Hướng dẫn về thuế tiền điện tử ở Hoa Kỳ năm 2026: Thông tin cập nhật IRS mới nhất

Có một số hoạt động liên quan đến tiền điện tử được miễn thuế. Bao gồm:

💳 Mua tiền điện tử (bao gồm cả NFT) bằng đô la Mỹ.

🔁 Chuyển tài sản kỹ thuật số (bao gồm cả NFT) giữa các ví tiền điện tử thuộc sở hữu của bạn, nhưng phí chuyển được coi là một giao dịch tài sản kỹ thuật số chịu thuế.

🖨️ Đúc NFT (tạo ra NFT nhưng không bán).

🎁 Tặng tiền điện tử (tuân theo giới hạn quà tặng trên một người: 18.000 đô la trong năm tính thuế 2024 và 19.000 đô la cho năm tính thuế 2025).

💸 Quyên góp tiền điện tử cho các mục đích từ thiện (tuân theo điều kiện đủ được ghi bên dưới).

Các khoản quyên góp tiền điện tử từ thiện có thể được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, bản ghi nhớ của IRS quy định rằng mọi người yêu cầu khấu trừ thuế trên 5.000 đô la đều phải có thẩm định đủ điều kiện trước.

Nói chung, các hoạt động phổ biến nhất liên quan đến tiền điện tử đều chịu thuế lãi vốn.

Tuy nhiên, có một số hoạt động được coi là thu nhập thông thường.

Các hoạt động tiền điện tử bị đánh thuế theo hai cách chính:

Lợi nhuận thu được khi chuyển nhượng hoặc bán tiền điện tử bị đánh thuế lãi vốn. Các khoản lợi nhuận này có thể bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường hoặc mức thuế lãi vốn (dài hạn) thấp hơn (xem thêm thông tin về nội dung này bên dưới).

Lợi nhuận hoặc phần thưởng kiếm được dưới dạng khoản thanh toán khi thực hiện một số hoạt động liên quan đến tiền điện tử, chẳng hạn như staking,* thường được coi là thu nhập thông thường và bị đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường.

Bạn có thể xem các khung thuế thu nhập mới nhất của IRS tại đây.

💰 Mọi khoản tiền lương được trả bằng tiền điện tử khi hoàn thành công việc

📅 Phần thưởng kiếm được từ staking* và các nền tảng cho vay DeFi như MakerDao (MKR), Curve (CRV) hoặc Aave (AAVE)

🏆 Phần thưởng khối kiếm được từ hoạt động đào tiền điện tử

🐜 Tài sản kỹ thuật số kiếm được từ phần thưởng phát hiện lỗi

🕹️ Tiền điện tử nhận được từ các game chơi để kiếm tiền như Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) và Star Atlas (ATLAS).

🥇 Phần thưởng kiếm được từ việc xem quảng cáo trên các trình duyệt web dựa trên tiền điện tử như Brave.

💸 Thu nhập của người tạo từ các bộ sưu tập NFT như Bored Ape Yacht Club, CrypToadz và Doodles.

🌎 Mọi thu nhập tiền điện tử kiếm được từ đất hoặc tài sản vũ trụ ảo như Decentraland (MANA) hoặc The Sandbox (SAND)

🪂 Token nhận được từ airdrop như Blur (BLUR), Jito (JTO) hoặc Flare (FLR)

👫 Tiền điện tử kiếm được từ tiền thưởng giới thiệu

🍴 Tiền điện tử đến từ các hard fork, như Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫 Mọi token nhận được từ chương trình giáo dục Học và kiếm tiền 

Theo cách tính thuế này, bạn chỉ phải nộp thuế nếu đã bán hoặc “chuyển nhượng” tài sản kỹ thuật số để thu lợi nhuận.

Nói cách khác, bạn có thể sẽ phải nộp thuế lãi vốn cho mỗi lần giao dịch trao đổi từ một loại tài sản tiền điện tử này sang loại khác, hoặc quy đổi tiền điện tử thành tiền pháp định (USD, GBP, JPY) để thu lợi nhuận trong năm tính thuế.

Có hai mức thuế lãi vốn khác nhau áp dụng cho tài sản kỹ thuật số:

• Lãi vốn ngắn hạn: đánh thuế theo mức thuế thu nhập thông thường
• Lãi vốn dài hạn: đánh thuế theo mức thuế ưu đãi hơn

Mức thuế áp dụng sẽ tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ mỗi khoản đầu tư.

