Guide fiscal 2026 sur les crypto-monnaies aux États-Unis : Dernières mises à jour de l’IRS

Plusieurs activités liées à la crypto sont exonérées d’impôts. Ces activités incluent notamment :

💳 L’achat de crypto-monnaie (y compris les NFT) en utilisant des dollars américains.

🔁 Le transfert d’actifs numériques (y compris des NFT) d’un de vos portefeuilles crypto vers un autre portefeuille crypto que vous possédez, même si les frais de transfert sont considérés comme une transaction sur actifs numériques imposable.

🖨️  La frappe de NFT (les créer, mais pas les vendre).

🎁  Don de crypto-monnaies (sous réserve d’une limite de don par personne de 18 000 $ pour les dons effectués au cours de l’exercice fiscal 2024 et de 19 000 $ pour l’exercice fiscal 2025).

💸  Don de crypto-monnaies à des causes caritatives (moyennant les réserves ci-dessous).

Les dons de crypto à des œuvres de charité peuvent être déductibles fiscalement. Cependant, un mémo de l’IRS exige que toute personne sollicitant une déduction fiscale supérieure à 5 000 $ obtienne préalablement une évaluation qualifiée.

En général, les activités liées aux cryptos les plus courantes sont passibles de l’impôt sur les plus-values.

Cependant, certaines relèvent de l’impôt sur le revenu traditionnel.

Il existe deux principaux modes d’imposition des activités liées à la crypto :

Les bénéfices réalisés lors de la cession ou de la vente de crypto-monnaies, imposés en tant que plus-values. Ces bénéfices peuvent être imposés aux taux d’imposition sur le revenu ordinaire ou à des taux d’imposition sur les plus-values à long terme (plus d’informations ci-dessous).

Les gains ou récompenses gagnés au titre des paiements pour la réalisation de certaines activités liées à la crypto, par exemple le staking,* qui sont généralement considérés comme un revenu ordinaire et imposés aux taux d’imposition sur le revenu ordinaire.

Vous trouverez les derniers barèmes d’imposition sur le revenu de l’IRS ici.

💰  Tout salaire versé en crypto-monnaie pour avoir effectué un travail

📅  Récompenses gagnées grâce au staking* et aux plateformes de prêt DeFi telles que MakerDao (MKR), Curve (CRV) ou Aave (AAVE)

🏆  Récompenses de bloc gagnées grâce au minage de crypto

🐜  Actifs numériques gagnés grâce à des bug bounties

🕹️  Crypto reçue des jeux play-to-earn tels qu’Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA), et Star Atlas (ATLAS).

🥇  Récompenses gagnées en regardant des publicités sur des navigateurs web basés sur la crypto comme Brave.

💸  Gains de créateurs provenant de collections NFT telles que Bored Ape Yacht Club, CrypToadz et Doodles.

🌎  Tout revenu en crypto-monnaie gagné sur des terrains ou propriétés dans le métavers tels que Decentraland (MANA) ou The Sandbox (SAND)

🪂  Les tokens reçus d’airdrops tels que Blur (BLUR), Jito (JTO) ou Flare (FLR)

👫  La crypto-monnaie gagnée grâce à des primes de parrainage

🍴 La crypto-monnaie provenant de hard forks, comme Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Tous les tokens reçus des programmes éducatifs Learn and Earn 

Dans le cadre de ce traitement fiscal, vous devez des impôts uniquement si vous avez vendu ou autrement « cédé » un actif numérique et réalisé un bénéfice.

En d’autres termes, vous devrez probablement payer des impôts sur les plus-values chaque fois que vous échangerez un actif crypto contre un autre ou convertirez votre crypto en monnaie fiduciaire (USD, GBP, JPY) en réalisant un bénéfice au cours de l’exercice fiscal.

Il existe deux taux d’imposition sur les plus-values différents pour les actifs numériques :

• Plus-values à court terme : imposées aux taux d’impôt sur le revenu ordinaire
• Plus-values à long terme : imposées à des taux plus favorables

Le taux applicable dépend de la durée de détention de chaque investissement.

Les gains sur la cession de tout actif numérique détenu pendant un an ou moins sont soumis à l’impôt sur les plus-values à court terme. Les gains sur la cession des actifs numériques détenus pendant plus d’un an sont soumis à l’impôt sur les plus-values à long terme.

Les plus-values à long terme sont imposées à un taux inférieur, ce qui encourage les investisseurs en crypto à adopter une approche HODL.

Vous pouvez consulter les derniers seuils d’imposition sur les plus-values à long terme de l’IRS ici.

🤝🏽 Trader un actif numérique contre un autre (ce qui inclut les stablecoins et les NFT)

🏡 Vendre des actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (y compris les articles ou propriétés du métavers)

🧸 Vendre ou utiliser des actifs numériques pour payer des biens ou des services

Au cours de l’année 2023, l’IRS a publié des directives concernant le traitement des récompenses de staking de crypto-monnaie. 

Dans sa décision de revenu 2023-14, l’IRS a publié des directives exigeant l’inclusion des récompenses de staking dans le revenu brut pour l’exercice fiscal au cours duquel le contribuable acquiert "la maîtrise et le contrôle" de la crypto-monnaie attribuée.

