Guia de impostos sobre criptomoeda dos EUA de 2026: Últimas atualizações do IRS aqui

Existem várias atividades de criptomoedas que são isentas de impostos. Entre elas, incluem:

💳  Comprar criptomoedas (incluindo NFTs) usando dólares norte-americanos.

🔁  Transferir ativos digitais (incluindo NFTs) de uma de suas carteiras de criptomoedas para outra carteira de criptomoedas que você possui - mas as taxas de transferência são consideradas uma transação tributável de ativo digital.

🖨️  Cunhar NFTs (cunhá-los, sem vendê-los).

🎁  Dar criptomoedas de presente (sujeito ao limite de presente por pessoa: $18.000 para presentes feitos durante o ano fiscal de 2024 e $19.000 para o ano fiscal de 2025).

💸  Doar criptomoedas para causas beneficentes (sujeito à qualificação mencionada abaixo).

Doações de criptomoedas para caridade podem ser dedutíveis de impostos. No entanto, um memorando do IRS exige que qualquer pessoa que reivindique uma dedução fiscal acima de $5.000 deve obter uma avaliação qualificada primeiro.

De modo geral, as atividades mais comuns relacionadas a criptomoedas estão sujeitas ao tratamento fiscal de ganhos de capital.

No entanto, há algumas atividades que são tratadas como renda ordinária.

Existem duas maneiras principais pelas quais as atividades de criptomoedas são tributadas:

Lucros obtidos ao alienar ou vender criptomoedas, tributados como ganhos de capital. Esses lucros podem ser tributados às alíquotas de imposto de renda comum ou às menores alíquotas de ganho de capital de longo prazo (mais detalhes abaixo)

Lucros ou recompensas ganhos como pagamento por realizar certas atividades relacionadas a criptomoedas, como stake,* que geralmente são tratados como renda ordinária e tributados às alíquotas de imposto de renda comum.

Você pode encontrar as últimas faixas de imposto de renda do IRS aqui.

💰  Quaisquer salários pagos em criptomoeda pelo trabalho realizado

📅  Recompensas ganhas com stake* e plataformas de empréstimo DeFi como MakerDao (MKR), Curve (CRV) ou Aave (AAVE)

🏆  Blocos recebidos como recompensa da mineração de criptomoeda

🐜  Ativos digitais recebidos como recompensa de programas de recompensas por bugs

🕹️  Criptomoedas recebidas de jogos jogue e ganhe como Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) e Star Atlas (ATLAS).

🥇  Recompensas ganhas ao assistir anúncios em navegadores web baseados em criptomoedas como Brave.

💸  Ganhos de criadores de coleções NFT como Bored Ape Yacht Club, CrypToadz e Doodles.

🌎  Qualquer renda de criptomoeda obtida com terrenos ou propriedades no metaverso como Decentraland (MANA) ou The Sandbox (SAND)

🪂  Tokens obtidos de airdrops como Blur (BLUR), Jito (JTO) ou Flare (FLR)

👫  Criptomoedas recebidas como bônus de indicação

🍴 Criptomoedas recebidas de hard forks, como Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Quaisquer tokens recebidos de programas educacionais Learn and Earn 

Sob este regime tributário, você paga impostos apenas ao vender ou "alienar" um ativo digital com lucro.

Em outras palavras, você provavelmente deve imposto sobre ganhos de capital cada vez que trocou um criptoativo por outro ou converter suas criptomoedas em moeda fiduciária (USD, GBP, JPY) com lucro durante o ano fiscal.

Existem duas alíquotas diferentes sobre ganhos de capital para ativos digitais:

• Ganhos de capital de curto prazo: tributados pelas alíquotas de renda ordinária
• Ganhos de capital de longo prazo: tributados pelas alíquotas mais favoráveis

A alíquota aplicável depende de quanto tempo você manteve cada investimento.

Os ganhos na alienação de qualquer investimento em ativos digitais mantidos por um ano ou menos estão sujeitos ao imposto de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos na alienação daqueles mantidos por mais de um ano estão sujeitos ao imposto de ganhos de capital de longo prazo.

Os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa mais baixa, incentivando os investidores em criptomoedas a HODL.

Você pode verificar as últimas faixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo do IRS aqui.

🤝🏽  Negociar qualquer ativo digital por outro (isso inclui stablecoins e NFTs)

🏡  Vender ativos digitais por moeda fiduciária (incluindo itens ou propriedades do metaverso)

🧸  Vender ou usar ativos digitais para pagar por bens ou serviços

Durante 2023, o IRS publicou orientações sobre o tratamento das recompensas de stake de criptomoedas. 

