Panduan cukai kripto A.S. 2026: Kemas kini terkini IRS

Terdapat beberapa aktiviti kripto yang dikecualikan daripada cukai. Beberapa aktiviti ini termasuk:

💳 Membeli mata wang kripto (termasuk NFT) menggunakan dolar AS.

🔁 Memindahkan aset digital (termasuk NFT) dari salah satu dompet kripto anda ke dompet kripto lain yang anda miliki - tetapi yuran pemindahan dianggap sebagai transaksi aset digital yang dikenakan cukai.

🖨️ Mencetak NFT (membuat, tetapi tidak menjual NFT tersebut).

🎁  Memberi mata wang kripto sebagai hadiah (tertakluk kepada had hadiah per individu: $18,000 untuk hadiah yang diberikan semasa tahun cukai 2024 dan $19,000 untuk tahun cukai 2025).

💸 Menderma mata wang kripto bagi tujuan amal (tertakluk kepada kelayakan yang dinyatakan di bawah).

Derma kripto amal boleh ditolak cukai. Walau bagaimanapun, memorandum IRS mewajibkan sesiapa yang menuntut potongan cukai melebihi $5,000 mesti mendapatkan penilaian yang layak terlebih dahulu.

Secara amnya, aktiviti berkaitan kripto yang paling lazim akan dikenakan cukai keuntungan modal.

Walau bagaimanapun, terdapat beberapa aktiviti yang dianggap sebagai pendapatan biasa.

Aktiviti kripto dikenakan cukai menerusi dua cara utama:

Keuntungan yang diperoleh apabila melupuskan atau menjual mata wang kripto, dikenakan cukai sebagai keuntungan modal. Keuntungan ini boleh dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa atau kadar cukai keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah (penjelasan lanjut mengenai perkara ini di bawah).

Keuntungan atau ganjaran yang diperoleh sebagai pembayaran untuk menjalankan aktiviti berkaitan kripto tertentu, seperti penguncian,* yang secara amnya dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa.

Anda boleh menemui banjaran cukai pendapatan IRS terkini di sini.

💰 Sebarang gaji yang dibayar dalam mata wang kripto untuk melengkapkan kerja

📅 Ganjaran yang diperoleh daripada penguncian* dan platform peminjaman DeFi seperti MakerDao (MKR), Curve (CRV), atau Aave (AAVE)

🏆 Ganjaran blok yang diperoleh daripada perlombongan kripto

🐜 Aset digital yang diperoleh daripada program hadiah pepijat

🕹️ Kripto yang diterima daripada permainan bermain-untuk-menjana-hasil seperti Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA), dan Star Atlas (ATLAS).

🥇 Ganjaran yang diperoleh daripada menonton iklan di pelayar web berasaskan kripto seperti Brave.

💸 Pendapatan pencipta daripada koleksi NFT seperti Bored Ape Yacht Club, CrypToadz dan Doodles.

🌎 Sebarang pendapatan mata wang kripto yang diperoleh daripada tanah atau hartanah metasemesta seperti Decentraland (MANA) atau The Sandbox (SAND)

🪂 Token yang diterima daripada airdrop seperti Blur (BLUR), Jito (JTO) atau Flare (FLR)

👫 Mata wang kripto yang diperoleh daripada bonus rujukan

🍴 Mata wang kripto yang datang daripada percabangan keras, seperti Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Sebarang token yang diterima daripada program pendidikan Learn and Earn 

Di bawah pengiraan cukai ini, anda berhutang cukai hanya jika anda menjual atau sebaliknya “melupuskan” aset digital untuk keuntungan.

Dengan kata lain, anda mungkin berhutang cukai keuntungan modal setiap kali anda menukar satu aset kripto kepada aset yang lain, atau mengeluarkan kepada anda ke dalam bentuk fiat (USD, GBP, JPY) untuk keuntungan semasa tahun cukai.

Terdapat dua kadar cukai keuntungan modal yang berbeza untuk aset digital:

• Keuntungan modal jangka pendek: dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa
• Keuntungan modal jangka panjang: dikenakan cukai pada kadar yang lebih menguntungkan

Kadar yang dikenakan bergantung kepada tempoh anda memegang setiap pelaburan.

