Guía de impuestos sobre criptomonedas de EE.UU. de 2026: Últimas actualizaciones del IRS

Existen varias actividades con criptomonedas que están exentas de impuestos. Algunas de ellas incluyen:

💳  Comprar criptomonedas (incluidos NFT) con dólares estadounidenses.

🔁  Transferir activos digitales (incluidos NFT) de un monedero de criptomonedas a otro monedero de criptomonedas propio —aunque las comisiones de transferencia se consideran una transacción de activo digital sujeta a impuestos—.

🖨️  Acuñar NFT (crearlos, pero no venderlos).

🎁  Regalar criptomonedas (sujeto al límite anual por persona: 18.000 $ para regalos realizados durante el ejercicio fiscal 2024 y 19.000 $ para el ejercicio fiscal 2025).

💸  Donar criptomonedas a organizaciones benéficas (sujeto a los requisitos indicados a continuación).

Las donaciones de criptomonedas a entidades benéficas pueden ser deducibles fiscalmente. No obstante, un memorando del IRS establece que cualquier persona que reclame una deducción superior a 5.000 $ debe obtener previamente una tasación cualificada.

En términos generales, las actividades más habituales relacionadas con criptomonedas están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital.

Sin embargo, algunas actividades se tratan como ingresos ordinarios.

Hay dos formas principales en que se gravan las actividades de criptomonedas:

Los beneficios obtenidos al transmitir o vender criptomonedas tributan como ganancias de capital. Estos beneficios pueden gravarse al tipo del impuesto sobre la renta ordinario o a tipos reducidos de ganancias de capital a largo plazo (más información a continuación).

Los beneficios o recompensas obtenidos como pago por realizar determinadas actividades relacionadas con criptomonedas, como el staking, que generalmente se consideran ingresos ordinarios y tributan al tipo del impuesto sobre la renta ordinario.

Puedes consultar los tramos más recientes del impuesto sobre la renta del IRS aquí.

💰  Cualquier salario pagado en criptomonedas por la realización de un trabajo

📅  Recompensas obtenidas por staking* y en plataformas de préstamos DeFi como MakerDao (MKR), Curve (CRV) o Aave (AAVE)

🏆  Recompensas por bloque obtenidas mediante minería de criptomonedas

🐜  Activos digitales obtenidos a través de programas de bug bounty

🕹️  Criptomonedas recibidas en juegos play-to-earn como Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) y Star Atlas (ATLAS)

🥇  Recompensas obtenidas por ver anuncios en navegadores web basados en criptomonedas como Brave

💸  Ingresos de creadores procedentes de colecciones NFT como Bored Ape Yacht Club, CrypToadz y Doodles.

🌎  Cualquier ingreso en criptomonedas obtenido de terrenos o propiedades en el metaverso como Decentraland (MANA) o The Sandbox (SAND)

🪂  Tokens recibidos a través de airdrops como Blur (BLUR), Jito (JTO) o Flare (FLR)

👫  Criptomonedas obtenidas mediante bonos por recomendación

🍴 Criptomonedas procedentes de hard forks, como Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Tokens recibidos en programas educativos Learn and Earn 

Con este tratamiento fiscal, solo se pagan impuestos si se ha vendido o “transmitido” un activo digital y se ha obtenido un beneficio.

En otras palabras, lo más probable es que se deba pagar el impuesto sobre las ganancias de capital cada vez que se haya intercambiado un criptoactivo por otro, o convertido criptomonedas en dinero fiduciario (USD, GBP, JPY) con beneficio durante el ejercicio fiscal.

Existen dos tipos de gravamen sobre las ganancias de capital aplicables a los activos digitales:

• Ganancias de capital a corto plazo: gravadas al tipo del impuesto sobre la renta ordinario
• Ganancias de capital a largo plazo: gravadas a tipos más favorables

El tipo aplicable depende del tiempo que se haya mantenido cada inversión.

Las ganancias derivadas de la transmisión de cualquier activo digital mantenido durante un año o menos están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias derivadas de activos mantenidos durante más de un año están sujetas al impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo.

Las ganancias de capital a largo plazo tributan a un tipo inferior, lo que incentiva a quienes invierten en criptomonedas a hacer HODL.

Puedes consultar los tramos más recientes del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo del IRS aquí.

🤝🏽  Intercambiar cualquier activo digital por otro (incluidos stablecoins y NFT)

🏡  Vender activos digitales a cambio de moneda fiduciaria (incluidos artículos o propiedades del metaverso)

🧸  Vender o usar activos digitales para pagar bienes o servicios

Durante 2023, el IRS publicó directrices sobre el tratamiento fiscal de las recompensas de staking de criptomonedas. 