Na Decisão sobre Receitas de 2023-14, o IRS orienta que recompensas de stake devem ser incluídas na renda bruta no ano tributável em que o contribuinte obtém "domínio e controle" sobre a criptomoeda recebida.

Para descobrir quanto imposto você deve, você precisará calcular a "base de custo" para cada transação de criptomoeda que você fez no ano fiscal anterior que resultou em lucro.

A base de custo é igual ao preço que você pagou pelo ativo, acrescido de quaisquer taxas pagas (como taxas de câmbio, taxas gas, etc.) para adquirir o ativo digital.

Da mesma forma, quando você vende criptomoedas, é possível deduzir as taxas de venda de seus rendimentos. Essa dedução é útil porque reduz sua obrigação tributária (o que resulta em ganhos menores ou perdas maiores).

Para investidores que usam apenas uma plataforma e que realizam algumas atividades de ativos digitais por ano, calcular ganhos e perdas é um processo relativamente simples. Mas, para pessoas que são altamente ativas no mundo das criptomoedas e interagem com várias plataformas e ativos, pode ser significativamente mais difícil.

Quando você vende ativos digitais, é necessário identificar qual "lote fiscal" foi vendido. Por exemplo, digamos que você comprou quantidades variadas de SOL a preços diferentes ao longo do ano. No final do ano, você decidiu vender 2 tokens de Solana (SOL). Você precisará identificar quais tokens específicos de SOL foram vendidos de sua carteira.

Considerando que tais tokens foram comprados por valores variados, isso impactará seu ganho ou perda com a venda.

Seu ganho ou perda de capital é determinado subtraindo sua base de custo (ajustada por quaisquer taxas) do preço de venda (ajustado por quaisquer taxas).

Além disso, se você teve várias transações de venda, geralmente você "compensa" ganhos e perdas de capital; ou seja, você aplicaria uma perda de capital de longo prazo a um ganho de capital de longo prazo e uma perda de capital de curto prazo a um ganho de capital de curto prazo. Se houver perdas excessivas em uma categoria, você pode compensá-las contra ganhos de qualquer tipo.

Isso significa que o IRS permite deduzir perdas do total da obrigação tributária de ganhos de capital.

Por exemplo, vamos imaginar que a Alice teve um ganho de capital de longo prazo de $10.000 após dispor de seus criptoativos que ela manteve por mais de um ano.

No mesmo ano fiscal, a Alice teve uma perda de capital de curto prazo de $1.000.

Ao relatar suas transações ao IRS, Alice poderia deduzir sua perda de capital de curto prazo de $1.000 de seu ganho de capital geral de $10.000. Isso reduziria a obrigação tributária sobre ganhos de capital dela de $10.000 para $9.000.

Contribuintes dos EUA podem usar perdas de criptomoeda para compensar ganhos da venda de qualquer ativo de capital (ou seja, ganhos de capital), incluindo ações, imóveis e até mesmo outras criptomoedas vendidas com lucro. 

Se, no entanto, você tiver uma posição geral de perda de capital, poderá deduzir apenas até $3.000 de perdas de capital contra a renda ordinária. Valores de perdas de capital dedutíveis acima de US$ 3.000 podem ser transportados indefinidamente para anos fiscais futuros.

Geralmente, perder criptomoeda de uma das seguintes maneiras não é considerado uma alienação: 

• Roubo
• Hacker
• Fraude

Isso significa que você não estará sujeito ao imposto sobre ganhos de capital. No entanto, pela legislação atual, na maioria dos casos você não poderá declarar perda fiscal decorrente desses eventos na sua declaração de imposto referente ao ano de 2025. 

Se você retiver qualquer porção de criptomoeda (por exemplo, em uma falência onde recebe valor reduzido em liquidação de créditos), poderá acionar uma perda fiscal. 

Dadas as características únicas da situação de cada contribuinte, recomendamos consultar seu consultor fiscal sobre se você pode declarar perda fiscal nesses casos.

Uma vez que você tenha calculado quanto imposto deve, será necessário completar um ou mais dos seguintes formulários.

A página 1 do Formulário 1040 exige que você declare afirmativamente se, a qualquer momento durante 2025, você: 

(a) Recebeu (como recompensa, prêmio ou pagamento por bens ou serviços); ou 

(b) Vendeu, trocou ou de outra forma se desfez de um ativo digital (ou de uma participação financeira em um ativo digital).