Pour savoir combien d’impôts vous devez, vous devrez calculer le "coût de base" pour chaque transaction crypto que vous avez effectuée au cours de l’exercice fiscal précédent ayant affiché un bénéfice.

Le coût de base est égal au prix que vous avez payé pour l’actif, majoré de tous les frais versés (tels que les frais de change, les frais de gaz, etc.) pour acquérir l’actif numérique.

De même, lorsque vous vendez de la crypto-monnaie, vous pouvez déduire les frais de vente de votre produit. Cette déduction est avantageuse car elle réduit le montant de vos impôts (en donnant lieu à des gains moins élevés ou à des pertes plus élevées).

Pour les investisseurs qui n’utilisent qu’une seule plateforme et qui effectuent une poignée de transactions sur actifs numériques par an, le calcul des gains et des pertes est un processus relativement simple. Mais pour les personnes qui sont très actives dans l’espace crypto et qui utilisent plusieurs plateformes et actifs, cela peut s’avérer beaucoup plus difficile.

Lorsque vous vendez des actifs numériques, vous devez identifier quel "lot fiscal" a été vendu. Par exemple, disons que vous avez acheté des montants variés de SOL à différents prix au cours de l’année. À la fin de l’année, vous avez décidé de vendre 2 tokens Solana (SOL). Vous devez déterminer quels tokens spécifiques vous avez vendus à partir de vos avoirs en SOL.

En supposant que ces tokens aient été achetés pour des montants variés, cela affecte le gain ou la perte issu de la vente.

Votre plus-value ou moins-value est calculée en soustrayant votre base de coût (ajustée pour tenir compte des frais) du prix de vente (ajusté pour tenir compte des frais).

En outre, si vous effectuez plusieurs transactions de vente, vous « compenserez » généralement les gains et les pertes en capital, c’est-à-dire que vous imputerez une moins-value à long terme à une plus-value à long terme, et une moins-value à court terme à une plus-value à court terme. En cas de pertes excédentaires dans une catégorie, vous pouvez les compenser par des gains de l’un ou l’autre type.

Cela signifie que l’IRS autorise les contribuables à déduire leurs pertes de leur impôt global sur les plus-values.

Par exemple, imaginons qu’Alice ait réalisé une plus-value à long terme globale de 10 000 $ après avoir cédé les crypto-actifs qu’elle avait détenus pendant plus d’un an.

Au cours du même exercice fiscal, Alice a réalisé une moins-value à court terme globale de 1 000 $.

Lorsqu’elle déclare ses transactions à l’IRS, Alice peut déduire sa moins-value à court terme de 1 000 $ de sa plus-value globale de 10 000 $. Cela réduit son obligation fiscale sur les plus-values de 10 000 $ à 9 000 $.

Les contribuables américains peuvent utiliser les pertes liées aux crypto-monnaies pour compenser les gains provenant de la vente de tout actif immobilisé (c’est-à-dire les plus-values), y compris les actions, les biens immobiliers et même d’autres crypto-monnaies vendues à profit. 

Cependant, si votre position globale affiche une moins-value, vous ne pouvez déduire que 3 000 $ maximum de moins-value de votre revenu ordinaire. Les montants supérieurs à 3 000 $ en moins-values déductibles peuvent être reportés indéfiniment sur les exercices fiscaux ultérieurs.

La perte sur crypto-monnaies de l’une des manières suivantes n’est généralement pas considérée comme une cession : 

• Vol
• Piratage
• Fraude

Cela signifie que vous ne serez pas soumis à l’impôt sur les plus-values. Cependant, en vertu de la législation actuelle, il peut fréquemment arriver que vous ne puissiez déclarer une perte fiscale pour de tels événements dans votre déclaration fiscale 2025. 

Si vous conservez une partie de la crypto-monnaie (par ex., dans le cas d’une faillite où un montant réduit est reçu en règlement de toute créance), vous pourriez être en mesure de déclencher une perte fiscale. 

Étant donné les caractéristiques uniques de la situation de chaque contribuable, nous vous conseillons de consulter votre conseiller fiscal pour savoir si vous pouvez déclarer une perte fiscale dans ces situations.

Une fois que vous avez calculé le montant d’impôt à payer, vous devez remplir un ou plusieurs des formulaires suivants.

La page 1 du formulaire 1040 vous demande de déclarer de manière affirmative si, à un moment donné au cours de l’exercice 2025, vous : 

(a) Avez reçu (comme récompense, prix ou paiement pour des biens ou services) ; ou 

(b) Avez vendu, échangé ou par ailleurs cédé un actif numérique (ou un intérêt financier dans un actif numérique).