Lãi từ hành vi chuyển nhượng bất kỳ khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số nào nắm giữ trong vòng một năm sẽ chịu thuế lãi vốn ngắn hạn. Lãi từ hành vi chuyển nhượng những tài sản nắm giữ trong hơn một năm sẽ chịu thuế lãi vốn dài hạn.

Lãi vốn dài hạn bị đánh thuế ở mức thấp hơn, khuyến khích các nhà đầu tư tiền điện tử giữ lại tài sản.

Bạn có thể xem các khung thuế lãi vốn dài hạn mới nhất của IRS tại đây.

🤝🏽  Giao dịch trao đổi từ bất kỳ loại tài sản kỹ thuật số nào sang loại khác (bao gồm stablecoin và NFT)

🏡  Bán tài sản kỹ thuật số để lấy đồng tiền pháp định (bao gồm mặt hàng hoặc tài sản vũ trụ ảo)

🧸  Bán hoặc sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ

Trong năm 2023, IRS đã công bố hướng dẫn về việc xử lý phần thưởng staking tiền điện tử. 

Trong Quyết định doanh thu 2023-14, IRS đã đưa ra hướng dẫn rằng phần thưởng staking phải được đưa vào thu nhập gộp của năm tính thuế mà người nộp thuế nhận được "quyền sở hữu và kiểm soát" đối với tiền điện tử được thưởng.

Để biết số tiền thuế phải nộp, bạn cần tính "cơ sở chi phí" cho từng giao dịch tiền điện tử tạo ra lợi nhuận đã thực hiện trong năm tính thuế trước đó.

Cơ sở chi phí bằng giá bạn đã trả cho tài sản cộng với mọi khoản phí đã trả (như phí sàn giao dịch, phí gas, v.v.) để có được tài sản kỹ thuật số.

Tương tự, khi bán tiền điện tử, bạn có thể khấu trừ các khoản phí bán hàng vào số tiền thu được. Khoản khấu trừ này mang lại lợi ích vì giúp bạn giảm nghĩa vụ thuế (dẫn đến việc ghi nhận lãi thấp hơn hoặc lỗ cao hơn).

Đối với các nhà đầu tư chỉ sử dụng một nền tảng và thực hiện một vài hoạt động liên quan đến tài sản kỹ thuật số mỗi năm, quá trình tính toán lãi và lỗ tương đối đơn giản. Tuy nhiên, đối với những người hoạt động rất tích cực trên không gian tiền điện tử, tham gia nhiều nền tảng và nắm giữ nhiều loại tài sản, quá trình này có thể trở nên khó khăn hơn nhiều.

Khi bán tài sản kỹ thuật số, bạn phải xác định xem mình đã bán "lô thuế" nào. Ví dụ: giả sử bạn đã mua nhiều SOL với các mức giá khác nhau trong suốt cả năm. Vào cuối năm, bạn quyết định bán 2 token Solana (SOL). Bạn sẽ cần xác định các token cụ thể đã bán từ khoản nắm giữ SOL của mình.

Giả sử các token đó được mua theo các mức giá khác nhau, điều này sẽ ảnh hưởng đến lãi hoặc lỗ thu về từ đợt bán của bạn.

Lãi hoặc lỗ vốn của bạn được xác định bằng cách lấy giá bán (đã điều chỉnh theo mọi khoản phí) trừ đi cơ sở chi phí (đã điều chỉnh theo mọi khoản phí).

Ngoài ra, nếu bạn có nhiều giao dịch bán, bạn thường sẽ "bù trừ" lãi và lỗ vốn; tức là áp dụng khoản lỗ vốn dài hạn cho khoản lãi vốn dài hạn và khoản lỗ vốn ngắn hạn cho khoản lãi vốn ngắn hạn. Nếu có khoản lỗ vượt mức trong một danh mục, bạn có thể bù trừ khoản này với lãi của bất kỳ loại nào.

Tức là IRS cho phép mọi người khấu trừ các khoản lỗ khỏi nghĩa vụ thuế của lãi vốn tổng thể.

Ví dụ: Alice đã tạo ra 10.000 đô la lãi vốn dài hạn tổng thể sau khi bán các tài sản tiền điện tử đã nắm giữ trong hơn một năm.

Trong cùng năm tính thuế, Alice đã tạo ra 1.000 đô la lỗ vốn ngắn hạn tổng thể.