Por exemplo, assinale "Sim" se em algum momento durante 2025 você:

• Recebeu ativos digitais como pagamento por bens ou serviços prestados
• Recebeu ativos digitais como resultado de uma recompensa ou prêmio
• Recebeu novos ativos digitais como resultado de mineração, stake* e atividades similares
• Recebeu ativos digitais como resultado de um hard fork
• Alienou ativos digitais em troca de bens ou serviços
• Alienou um ativo digital em troca ou o negociou por outro ativo digital
• Vendeu um ativo digital
• De outra forma, alienou qualquer outra participação financeira em um ativo digital

As seguintes ações ou transações em 2025, geralmente não exigem que você assinale "Sim":

• Manter um ativo digital em uma conta ou carteira de criptomoedas
• Transferir um ativo digital de uma carteira ou conta que você possui ou controla para outra carteira ou conta que você possui ou controla (a menos que você tenha pago uma taxa de transação com ativos digitais. Isso seria uma transação de ativo digital.)
• Comprar ativos digitais usando moeda real dos EUA ou outra moeda, incluindo através do uso de plataformas eletrônicas como PayPal e Venmo

Para imposto sobre ganhos de capital, você precisará preencher o Formulário 8949. Se você declarou perdas, pode ser capaz de deduzir o valor de sua obrigação tributária sobre ganhos de capital. 

Para fazer isso, você precisará preencher o Formulário 1040, Anexo D.

Para impostos sobre renda de criptomoedas, a maioria das pessoas será obrigada a preencher Formulário 1040, Anexo 1 ou Anexo C.

No entanto, dependendo do seu status, você pode ser obrigado a preencher um tipo diferente de formulário 1040.

• Formulário 1040–SS: Aplicável a residentes em Guam, Samoa Americana, Ilhas Virgens Americanas (USVI), Comunidade das Ilhas Marianas do Norte (CNMI) e Porto Rico
• Formulário 1040-NR: Aplicável a pessoas consideradas "estrangeiros não residentes", por exemplo, que realizam certas atividades nos EUA ou recebem certa renda dos EUA.

Para simplificar o processo de declaração de impostos sobre criptomoedas, muitas pessoas físicas e instituições que executam várias transações de criptomoedas dentro de um determinado ano optam por usar uma plataforma de declaração de impostos sobre criptomoedas como a Koinly.

Para simplificar sua declaração, a Kraken oferece a capacidade de baixar seu histórico de conta para todas as suas negociações e outros históricos de conta em sua conta Kraken.

Alguns provedores de serviços terceirizados sugerem que podem calcular sua renda tributável com mais facilidade se você conectar sua conta Kraken ao site deles via API (Interface de Programação de Aplicações). A Kraken recomenda o uso do Kraken Connect (OAuth) com qualquer provedor de software de terceiros e está disponível para uso com a Koinly.

Entendemos que muitos de nossos clientes usam esses serviços, especialmente quando têm contas em várias exchanges ou carteiras. Para manter sua conta e informações seguras ao conectar via API ou Kraken Connect, independentemente do serviço que você usa, é aconselhável seguir as importantes melhores práticas de segurança:

1. Revise o provedor de serviços de terceiros e entenda quais medidas de segurança eles têm em vigor para manter suas informações seguras. Por exemplo, a verificação em duas etapas ou 2FA está disponível? Houve violações anteriores?
2. Limite as informações compartilhadas via API às seguintes opções: consulta (query), consulta de ordens fechadas e negociações, e consulta de entradas no registro.
3. Revise a saída e verifique a precisão e a completude.
4. Exclua a chave da API da sua conta Kraken assim que você receber a declaração de impostos do provedor de serviços de terceiros. Isso limitará qualquer acesso adicional à sua conta.

Para os contribuintes dos EUA que buscam reduzir sua obrigação tributária sobre criptomoedas, existem várias opções populares disponíveis.

Consulte orientação tributária própria, pois as opções abaixo são apenas exemplos e cada indivíduo pode ter alternativas mais adequadas à sua situação fiscal única.

1. Doações para a caridade: Para os contribuintes que detalham suas deduções, doar criptoativos a uma entidade de caridade reconhecida e qualificada pode reduzir sua conta de imposto de renda. Doações acima de $5.000 devem receber uma avaliação antes que você possa solicitar a dedução fiscal. Após concluir essas etapas, uma pessoa pode receber uma dedução com base no valor justo de mercado dos criptoativos doados (geralmente sujeito a uma limitação de 30% com base na renda bruta ajustada).
2. HODL: Uma maneira fácil de reduzir sua obrigação tributária sobre ganhos de capital é manter seus criptoativos por mais de um ano. Dependendo de qual faixa de imposto de renda você está, isso pode ter um impacto significativo na redução do valor do imposto que você pagará sobre os ativos digitais descartados.
3. Mãos de diamante: Se você não vender sua criptomoeda, não incorrerá em um evento tributável.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.