satış işleminiz varsa, genellikle sermaye kazançlarını ve kayıplarını "netleştirirsiniz"; yani, uzun vadeli sermaye kaybını uzun vadeli sermaye kazancına, kısa vadeli sermaye kaybını ise kısa vadeli sermaye kazancına uygularsınız. Bir kategoride fazla kayıp varsa, bunları her iki tür kazancın karşısına netleştirebilirsiniz.

Bu, IRS'nin kişilerin kayıplarını genel sermaye kazancı vergisi yükümlülüklerinden düşmelerine izin verdiği anlamına gelir.

Örneğin, Alice'in bir yıldan uzun süredir elinde tuttuğu kripto varlıklarını elden çıkardıktan sonra toplam uzun vadeli sermaye kazancının 10.000 ABD doları olduğunu varsayalım.

Aynı vergi yılında Alice, toplam 1.000 ABD dolarlık kısa vadeli sermaye kaybı yaşadı.

Alice, işlemlerini IRS'ye bildirirken, 1.000 ABD dolarlık kısa vadeli sermaye kaybını 10.000 ABD dolarlık toplam sermaye kazancından düşebilecektir. Bu, sermaye kazanç vergisi yükümlülüğünü 10.000 ABD dolarından 9.000 ABD dolarına düşürecektir.

ABD vergi mükellefleri, kripto para birimi kayıplarını, hisse senetleri, gayrimenkul ve hatta kârla satılan diğer kripto para birimleri de dahil olmak üzere herhangi bir sermaye varlığının satışından elde edilen kazançları (yani sermaye kazançlarını) dengelemek için kullanabilirler. 

Ancak genel bir sermaye kaybı pozisyonunuz varsa, yalnızca 3.000 ABD dolarına kadar sermaye kayıplarını olağan gelirden düşebilirsiniz. 3.000 ABD dolarını aşan indirime tabi sermaye kayıpları, gelecekteki vergi yıllarına süresiz olarak taşınabilir.

Aşağıdaki yollardan biriyle kripto para birimini kaybetmek genellikle elden çıkarma olarak kabul edilmez: 

• Hırsızlık
• Hack saldırısı
• Dolandırıcılık

Bu, sermaye kazanç vergisine tabi olmayacağınız anlamına gelir. Ancak, mevcut yasalara göre, bu tür olaylar için 2025 vergi beyannamenizde vergi kaybı talep etmeniz genellikle mümkün değildir. 

Kripto para biriminizin herhangi bir kısmını elinizde tutarsanız (örneğin, iflas durumunda alacaklarınızın karşılığı olarak daha düşük bir miktar tahsil edilmesi halinde), vergi zararı oluşabilir. 

Her vergi mükellefinin durumunun benzersiz özellikleri göz önüne alındığında, bu durumlarda vergi kaybı talep edip edemeyeceğiniz konusunda vergi danışmanınıza danışmanızı öneririz.

Ne kadar vergi borcunuz olduğunu hesapladıktan sonra, aşağıdaki formlardan birini veya birkaçını doldurmanız gerekecektir.

Form 1040'ın 1. sayfasında, 2025 yılı içinde herhangi bir zamanda aşağıdakilerden birini yapıp yapmadığınızı kesin olarak belirtmeniz gerekmektedir: 

(a) (Ödül, ikramiye ya da mal veya hizmet karşılığı ödeme olarak) dijital varlık aldınız mı veya 

(b) Dijital bir varlığı (veya dijital bir varlıktaki mali çıkarı) sattınız, takas ettiniz veya başka bir şekilde elden çıkardınız mı

Örneğin, 2025 yılı içinde herhangi bir zamanda aşağıdakileri yaptıysanız "Evet" seçeneğini işaretleyin:

• Sağlanan mülk veya hizmetlerin ödemesi olarak dijital varlıklar aldınız
• Ödül veya ikramiye olarak dijital varlıklar aldınız
• Madencilik, stake etme* ve benzeri faaliyetler sonucunda yeni dijital varlıklar aldınız
• Sert çatallanma sonucunda dijital varlıklar aldınız
• Mülk ve hizmetlerin karşılığında dijital varlıkları elden çıkardınız
• Bir dijital varlığı başka bir dijital varlıkla takas ederek veya işlem yaparak elden çıkardınız
• Bir dijital varlığı sattınız
• Başka bir dijital varlıktaki diğer herhangi bir finansal çıkarı elden çıkardınız

Yalnızca 2025 yılında gerçekleştirilen aşağıdaki eylemler veya işlemler için genellikle "Evet" seçeneğini işaretlemeniz gerekmez:

• Bir dijital varlığı kripto cüzdanında veya hesapta tutma
• Sahip olduğunuz ya da kontrol ettiğiniz bir cüzdan veya hesaptan, sahip olduğunuz ya da kontrol ettiğiniz başka bir cüzdan veya hesaba dijital varlık transferi (dijital varlıklarla işlem ücreti ödemediyseniz. Bu, bir dijital varlık işlemi olur.)
• Dijital varlıkları, PayPal ve Venmo gibi elektronik platformlar aracılığıyla da dahil olmak üzere, ABD ya da diğer gerçek para birimlerini kullanarak satın alma

Sermaye kazancı vergisi için, Form 8949'u doldurmanız gerekecektir. Kayıp bildirdiyseniz, bu miktarı sermaye kazancı vergi yükümlülüğünüzden düşebilirsiniz. 