En la Revenue Ruling 2023-14, el IRS indicó que las recompensas de staking deben incluirse en los ingresos brutos en el ejercicio fiscal en el que el contribuyente adquiere el “dominio y control” de la criptomoneda recibida.

Para saber cuánto se debe pagar en impuestos, es necesario calcular la “base de coste” de cada transacción con criptomonedas realizada durante el ejercicio fiscal anterior que haya generado un beneficio.

La base de coste equivale al precio pagado por el activo, incrementado por cualquier comisión abonada (como comisiones de exchange, comisiones de gas, etc.) para adquirir el activo digital.

Del mismo modo, al vender criptomonedas, pueden deducirse las comisiones de venta del importe obtenido. Esta deducción es beneficiosa porque reduce la carga fiscal (lo que se traduce en menores ganancias o mayores pérdidas).

En el caso de los inversores que solo usan una plataforma y realizan unas pocas operaciones con activos digitales al año, calcular ganancias y pérdidas es un proceso relativamente sencillo. Sin embargo, para quienes tienen una alta actividad en el ecosistema cripto y operan con múltiples plataformas y activos, puede resultar mucho más complejo.

Cuando se venden activos digitales, es obligatorio identificar qué “lote fiscal” se ha vendido. Por ejemplo, imagina que has comprado distintas cantidades de SOL a diferentes precios a lo largo del año. Al final del año, decides vender 2 tokens de Solana (SOL). Será necesario determinar qué tokens concretos has vendido dentro de las tenencias de SOL.

Si esos tokens se adquirieron a precios distintos, esto afectará a la ganancia o pérdida derivada de la venta.

La ganancia o pérdida de capital se determina restando la base de coste (ajustada por las comisiones correspondientes) del precio de venta (también ajustado por las comisiones).

Además, si se han realizado múltiples operaciones de venta, normalmente “se compensan” las ganancias y pérdidas de capital; es decir, una pérdida de capital a largo plazo se compensa con una ganancia de capital a largo plazo, y una pérdida de capital a corto plazo con una ganancia de capital a corto plazo. Si hay un exceso de pérdidas en una categoría, puedes compensarlas con ganancias de cualquier tipo.

Esto significa que el IRS permite deducir las pérdidas de la carga fiscal total derivada de las ganancias de capital.

Por ejemplo, imaginemos que Alice obtuvo una ganancia total a largo plazo de 10.000 $ tras transmitir criptoactivos que había mantenido durante más de un año.

En el mismo ejercicio fiscal, Alice obtuvo una pérdida total a corto plazo de 1.000 $.

Al declarar sus transacciones al IRS, Alice podría deducir su pérdida a corto plazo de 1.000 $ de su ganancia total de 10.000 $. Esto reduciría su base sujeta al impuesto sobre ganancias de capital de 10.000 $ a 9.000 $.

Los contribuyentes de EE.UU. pueden usar las pérdidas en criptomonedas para compensar las ganancias derivadas de la venta de cualquier activo de capital (es decir, ganancias de capital), incluidas acciones, bienes inmuebles e incluso otras criptomonedas vendidas con beneficio. 

No obstante, si la posición global es de pérdida de capital, solo pueden deducirse hasta 3.000 $ de pérdidas de capital frente a ingresos ordinarios. Los importes que superen esos 3.000 $ pueden trasladarse indefinidamente a ejercicios fiscales futuros.

Perder criptomonedas de alguna de las siguientes maneras generalmente no se considera una transmisión: 

• Robo
• Hackeo
• Fraude

Esto significa que no se estará sujeto al impuesto sobre ganancias de capital. Sin embargo, según la normativa vigente, normalmente no puede reclamarse una pérdida fiscal por estos hechos en la declaración correspondiente al ejercicio fiscal 2025. 

Si se conserva alguna parte de las criptomonedas (por ejemplo, en un procedimiento de quiebra en el que se recibe una cantidad reducida para saldar créditos), podría generarse una pérdida fiscal. 

Dadas las circunstancias particulares de cada caso, se recomienda consultar con un asesor fiscal para determinar si puede reclamarse una pérdida fiscal en estas situaciones.

Una vez calculado el importe de impuestos que debes pagar, tendrás que completar uno o varios de los siguientes formularios.

La página 1 del Formulario 1040 exige indicar expresamente si, en algún momento durante 2025, se ha: 

(a) Recibido (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios), o 

(b) Vendido, intercambiado o transmitido de cualquier otro modo un activo digital (o un interés financiero sobre un activo digital).