Par exemple, cochez "Oui" si, à un moment donné au cours de l’exercice 2025, vous :

• Avez reçu des actifs numériques à titre de paiement pour des biens ou services fournis
• Avez reçu des actifs numériques à la suite d’une récompense ou d’un prix
• Avez reçu de nouveaux actifs numériques à la suite du minage, du staking* ou d’activités similaires
• Actifs numériques reçus à la suite d’un hard fork
• Actifs numériques cédés en échange de biens ou de services
• Cession d’un actif numérique en échange ou dans le cadre d’une transaction contre un autre actif numérique
• Vente d’un actif numérique
• Autre cession de tout autre intérêt financier dans un actif numérique

En général, en 2025, les actions ou transactions suivantes ne nécessitent pas de cocher "Oui" :

• Possession d’un actif numérique dans un portefeuille ou un compte crypto
• Transfert d’un actif numérique d’un portefeuille ou d’un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre portefeuille ou compte que vous possédez ou contrôlez (à moins que vous n’ayez payé les frais de transaction en utilisant des actifs numériques. Cela constituerait une transaction sur actif numérique.)
• Achat d’actifs numériques en utilisant des devises réelles américaines ou autres, y compris par le biais de plateformes électroniques telles que PayPal et Venmo

Pour l’impôt sur les plus-values, vous devez remplir le Formulaire 8949. Si vous avez déclaré des pertes, vous pouvez éventuellement déduire ce montant de l’impôt à payer sur les plus-values. 

Pour ce faire, vous devrez remplir le Formulaire 1040, Annexe D.

Pour les impôts sur le revenu basés sur la crypto, la plupart des gens devront remplir le Formulaire 1040, Annexe 1 ou Annexe C.

Cependant, selon votre statut, vous pourriez être tenu de remplir un autre type de formulaire 1040.

• Formulaire 1040–SS : Applicable aux résidents de Guam, des Samoa américaines, des Îles Vierges américaines (USVI), du Commonwealth des Îles Mariannes du Nord (CNMI) et de Porto Rico
• Formulaire 1040-NR : Applicable aux personnes considérées comme des « étrangers non résidents », par exemple, engagées dans certaines activités aux États-Unis ou recevant certains revenus aux États-Unis.

Afin de simplifier le processus de déclaration fiscale des crypto-monnaies, les particuliers et institutions qui effectuent de multiples transactions sur la crypto au cours d’une année donnée optent souvent pour une plateforme de déclaration fiscale de la crypto telle que Koinly.

Afin de simplifier vos déclarations, Kraken vous offre la possibilité de télécharger l’historique de votre compte pour toutes vos transactions et autres opérations effectuées sur votre compte Kraken.

Certains prestataires de services tiers peuvent suggérer qu’ils peuvent calculer plus facilement votre revenu imposable si vous connectez votre compte Kraken à leur site via une API (interface de programmation d’application). Kraken vous conseille d’utiliser Kraken Connect (OAuth) avec tout prestataire de logiciels tiers. Ce service est disponible pour une utilisation avec Koinly.

Selon nos informations, de nombreux clients ont recours à ces services, en particulier lorsqu’ils ont des comptes sur plusieurs plateformes d’échange ou portefeuilles. Afin de garantir la sécurité de votre compte et de vos informations lorsque vous vous connectez via l’API ou Kraken Connect, quel que soit le service que vous utilisez, il est recommandé de suivre certaines bonnes pratiques importantes en matière de sécurité :

1. Examiner le prestataire de services tiers et se renseigner sur les mesures de sécurité qu’il a mises en place pour protéger vos informations. Par exemple, la 2FA est-elle disponible ? Des violations ont-elles déjà eu lieu ?
2. Limiter les informations partagées via une API aux sélections suivantes : requête, requête sur les ordres et transactions clôturés, et requête sur les entrées du grand livre.
3. Examiner le résultat et vérifier l’exactitude et l’exhaustivité.
4. Supprimer la clé API de votre compte Kraken dès la réception de la déclaration fiscale de la part du prestataire de services tiers. Cela limite tout accès ultérieur à votre compte.

Plusieurs options s’offrent aux contribuables américains qui cherchent à réduire leur obligation fiscale liée à la crypto.

Veuillez consulter votre conseiller fiscal, car les options ci-dessous ne sont que des exemples et il peut exister différentes options qui conviennent mieux à la situation fiscale particulière de chaque personne.

1. Dons à des organismes caritatifs : Le don de crypto-monnaies à un organisme caritatif reconnu et agréé peut réduire la facture d’impôt sur le revenu des contribuables qui détaillent leurs déductions. Les dons supérieurs à 5 000 $ doivent faire l’objet d’une évaluation avant que vous ne puissiez demander la déduction fiscale. Une fois ces étapes franchies, une personne peut bénéficier d’une déduction basée sur la juste valeur marchande des crypto-actifs donnés (généralement soumise à une limitation de 30 % sur la base du revenu brut ajusté).
2. HODL : L’un des moyens les plus simples de réduire votre assujettissement à l’impôt sur les plus-values consiste à conserver vos crypto-actifs pendant plus d’un an. Selon la tranche d’imposition dans laquelle vous vous situez, cela peut avoir un impact significatif sur la réduction du montant de l’impôt que vous devrez payer sur les actifs numériques cédés.
3. Diamond hands : Si vous ne vendez pas votre crypto, vous n’êtes pas imposable.

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.