Bunu yapmak için Form 1040, Ek D'yi doldurmanız gerekecektir.

Kripto bazlı gelir vergileri için, çoğu kişinin Form 1040, Ek 1 veya Ek C'yi doldurması gerekecektir.

Ancak durumunuza bağlı olarak, farklı bir 1040 formu doldurmanız gerekebilir.

• Form 1040–SS: Guam, Amerikan Samoası, ABD Virjin Adaları (USVI), Kuzey Mariana Adaları Topluluğu (CNMI) ve Porto Riko'da ikamet edenler için geçerlidir
• Form 1040-NR: "Yerleşik olmayan yabancılar" olarak kabul edilen kişiler için geçerlidir; örneğin, ABD'de belirli faaliyetlerde bulunanlar veya ABD'den belirli gelir elde edenler.

Kripto vergi raporlama sürecini basitleştirmek için, belirli bir yıl içinde birden fazla kripto işlemi gerçekleştiren birçok birey ve kurum, Koinly gibi bir kripto vergi raporlama platformu kullanmayı tercih eder.

Raporlamanızı basitleştirmek amacıyla Kraken, tüm işlemleriniz ve Kraken hesabınızdaki diğer hesap geçmişiniz için hesap geçmişinizi indirmenizi sağlar.

Belirli üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları, Kraken hesabınızı API (Uygulama Programlama Arayüzü) aracılığıyla sitelerine bağlarsanız, vergilendirilebilir gelirlerinizi daha kolay hesaplayabileceklerini önerebilir. Kraken, herhangi bir üçüncü taraf yazılım sağlayıcısıyla Kraken Connect (OAuth) kullanmanızı önerir ve bu özellik Koinly ile kullanılabilir.

Birçok müşterimizin, bu hizmetleri özellikle birden fazla borsa veya cüzdanları olduğunda kullandığını anlıyoruz. Hesabınızın ve bilgilerinizin güvenliğini sağlamak için, hangi hizmeti kullanırsanız kullanın, API veya Kraken Connect üzerinden bağlanırken aşağıdaki önemli güvenlik en iyi uygulamalarını izlemeniz önerilir:

1. Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısını gözden geçirin ve bilgilerinizi güvende tutmak için hangi güvenlik önlemlerinin alındığını anlayın. Örneğin, 2FA kullanılabilir mi, daha önce herhangi bir ihlal olmuş mu?
2. API aracılığıyla paylaşılan bilgileri aşağıdaki seçeneklerle sınırlandırın: sorgulama, kapanan emir ve işlemleri sorgulama ve işlem geçmişi girişlerini sorgulama.
3. Çıktıyı gözden geçirin, doğruluğunu ve eksiksizliğini doğrulayın.
4. Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısından vergi raporunu aldıktan sonra API anahtarını Kraken Hesabınızdan silin. Bu işlem, hesabınıza daha fazla erişimi sınırlayacaktır.

Kripto vergi yükümlülüklerini azaltmak isteyen ABD vergi mükellefleri için çeşitli popüler seçenekler mevcuttur.

Aşağıdaki seçenekler sadece örnek niteliğinde olduğundan ve her bireyin kendi vergi durumuna daha uygun olabilecek farklı seçenekleri olabileceğinden lütfen kendi vergi danışmanlığınızı yaptırın.

1. Hayır kurumlarına bağış yapmak: Kesintilerini detaylandıran vergi mükellefleri için, tanınmış ve nitelikli bir hayır kurumuna kripto bağışında bulunmak, gelir vergisi faturanızı düşürebilir. 5.000 ABD dolarının üzerindeki bağışlarda, vergi indiriminden yararlanabilmeniz için öncelikle değerleme raporu alınması gerekmektedir. Bu adımları tamamlandıktan sonra, bağışlanan kripto varlıkların piyasa değeri üzerinden bir indirim alınabilir (genellikle düzeltilmiş brüt gelir üzerinden %30'luk bir sınırlamaya tabidir).
2. HODL: Sermaye kazancı vergi yükümlülüğünüzü azaltmanın kolay bir yolu, kripto varlıklarınızı bir yıldan daha uzun süre tutmaktır. Hangi gelir vergisi diliminde olduğunuza bağlı olarak, bu durum elden çıkardığınız dijital varlıklar üzerinden ödeyeceğiniz vergi miktarını önemli ölçüde etkileyebilir.
3. Elmas eller: Kripto satmazsanız, vergilendirilebilir bir işlem gerçekleşmez.

Dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, kripto yolculuğunuza devam etmek için Öğrenme Merkezimizi kontrol edebilirsiniz.