Por ejemplo, debe marcarse “Sí” si en algún momento de 2025:

• Se recibieron activos digitales como pago por bienes o servicios prestados
• Se recibieron activos digitales como resultado de una recompensa o premio
• Se recibieron nuevos activos digitales como resultado de minería, staking u actividades similares
• Se recibieron activos digitales como resultado de un hard fork
• Se transmitieron activos digitales a cambio de bienes o servicios
• Se transmitió un activo digital mediante intercambio por otro activo digital
• Se vendió un activo digital
• Se transmitió de cualquier otro modo otro tipo de interés financiero sobre un activo digital

Las siguientes acciones o transacciones realizadas en 2025, por sí solas, generalmente no obligan a marcar “Sí”:

• Mantener un activo digital en un monedero de criptomonedas o cuenta de criptomonedas
• Transferir un activo digital de un monedero o cuenta propios a otro monedero o cuenta propios (salvo que se haya pagado una comisión de transacción con activos digitales, lo que sí constituiría una transacción sujeta a declaración)
• Comprar activos digitales usando dólares estadounidenses u otra divisa fiduciaria, incluso a través de plataformas electrónicas como PayPal o Venmo

Para el impuesto sobre las ganancias de capital, debe completarse el Formulario 8949. Si se han declarado pérdidas, es posible deducirlas de la carga fiscal por ganancias de capital. 

Para ello, también debe completarse el Formulario 1040, Anexo D.

En el caso de ingresos derivados de criptomonedas, la mayoría de las personas deberá completar el Formulario 1040, Anexo 1 o Anexo C.

No obstante, según la situación particular, puede ser necesario completar otro modelo del Formulario 1040:

• Modelo 1040–SS: aplicable a residentes en Guam, Samoa Americana, las Islas Vírgenes de EE.UU. (USVI), la Mancomunidad de las Islas Marianas del Norte (CNMI) y Puerto Rico
• Modelo 1040-NR: aplicable a personas consideradas “extranjeros no residentes”, por ejemplo, quienes realizan determinadas actividades en EE.UU. o perciben determinados ingresos procedentes de EE.UU.

Para simplificar el proceso de declaración, muchas personas e instituciones que realizan múltiples transacciones cripto durante el año optan por usar una plataforma de declaración fiscal especializada, como Koinly.

Para facilitar la declaración, Kraken permite descargar el historial completo de la cuenta, incluyendo todas las operaciones y demás movimientos registrados.

Algunos proveedores de servicios externos pueden sugerir que les resultará más fácil calcular tus ingresos imponibles si conectas tu cuenta de Kraken a su sitio web a través de una API (interfaz de programación de aplicaciones). Kraken recomienda usar Kraken Connect (OAuth) con cualquier proveedor de software externo, y está disponible para su uso con Koinly.

Entendemos que muchos de nuestros clientes usan estos servicios, especialmente cuando tienen cuentas en múltiples exchanges o monederos. Para mantener la cuenta y la información protegidas al conectarse mediante API o Kraken Connect, independientemente del servicio usado, conviene seguir estas buenas prácticas de seguridad:

1. Revisar el proveedor externo y comprender qué medidas de seguridad aplica para proteger la información. Por ejemplo, si ofrece 2FA o si ha sufrido brechas de seguridad anteriormente.
2. Limitar la información compartida mediante la API a las siguientes opciones: query, query closed orders and trades y query ledger entries.
3. Revisar el resultado y verificar su exactitud e integridad.
4. Eliminar la clave API de la cuenta de Kraken una vez recibido el informe fiscal del proveedor externo. Esto limitará cualquier acceso posterior a la cuenta.

Para los contribuyentes estadounidenses que deseen reducir su carga fiscal en materia de criptomonedas, existen varias opciones populares disponibles.

Conviene solicitar asesoramiento fiscal propio, ya que las siguientes opciones son solo ejemplos y cada situación puede requerir estrategias distintas en función de la posición fiscal individual.

1. Donaciones benéficas: para los contribuyentes que detallan sus deducciones, donar criptomonedas a una organización benéfica reconocida y cualificada puede reducir la factura del impuesto sobre la renta. Las donaciones superiores a 5.000 $ deben contar con una tasación previa antes de poder aplicar la deducción. Una vez completados estos pasos, puede aplicarse una deducción basada en el valor justo de mercado de los criptoactivos donados (generalmente sujeta a un límite del 30% del ingreso bruto ajustado).
2. HODL: una forma sencilla de reducir la carga fiscal por ganancias de capital es mantener los criptoactivos durante más de un año. Dependiendo del tramo del impuesto sobre la renta en el que se esté, esto puede tener un impacto significativo en la reducción del impuesto a pagar por activos digitales transmitidos.
3. Manos de diamante: si no se venden las criptomonedas, no se genera un hecho imponible.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?