Kryptoskattveiledning for USA 2026: Siste oppdateringer fra IRS

Det er flere aktiviteter med kryptovaluta som er skattefrie. Blant disse aktivitetene er:

💳  Kjøp av kryptovaluta (inkludert NFT-er) ved bruk av amerikanske dollar.

🔁  Overføring av digitale eiendeler (inkludert NFT-er) mellom kryptovaluta-lommebøker som du selv eier – men overføringsgebyrer anses som en skattepliktig digital transaksjon.

🖨️  Mynting av NFT-er (å lage dem, men uten å selge dem).

🎁  Å gi bort kryptovaluta (underlagt gavegrensen per person på 18 000 USD for gaver som er gitt bort i løpet av skatteåret 2024 og 19 000 USD for skatteåret 2025).

💸  Donere kryptovaluta til veldedige formål (underlagt kvalifikasjon nevnt nedenfor).

Veldedige donasjoner av krypto kan være skattefradragsberettigede. Imidlertid pålegger et memorandum fra IRS at alle som krever et skattefradrag over 5 000 USD først må fremskaffe en kvalifisert vurdering.

Generelt sett er de vanligste kryptorelaterte aktivitetene gjenstand for skattebehandling som kapitalgevinst.

Likevel er det noen aktiviteter som behandles som ordinær inntekt.

Det er to hovedformer for beskatning av kryptoaktiviteter:

Gevinster fra avhending eller salg av kryptovalutaer, beskattes som kapitalgevinster. Disse gevinstene kan beskattes med ordinære inntektsskattesatser eller med lavere skattesatser som (langvarige) kapitalgevinster (mer om dette nedenfor).

Gevinster eller belønninger opptjent som betaling for utføring av visse kryptorelaterte aktiviteter, som staking*, vil generelt sett behandles som ordinær inntekt og beskattes med ordinære inntektsskattesatser.

Du kan finne de nyeste trinnene for inntektsskatt hos IRS her.

💰  Enhver lønn betalt i kryptovaluta for utført arbeid

📅  Belønninger tjent fra staking* og DeFi-utlånsplattformer som MakerDao (MKR), Curve (CRV) eller Aave (AAVE)

🏆  Blokkbelønninger opptjent gjennom utvinning av kryptovaluta

🐜  Digitale eiendeler tjent som programfeildusør

🕹️  Krypto mottatt fra spill-for-belønning som Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) og Star Atlas (ATLAS).

🥇  Belønninger opptjent gjennom å se på annonser på krypto-baserte nettlesere som Brave.

💸  Skaperinntekter fra NFT-samlinger som Bored Ape Yacht Club, CrypToadz og Doodles.

🌎  Enhver kryptoinntekt som er opptjent fra metaverse-land eller eiendeler som Decentraland (MANA) eller The Sandbox (SAND)

🪂  Tokener mottatt fra airdrops som Blur (BLUR), Jito (JTO) eller Flare (FLR)

👫  Kryptovaluta opptjent fra vervebonuser

🍴 Kryptovaluta som kommer fra harde forgreininger, som Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Enhver token mottatt fra Learn and Earn-opplæringsprogrammer 

Du vil være skattepliktig i henhold til denne skattebehandlingen kun hvis du har solgt eller på annen måte «disponert» en digital eiendel med fortjeneste.

Med andre ord, du vil sannsynligvis måtte betale kapitalgevinstskatt hver gang du har handlet en kryptoeiendel mot en annen, eller har tatt ut kryptoverdier i fiat-penger (USD, GBP, JPY) som fortjeneste i løpet av skatteåret.

Det er to ulike sakser på kapitalgevinstskatt for digitale eiendeler:

• Kortsiktige kapitalgevinster: beskattes med satsene for ordinær inntektsskatt
• Langsiktige kapitalgevinster: beskattes med gunstigere satser

Hvilken sats som gjelder, avhenger av hvor lenge du har holdt de ulike investeringene.

Gevinster ved avhending av enhver digital eiendomsinvestering som du har holdt i ett år eller mindre, er underlagt skatt som kortsiktige kapitalgevinster. Gevinster ved avhending av eiendeler som du har holdt i over ett år, er underlagt skatt som langsiktige kapitalgevinster.

Langsiktige kapitalgevinster beskattes med en lavere sats, noe som oppmuntrer kryptoinvestorer til å HOLDE.

Du finner de nyeste IRS-satsene for langsiktige kapitalgevinster her.

🤝🏽  Handel med enhver digital eiendel mot en annen (dette inkluderer stablecoins og NFT-er)

🏡  Salg av digitale eiendeler mot fiat-valuta (inkludert gjenstander eller eiendom imetaverse)

🧸  Salg eller bruk av digitale eiendeler for å betale for varer eller tjenester

I 2023 publiserte IRS retningslinjer angående behandlingen av staking-belønninger fra kryptovaluta. 

I Revenue Ruling 2023-14 ga IRS veiledning om at staking-belønninger må inkluderes i bruttoinntekt for det skatteåret der skattebetaleren oppnår «eiendomsrett og kontroll» over den tildelte kryptovalutaen.