Keuntungan daripada pelupusan mana-mana pelaburan aset digital yang dipegang selama satu tahun atau kurang tertakluk kepada cukai keuntungan modal jangka pendek. Keuntungan daripada pelupusan yang dipegang selama lebih satu tahun tertakluk kepada cukai keuntungan modal jangka panjang.

Keuntungan modal jangka panjang dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah, menggalakkan pelabur kripto untuk HODL.

Anda boleh menyemak kadar cukai keuntungan modal jangka panjang IRS yang terkini di sini.

🤝🏽  Menukar mana-mana aset digital dengan aset lain (termasuk stablecoins dan NFT)

🏡  Menjual aset digital untuk mata wang fiat (termasuk item atau hartanah metasemesta)

🧸  Menjual atau menggunakan aset digital untuk membayar barang atau perkhidmatan

Pada 2023, IRS menerbitkan panduan mengenai pengiraan ganjaran penguncian mata wang kripto. 

Dalam Revenue Ruling 2023-14, IRS memberikan panduan bahawa ganjaran penguncian mesti dimasukkan dalam pendapatan kasar untuk tahun cukai apabila pembayar cukai memperoleh "kuasa dan kawalan" terhadap mata wang kripto yang diberikan.

Untuk mengetahui berapa banyak cukai yang anda perlu bayar, anda perlu mengira "asas kos" untuk setiap transaksi kripto yang anda lakukan sepanjang tahun cukai sebelumnya yang menghasilkan keuntungan.

Asas kos sama dengan harga yang anda bayar untuk aset ditambah dengan sebarang yuran yang dibayar (seperti yuran pertukaran, yuran gas, dan lain-lain) untuk memperoleh aset digital.

Begitu juga, apabila anda menjual mata wang kripto, anda boleh menolak yuran jualan dari hasil anda. Potongan ini adalah bermanfaat kerana ia mengurangkan liabiliti cukai anda (menghasilkan keuntungan yang lebih rendah atau kerugian yang lebih tinggi).

Bagi pelabur yang hanya menggunakan satu platform dan melengkapkan beberapa aktiviti aset digital setiap tahun, pengiraan keuntungan dan kerugian ialah proses yang agak mudah. Tetapi, bagi orang yang sangat aktif dalam ruang kripto dan terlibat dengan pelbagai platform dan aset, pengiraan ini boleh menjadi jauh lebih sukar.

Apabila anda menjual aset digital, anda perlu mengenal pasti "lot cukai" yang telah dijual. Sebagai contoh, katakan anda membeli jumlah SOL yang berbeza pada harga yang berbeza sepanjang tahun. Pada akhir tahun, anda memutuskan untuk menjual 2 token Solana (SOL). Anda perlu menentukan token spesifik yang anda jual daripada pegangan SOL anda.

Dengan anggapan token tersebut dibeli dengan jumlah yang berbeza, hal ini akan mempengaruhi keuntungan atau kerugian anda daripada jualan tersebut.

Keuntungan atau kerugian modal anda ditentukan dengan mengurangkan asas kos anda (diselaraskan dengan sebarang yuran) dari harga jualan (diselaraskan dengan sebarang yuran).

Selain itu, jika anda mempunyai beberapa transaksi jualan, lazimnya anda akan “menetapkan” keuntungan dan kerugian modal bersih; iaitu, anda akan menggunakan kerugian modal jangka panjang untuk keuntungan modal jangka panjang, dan kerugian modal jangka pendek untuk keuntungan modal jangka pendek. Jika terdapat kerugian berlebihan dalam satu kategori, anda boleh mengimbangi kerugian ini dengan keuntungan dari mana-mana jenis kategori lain.

Hal ini bermakna, IRS membenarkan individu untuk menolak kerugian mereka dari liabiliti cukai keuntungan modal keseluruhan mereka.

Sebagai contoh, Alice mendapat keuntungan modal jangka panjang keseluruhan sebanyak $10,000 selepas menjual aset kriptonya yang dipegang lebih dari setahun.

Dalam tahun cukai yang sama, Alice mengalami kerugian modal jangka pendek keseluruhan sebanyak $1,000.

Apabila melaporkan transaksinya kepada IRS, Alice dapat menolak kerugian modal jangka pendeknya sebanyak $1,000 dari keuntungan modal keseluruhan sebanyak $10,000. Langkah ini akan mengurangkan liabiliti cukai keuntungan modalnya dari $10,000 kepada $9,000.