Khi báo cáo các giao dịch của mình với IRS, Alice sẽ có thể khấu trừ 1.000 đô la lỗ vốn ngắn hạn khỏi 10.000 đô la lãi vốn tổng thể. Điều này sẽ giảm nghĩa vụ thuế cho lãi vốn của cô từ 10.000 đô la xuống 9.000 đô la.

Người nộp thuế tại Hoa Kỳ có thể sử dụng các khoản lỗ tiền điện tử để bù trừ lãi thu được từ việc bán bất kỳ tài sản vốn nào (tức là lãi vốn), bao gồm cổ phiếu, bất động sản và thậm chí cả tiền điện tử khác được bán có lời. 

Tuy nhiên, nếu bạn có vị thế lỗ vốn tổng thể, bạn chỉ có thể khấu trừ tối đa 3.000 đô la lỗ vốn khỏi thu nhập thông thường. Số tiền vượt quá 3.000 đô la của khoản lỗ vốn có thể khấu trừ được chuyển vô thời hạn tới các năm tính thuế sau.

Lỗ tiền điện tử theo một trong các cách sau đây thường không được coi là hoạt động chuyển nhượng: 

• Trộm cắp
• Hack
• Gian lận

Tức là bạn sẽ không phải chịu thuế lãi vốn. Tuy nhiên, theo luật hiện hành, bạn thường không thể yêu cầu bồi hoàn lỗ thuế từ các sự kiện như vậy trong báo cáo thuế năm 2025. 

Nếu bạn giữ lại một phần tiền điện tử bất kỳ (ví dụ: trong trường hợp phá sản, khi chỉ nhận được một khoản tiền giảm trừ cho bất kỳ yêu cầu bồi hoàn nào), bạn có thể ghi nhận khoản lỗ thuế. 

Do đặc thù riêng của từng tình huống người nộp thuế, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế để biết liệu có thể yêu cầu bồi hoàn lỗ thuế trong những tình huống này hay không.

Sau khi tính toán số tiền thuế phải nộp, bạn sẽ cần hoàn thành một hoặc nhiều mẫu sau đây.

Trang 1 của Mẫu 1040 yêu cầu bạn khai báo rõ rằng liệu, vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2025, bạn có hay không: 

(a) Nhận (dưới dạng phần thưởng, giải thưởng hoặc khoản thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ); hoặc 

(b) Bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng theo cách khác tài sản kỹ thuật số (hoặc quyền lợi tài chính liên quan đến tài sản kỹ thuật số).

Ví dụ: hãy đánh dấu "Có" nếu vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2025 bạn đã:

• Nhận tài sản kỹ thuật số dưới dạng khản thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ đã cung cấp
• Nhận tài sản kỹ thuật số từ phần thưởng hoặc giải thưởng
• Nhận tài sản kỹ thuật số mới từ hoạt động đào, staking,* và các hoạt động tương tự
• Nhận tài sản kỹ thuật số từ kết quả của hard fork
• Chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số để đổi lấy tài sản hoặc dịch vụ
• Chuyển nhượng tài sản kỹ thuật số để đổi lấy hoặc giao dịch với tài sản kỹ thuật số khác
• Bán tài sản kỹ thuật số
• Chuyển nhượng theo cách khác bất kỳ quyền lợi tài chính nào khác liên quan đến tài sản kỹ thuật số

Các hành động hoặc giao dịch sau đây chỉ trong năm 2025, thường không cần phải đánh dấu "Có":

• Nắm giữ tài sản kỹ thuật số trong ví tiền điện tử hoặc tài khoản
• Chuyển tài sản kỹ thuật số giữa các ví hoặc tài khoản mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát (trừ khi bạn đã trả phí giao dịch bằng tài sản kỹ thuật số. Đây được coi là giao dịch tài sản kỹ thuật số.)
• Mua tài sản kỹ thuật số bằng đô la Mỹ hoặc các loại tiền tệ thật khác, bao gồm thông qua các nền tảng điện tử như PayPal và Venmo

Đối với thuế lãi vốn, bạn sẽ cần hoàn thành Mẫu 8949. Nếu đã báo cáo lỗ, bạn có thể khấu trừ số tiền đó khỏi nghĩa vụ thuế lãi vốn của mình. 

Để làm vậy, bạn sẽ cần hoàn thành Mẫu 1040, Phụ lục D.

Đối với thuế thu nhập từ tiền điện tử, hầu hết mọi người sẽ cần hoàn thành Mẫu 1040, Phụ lục 1 hoặc Phụ lục C.

Tuy nhiên, tùy thuộc vào tình trạng, bạn có thể được yêu cầu hoàn thành loại mẫu 1040 khác.