For å finne ut hvor mye skatt du skylder, må du beregne «kostnadsgrunnlaget» for hver enkelt kryptotransaksjon du gjennomførte i løpet av det foregående skatteåret og som resulterte i en gevinst.

Kostnadsgrunnlaget er lik prisen du betalte for eiendelen, pluss eventuelle gebyrer som ble betalt (som børsgebyr, blokkjedegebyr ol.) for å anskaffe den digitale eiendelen.

Du kan på lignende vis trekke fra salgsgebyrene fra inntektene dine når du selger kryptovaluta. Denne fradraget er gunstig fordi det reduserer din skatteplikt (noe som fører til lavere gevinster eller høyere tap).

For investorer som bare bruker én plattform og som fullfører et par aktiviteter med digitale eiendeler per år, er beregningen av gevinster og tap en forholdsvis enkel prosess. Men for folk som er svært aktive i kryptoområdet og benytter seg av flere plattformer og eiendeler, kan det være mye vanskeligere.

Når du selger digitale eiendeler, er du pålagt å identifisere hvilken «skattepost» som ble solgt. For eksempel, la oss si at du kjøpte ulike mengder SOL til forskjellige priser gjennom året. På slutten av året bestemte du deg for å selge 2 Solana (SOL)-tokener. Du må da avgjøre hvilke spesifikke tokener du solgte blant alle dine beholdninger av SOL.

Forutsatt at slike tokener ble kjøpt til forskjellige priser, vil dette påvirke gevinsten eller tapet du fikk fra salget.

Kapitalgevinsten eller tapet beregnes ved å trekke kostnadsgrunnlaget (justert for eventuelle gebyrer) fra salgsinntektene (justert for eventuelle gebyrer).

I tillegg, hvis du gjennomførte flere salgstransaksjoner, vil du vanligvis «nette» (motregne) kapitalgevinster og -tap. Dette betyr at du kan motregne et langsiktig kapitaltap mot en langsiktig kapitalgevinst, og et kortsiktig kapitaltap mot en kortsiktig kapitalgevinst. Hvis det er tap i en kategori, kan du motregne disse mot gevinster av hvilken som helst type.

Dette betyr at IRS tillater folk å trekke fra tap fra den samlede skattepliktige kapitalgevinsten.

La oss for eksempel forestille oss at Alice har oppnådd en samlet langsiktig kapitalgevinst på 10 000 USD etter å ha solgt sine kryptoeiendeler som hun hadde holdt i mer enn ett år.

Det samme skatteåret hadde Alice et samlet kortsiktig kapitaltap på 1000 USD.

Når hun melder inn transaksjonene til IRS, kan Alice trekke fra sitt kortsiktige kapitaltap på 1000 USD fra sin samlede kapitalgevinst på 10 000 USD. Dette vil redusere hennes skattepliktige kapitalgevinster fra 10 000 til 9000 USD.

Amerikanske skattebetalere kan bruke tap på kryptovaluta for å redusere gevinster fra salg av enhver kapitaleiendel (dvs. kapitalgevinster), inkludert aksjer, eiendom og til og med annen kryptovaluta solgt med gevinst. 

Hvis du derimot samlet sett har et kapitaltap, kan du bare trekke fra opptil 3000 USD av dette kapitaltapet ifra din ordinære inntekt. Beløp utover 3000 USD i fradragsberettigede kapitaltap kan overføres (fremføres) ubegrenset til fremtidige skatteår.

Tap av kryptovaluta på en av følgende måter anses vanligvis ikke som en avhending: 

• Tyveri
• Hacking
• Svindel

Det betyr at du ikke vil være pliktig til å betale kapitalgevinstskatt. Imidlertid vil du under gjeldene lov ofte ikke kunne kreve et skattemessig tap i skattemeldingen for 2025 for slike hendelser. 

Hvis du beholder en del av kryptovalutaposisjon (f.eks. ved konkurs der du mottar et redusert beløp som oppgjør for krav), kan det kunne utløse et skattemessig tap. 

Gitt hver enkelt skattebetalers unike situasjon, anbefaler vi at du avklarer med en skatterådgiver hvorvidt du kan kreve et skattemessig tap i slike situasjoner.

Etter å ha regnet ut hvor mye skatt du skal betale, må du fylle ut ett eller flere av følgende skjemaer.

Side 1 av Form 1040 krever at du bekrefter om du, på noe tidspunkt i løpet av 2025, har: 

(a) Mottatt (som belønning, premie eller betaling for eiendom eller tjenester); eller 

(b) Solgt, byttet eller på annen måte avhendet en digital eiendel (eller en økonomisk interesse i en digital eiendel).