Pembayar cukai A.S. boleh menggunakan kerugian mata wang kripto untuk mengimbangi keuntungan dari penjualan mana-mana aset modal (iaitu, keuntungan modal), termasuk saham, hartanah malahan mata wang kripto lain yang dijual dengan keuntungan. 

Namun, jika anda mempunyai kedudukan kerugian modal keseluruhan, anda hanya boleh menolak sehingga $3,000 kerugian modal terhadap pendapatan biasa. Jumlah melebihi $3,000 dalam kerugian modal yang boleh ditolak boleh dibawa ke hadapan tanpa had ke tahun cukai akan datang.

Kerugian mata wang kripto dengan salah satu cara berikut lazimnya tidak dianggap sebagai pelupusan: 

• Kecurian
• Penggodaman
• Penipuan

Hal ini bermakna anda tidak akan dikenakan cukai keuntungan modal. Namun, anda lazimnya tidak boleh menuntut kerugian cukai untuk kejadian seperti itu bagi pelaporan cukai 2025 anda di bawah undang-undang semasa. 

Jika anda mengekalkan mana-mana bahagian mata wang kripto (contohnya, dalam situasi kebankrapan di mana jumlah yang diterima adalah lebih rendah bagi melunaskan sebarang tuntutan), anda mungkin boleh mencetuskan kerugian cukai. 

Memandangkan ciri unik bagi setiap situasi pembayar cukai, kami mengesyorkan agar anda berunding dengan penasihat cukai anda untuk menentukan sama ada anda layak menuntut kerugian cukai dalam keadaan tersebut.

Setelah anda mengira berapa banyak cukai yang anda berhutang, anda perlu melengkapkan satu atau lebih borang berikut.

Halaman 1 daripada Borang 1040 memerlukan anda menyatakan dengan jelas sama ada, pada bila-bila masa sepanjang 2025, anda: 

(a) Menerima (sebagai ganjaran, anugerah, atau pembayaran untuk harta atau perkhidmatan); atau 

(b) Menjual, menukar, atau sebaliknya melupuskan aset digital (atau kepentingan kewangan dalam aset digital).

Sebagai contoh, tanda "Ya" jika pada bila-bila masa sepanjang 2025 anda:

• Menerima aset digital sebagai pembayaran untuk harta atau perkhidmatan yang diberikan
• Menerima aset digital sebagai hasil daripada ganjaran atau anugerah
• Menerima aset digital baharu sebagai hasil daripada perlombongan, penguncian,* dan aktiviti serupa
• Menerima aset digital sebagai hasil daripada percabangan keras
• Melupuskan aset digital sebagai pertukaran untuk harta atau perkhidmatan
• Melupuskan aset digital dalam pertukaran atau perdagangan untuk aset digital lain
• Menjual aset digital
• Melupuskan sebarang kepentingan kewangan lain dalam aset digital

Tindakan atau transaksi berikut pada 2025 sahaja, secara amnya tidak memerlukan anda untuk menandakan “Ya”:

• Memegang aset digital dalam dompet kripto atau akaun
• Memindahkan aset digital dari satu dompet atau akaun yang anda miliki atau kawal ke dompet atau akaun lain yang anda miliki atau kawal (kecuali anda membayar yuran transaksi dengan aset digital. Tindakan ini akan menjadi transaksi aset digital.)
• Membeli aset digital menggunakan mata wang sebenar AS atau lain-lain, termasuk melalui penggunaan platform elektronik seperti PayPal dan Venmo

Untuk cukai keuntungan modal, anda perlu melengkapkan Borang 8949. Jika anda telah melaporkan kerugian, anda mungkin dapat menolak jumlah tersebut dari liabiliti cukai keuntungan modal anda. 

Untuk melakukan perkara ini, anda perlu melengkapkan Borang 1040, Jadual D.

Untuk cukai pendapatan berasaskan kripto, kebanyakan individu akan dikehendaki untuk melengkapkan Borang 1040, Jadual 1 atau Jadual C.

Walau bagaimanapun, bergantung kepada status anda, anda mungkin dikehendaki melengkapkan jenis borang 1040 yang berbeza.