• Mẫu 1040–SS: Áp dụng cho cư dân ở Guam, Samoa thuộc Mỹ, Hoa Kỳ. Quần đảo Virgin (USVI), Khối thịnh vượng chung Quần đảo Bắc Mariana (CNMI) và Puerto Rico
• Mẫu 1040-NR: Áp dụng cho những người được coi là "người nước ngoài không cư trú", ví dụ như tham gia vào một số hoạt động nhất định ở Hoa Kỳ hoặc nhận một số thu nhập nhất định từ Hoa Kỳ.

Để đơn giản hóa quá trình báo cáo thuế tiền điện tử, nhiều cá nhân và tổ chức thực hiện nhiều giao dịch tiền điện tử trong một năm cụ thể thường chọn sử dụng nền tảng báo cáo thuế tiền điện tử như Koinly.

Để đơn giản hóa hoạt động báo cáo của bạn, Kraken cung cấp cho bạn khả năng tải xuống lịch sử tài khoản đối với tất cả giao dịch và hoạt động khác trên tài khoản Kraken của bạn.

Một số nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba đề xuất bạn kết nối tài khoản Kraken với trang web của họ qua API (Giao diện lập trình ứng dụng) để giúp bạn tính toán thu nhập chịu thuế một cách thuận tiện hơn. Kraken khuyên dùng Kraken Connect (OAuth) với mọi nhà cung cấp phần mềm bên thứ ba. Giải pháp này có sẵn để sử dụng với Koinly.

Chúng tôi biết rằng nhiều khách hàng đang sử dụng các dịch vụ này, đặc biệt khi họ có tài khoản tại nhiều sàn giao dịch hoặc ví. Để bảo vệ tài khoản và thông tin của bạn an toàn khi kết nối qua API hoặc Kraken Connect, bất kể bạn dùng dịch vụ nào, xin hãy tuân theo các thực hành bảo mật quan trọng sau đây:

1. Xem xét nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba và tìm hiểu những biện pháp mà họ đã áp dụng để bảo vệ thông tin của bạn an toàn. Ví dụ: có xác minh 2 bước không, trước đây từng vi phạm chưa?
2. Giới hạn thông tin được chia sẻ qua API trong các lựa chọn sau: truy vấn, truy vấn lệnh và giao dịch đã đóng, và truy vấn các mục nhập sổ cái.
3. Xem xét đầu ra và xác minh độ chính xác và đầy đủ.
4. Xóa API key khỏi Tài khoản Kraken sau khi nhận được báo cáo thuế từ nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba. Điều này giúp hạn chế mọi quyền truy cập khác vào tài khoản của bạn.

Đối với người nộp thuế ở Hoa Kỳ đang tìm cách giảm nghĩa vụ thuế tiền điện tử, có một số tùy chọn phổ biến có sẵn.

Hãy tham khảo ý kiến tư vấn thuế riêng vì các tùy chọn dưới đây chỉ mang tính minh họa và mỗi cá nhân có thể có các tùy chọn khác nhau phù hợp hơn với tình hình thuế cụ thể của riêng mình.

1. Các khoản quyên góp từ thiện: Đối với những người nộp thuế kê khai chi tiết các khoản khấu trừ, việc quyên góp tiền điện tử cho tổ chức từ thiện được công nhận và đủ điều kiện có thể giúp làm giảm hóa đơn thuế thu nhập. Các khoản quyên góp trên 5.000 đô la phải nhận được thẩm định trước khi có thể xin khấu trừ thuế. Sau khi hoàn tất các bước này, cá nhân có thể nhận được khoản khấu trừ dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tài sản tiền điện tử đã quyên góp (thường bị giới hạn ở mức 30% thu nhập gộp đã điều chỉnh).
2. HODL: Cách đơn giản để giảm nghĩa vụ thuế lãi vốn là giữ các tài sản tiền điện tử lâu hơn một năm. Tùy vào khung thuế thu nhập bạn chịu, điều này có thể giúp bạn giảm đáng kể số tiền thuế phải trả đối với tài sản kỹ thuật số đã chuyển nhượng.
3. Bàn tay kim cương: Nếu không bán tiền điện tử, sự kiện chịu thuế sẽ không phát sinh.

Giờ đây, bạn đã hiểu rõ cách thức các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số bị đánh thuế, hãy tiếp tục hành trình tiền điện tử tại Trung tâm học tập của chúng tôi.