For eksempel, kryss av «Ja» hvis du på noe tidspunkt i løpet av 2025 har:

• Mottatt digitale eiendeler som betaling for eiendom eller tjenester som er levert
• Mottatt digitale eiendeler som følge av en belønning eller premie
• Mottatt nye digitale eiendeler som følge av mining, staking* og lignende aktiviteter
• Mottatt digitale eiendeler som et følge av en hard forgreining
• Avhendet digitale eiendeler i bytte mot eiendom eller tjenester
• Avhendet en digital eiendel i bytte eller mot en annen digital eiendel
• Solgt en digital eiendel
• På annen måte avhendet en annen økonomisk interesse i en digital eiendel

Følgende handlinger eller transaksjoner i 2025 vil i seg selv generelt sett ikke kreve at du krysser av for «Ja»:

• Å holde en digital eiendel i en kryptolommebok eller -konto
• Å overføre en digital eiendel fra en lommebok eller konto du eier eller kontrollerer til en annen lommebok eller konto som du eier eller kontrollerer. (Med mindre du betalte et transaksjonsgebyr med digitale eiendeler. Dette ville i så fall være en transaksjon med digitale eiendeler.)
• Kjøpe digitale eiendeler med ekte valutaer, inkludert ved bruk av elektroniske plattformer som PayPal og Venmo

For kapitalgevinstskatt må du fylle ut Form 8949. Hvis du har meldt inn tap, kan det være at du kan trekke ifra beløpet kapitalgevinstskatten. 

For å gjøre dette må du fylle ut Form 1040, Schedule D.

Når det gjelder inntektsskatt på kryptoinntekter, vil de fleste måtte fylle ut Form 1040, Schedule 1 eller Schedule C.

Imidlertid, avhengig av din status, kan det være du må fylle ut en annen type 1040-skjema.

• Form 1040–SS: Gjelder for innbyggere i Guam, Amerikansk Samoa, De amerikanske Jomfruøyene, Samveldet Nord-Marianene og Puerto Rico
• Form 1040-NR: Gjelder for personer som anses som «ikke-residente utlendinger», f.eks. personer som deltar i visse aktiviteter i USA eller mottar visse inntekter fra USA.

For å forenkle prosessen med rapportering av skatt på krypto, velger mange enkeltpersoner og institusjoner som utfører flere kryptotransaksjoner i løpet av et gitt år, bruk av en plattform for innmelding av kryptoskatt som Koinly.

For å forenkle innberetningen din, gir Kraken deg muligheten til å laste ned kontohistorikken for alle dine handler og annen historikk for din konto hos Kraken.

Noen tredjeparts tjenesteleverandører forteller at det er enklere å beregne din skattepliktige inntekt hvis du kobler Kraken-kontoen din til deres nettsted ved bruk av et API (Application Programming Interface). Kraken anbefaler at man bruker Kraken Connect (OAuth) mot alle tredjeparts programvareleverandører, og dette er tilgjengelig for bruk med Koinly.

Vi forstår at mange av våre kunder bruker disse tjenestene, spesielt når de har kontoer på flere børser eller flere lommebøker. For å holde kontoen og informasjonen din trygg når du kobler til via API eller Kraken Connect, uansett hvilken tjeneste du bruker, er det tilrådelig å følge beste praksis innenfor sikkerhet:

1. Undersøk den aktuelle tredjeparts tjenesteleverandøren og forstå hvilken sikkerhet de har på plass for å sikre dine opplysninger. For eksempel, er 2FA tilgjengelig, har det tidligere vært sikkerhetsbrudd?
2. Begrens informasjonen som deles via et API til følgende valg: spørringer, spørringer om avsluttede ordrer og handler, og spørringer om oppføringer i hovedbok.
3. Gå gjennom utdataene og verifiser nøyaktigheten og fullstendigheten.
4. Slett API-nøkkelen fra Kraken-kontoen din når du har mottatt skatterapporten fra den aktuelle tredjeparts tjenesteleverandøren. Dette vil begrense ytterligere tilgang til kontoen din.

Amerikanske skattebetalere som ønsker å redusere sin kryptoskatt, kan velge mellom flere populære alternativer.

Hør med en skatterådgiver, da alternativene nedenfor bare er eksempler og hver enkelt person kan ha ulike muligheter som kan være bedre for deres unike skatteposisjon.

1. Gaver til veldedighet: Skattebetalere som spesifiserer fradragene sine, kan bruke donasjon av kryptovaluta til en anerkjent og kvalifisert veldedighet til å redusere skattebelastningen. Donasjoner over 5000 USD må vurderes før du kan søke om skattefradrag. Etter å ha fullført disse stegene, kan en person få fradrag basert på markedsverdien av de donerte kryptovalutaene (generelt underlagt en begrensning på 30 % basert på justert bruttoinntekt).
2. HODL: En enkel måte å redusere kapitalgevinstskatten på er å holde på kryptovalutaene i mer enn ett år. Avhengig av hvilket trinn for inntektsskatt som gjelder for deg, kan dette ha en betydelig innvirkning på hvor mye skatt du må betale på digitale eiendeler som er avhendet.
3. Diamanthender: Hvis du ikke selger kryptovalutaen din, vil du ikke utløse skatteplikt.

Nå som du forstår hvordan investeringene dine i digitale eiendeler blir beskattet, hvorfor ikke fortsette din kryptoreise ved å sjekke ut vårt Læringssenter.