• Borang 1040–SS: Terpakai kepada penduduk di Guam, Samoa Amerika, AS. Pulau Virgin (USVI), Persekutuan Kepulauan Mariana Utara (CNMI), dan Puerto Rico
• Borang 1040–SS: Terpakai kepada individu yang dianggap sebagai “orang asing bukan penduduk”, contohnya, terlibat dalam aktiviti tertentu di AS atau menerima pendapatan tertentu dari AS.

Untuk memudahkan proses pelaporan cukai kripto, ramai individu dan institusi yang melaksanakan pelbagai transaksi kripto dalam tahun tertentu memilih untuk menggunakan platform pelaporan cukai kripto seperti Koinly.

Untuk memudahkan pelaporan anda, Kraken memberikan anda kemampuan untuk memuat turun sejarah akaun anda untuk semua perdagangan dan sejarah akaun lain pada akaun Kraken anda.

Penyedia perkhidmatan pihak ketiga tertentu mungkin mencadangkan bahawa mereka dapat mengira pendapatan kena cukai anda dengan lebih mudah jika anda menyambungkan akaun Kraken anda ke laman mereka melalui API (Antara Muka Pengaturcaraan Aplikasi). Kraken mengesyorkan menggunakan Kraken Connect (OAuth) dengan mana-mana penyedia perisian pihak ketiga, dan tersedia untuk digunakan dengan Koinly.

Kami memahami bahawa ramai pelanggan kami menggunakan perkhidmatan ini terutamanya apabila mereka mempunyai akaun di pelbagai bursa atau dompet. Untuk memastikan akaun dan maklumat anda selamat semasa menyambung melalui API atau Kraken Connect tidak kira perkhidmatan mana yang anda gunakan, anda dinasihatkan untuk mengikuti amalan keselamatan terbaik yang penting:

1. Semak penyedia perkhidmatan pihak ketiga dan fahami ciri keselamatan yang mereka ada untuk memastikan maklumat anda selamat. Sebagai contoh, adakah 2FA tersedia, adakah terdapat pelanggaran keselamatan sebelum ini?
2. Hadkan maklumat yang dikongsi melalui API kepada pilihan berikut: pertanyaan, pertanyaan pesanan dan perdagangan yang ditutup, dan pertanyaan entri lejar.
3. Semak output dan sahkan ketepatan dan kelengkapan.
4. Padamkan kunci API dari Akaun Kraken anda sebaik sahaja anda menerima laporan cukai dari penyedia perkhidmatan pihak ketiga. Langkah ini akan mengehadkan sebarang akses lanjut ke akaun anda.

Untuk pembayar cukai A.S. yang ingin mengurangkan liabiliti cukai kripto mereka, mereka mempunyai beberapa pilihan popular.

Sila dapatkan nasihat cukai anda sendiri kerana pilihan di bawah adalah sekadar contoh dan setiap individu mungkin mempunyai pilihan berbeza yang mungkin lebih baik untuk situasi unik cukai mereka.

1. Derma kebajikan: Bagi pembayar cukai yang menyenaraikan potongan mereka, menderma kripto kepada badan amal yang diiktiraf dan layak mungkin mengurangkan bil cukai pendapatan anda. Derma melebihi $5,000 mesti menerima penilaian sebelum anda boleh memohon potongan cukai. Setelah melengkapkan langkah-langkah ini, individu berkenaan mungkin menerima potongan berdasarkan nilai pasaran yang adil bagi aset kripto yang didermakan (secara umumnya tertakluk kepada had 30% berdasarkan pendapatan kasar yang diselaraskan).
2. HODL: Cara mudah untuk mengurangkan liabiliti cukai keuntungan modal anda adalah dengan memegang aset kripto anda bagi tempoh lebih daripada setahun. Bergantung pada banjaran cukai pendapatan anda, pendekatan ini boleh memberi impak yang signifikan untuk mengurangkan jumlah cukai yang anda akan bayar ke atas aset digital yang dilupuskan.
3. “Tangan berlian”: Jika anda tidak menjual kripto anda, anda tiada aktiviti yang boleh dikenakan cukai.

Selepas anda memahami bagaimana pelaburan aset digital anda dicukai, jom teruskan perjalanan kripto anda dengan melawat Pusat Pembelajaran.