Guida fiscale statunitense sulle criptovalute 2026: Ultimi aggiornamenti dell'IRS

Ci sono diverse attività legate alle criptovalute che sono esenti da imposte. Alcune di queste attività includono:

💳 Acquisto di criptovalute (compresi gli NFT) utilizzando dollari statunitensi.

🔁  Trasferimento di asset digitali (inclusi gli NFT) da uno dei tuoi wallet di criptovalute a un altro wallet di criptovalute di tua proprietà. Tuttavia, le commissioni di trasferimento sono considerate una transazione di asset digitali soggetta a imposta.

🖨️  Minting di NFT (creazione senza vendita).

🎁  Regalo di criptovaluta (soggetta al limite per persona di 18.000 $ per le donazioni effettuate durante l'anno fiscale 2024 e di 19.000 $ durante l'anno fiscale 2025).

💸  Donazione di criptovalute a scopo benefico (soggetta alle condizioni indicate di seguito).

Le donazioni di criptovalute a scopo benefico possono essere deducibili dalle imposte. Tuttavia, un memorandum dell'IRS impone a chiunque richieda una detrazione fiscale superiore a 5.000 $ di ottenere prima una valutazione qualificata.

In generale, le attività più comuni legate alle criptovalute sono soggette al regime fiscale sulle plusvalenze.

Tuttavia, alcune attività sono trattate come reddito ordinario.

Ci sono due modalità principali di tassazione delle attività legate alle crypto:

Profitti realizzati dalla cessione o dalla vendita di criptovalute, tassati come plusvalenze. Questi profitti possono essere tassati alle aliquote d'imposta sul reddito ordinarie o alle aliquote d'imposta sulle plusvalenze ridotte (a lungo termine) (ulteriori dettagli di seguito).

Profitti o ricompense guadagnati come pagamento per la conduzione di determinate attività legate alle criptovalute, come lo staking*, che sono generalmente trattati come reddito ordinario e tassati alle aliquote d'imposta sul reddito ordinario.

Puoi trovare gli ultimi scaglioni d'imposta sul reddito dell'IRS qui.

💰  Qualsiasi stipendio pagato in criptovaluta per completare un lavoro

📅  Ricompense guadagnate dallo staking* e piattaforme di prestito DeFi come MakerDao (MKR), Curve (CRV) o Aave (AAVE)

🏆  Ricompense per i blocchi guadagnate dal mining di criptovalute

🐜  Asset digitali guadagnati da bug bounty

🕹️ Crypto ricevuta da giochi play-to-earn come Axie Infinity (AXS), Gala Games (GALA) e Star Atlas (ATLAS).

🥇  Ricompense guadagnate guardando annunci su browser web basati su crypto come Brave.

💸  Guadagni dei creator da collezioni NFT come Bored Ape Yacht Club, CrypToadz e Doodles.

🌎 Qualsiasi reddito da criptovaluta guadagnato da terreni o proprietà nel metaverso come Decentraland (MANA) o The Sandbox (SAND)

🪂  Token ricevuti da airdrop come Blur (BLUR), Jito (JTO) o Flare (FLR)

👫 Criptovaluta guadagnata da bonus di affiliazione

🍴 Criptovaluta derivante da hard fork, come Bitcoin Cash (BCH)

🧑‍🏫  Qualsiasi token ricevuto da programmi educativi Learn and Earn 

In base a questo regime fiscale, sei tenuto al pagamento delle imposte solo se hai venduto o altrimenti "ceduto" un asset digitale realizzando un profitto.

In altre parole, probabilmente dovrai pagare l'imposta sulle plusvalenze ogni volta che hai fatto trading di asset crypto o hai convertito crypto in valuta tradizionale (USD, GBP, JPY) realizzando un profitto durante l'anno fiscale.

Ci sono due diverse aliquote d'imposta sulle plusvalenze per gli asset digitali:

• Plusvalenze a breve termine: tassate alle aliquote sul reddito ordinario
• Plusvalenze a lungo termine: tassate alle aliquote più favorevoli

L'aliquota applicabile dipende da quanto tempo hai detenuto ciascun investimento.

I guadagni derivanti dalla cessione di qualsiasi investimento in asset digitali detenuti per un anno o meno sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze a breve termine. I guadagni derivanti dalla cessione di asset detenuti per oltre un anno sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.

Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a un'aliquota inferiore, e questo incoraggia gli investitori in crypto a HODL.

Puoi consultare qui gli scaglioni aggiornati dell'imposta sulle plusvalenze a lungo termine dell'IRS.

🤝🏽 Trading di qualsiasi asset digitale (inclusi stablecoin e NFT)

🏡 Vendita di asset digitali per valuta tradizionale (inclusi beni o proprietà del metaverso)

🧸 Vendita o utilizzo di asset digitali per pagare beni o servizi

Durante il 2023, l'IRS ha pubblicato linee guida riguardo al regime fiscale delle ricompense per lo staking di crypto. 

Nel documento Revenue Ruling 2023-14, l'IRS ha chiarito che le ricompense per lo staking devono essere incluse nel reddito lordo per l'anno fiscale in cui il contribuente acquisisce "dominio e controllo" sulla criptovaluta ricevuta.

Per scoprire l'importo delle imposte da pagare, dovrai calcolare il "costo base" per ogni transazione crypto effettuata nell'anno fiscale precedente che ha generato un profitto.

Il costo base è pari al prezzo che hai pagato per l'asset aumentato di eventuali commissioni pagate (come le commissioni di exchange, le gas fee, ecc.) per acquisire l'asset digitale.

Allo stesso modo, quando vendi criptovalute, puoi dedurre le commissioni di vendita dai tuoi proventi. Questa deduzione è vantaggiosa perché riduce l'imponibile fiscale (il che si traduce in plusvalenze più basse o perdite maggiori).

Per gli investitori che utilizzano solo una piattaforma e che completano un numero limitato di attività relative ad asset digitali all'anno, calcolare guadagni e perdite è un processo relativamente semplice. Tuttavia, per chi è molto attivo nel settore delle crypto e utilizza più piattaforme e asset, può essere decisamente più difficile.

Quando vendi asset digitali, sei tenuto a identificare quale "lotto fiscale" è stato venduto. Ad esempio, supponiamo che tu abbia acquistato quantità diverse di SOL a prezzi differenti durante l'anno. Alla fine dell'anno, hai deciso di vendere 2 token Solana (SOL). Dovrai determinare quali token specifici hai venduto tra quelli detenuti in SOL.

Supponendo che tali token siano stati acquistati per importi diversi, ciò influirà sul guadagno o sulla perdita derivante dalla vendita.

La tua plusvalenza o perdita di capitale è determinata sottraendo il costo base (rettificato per eventuali commissioni) dal prezzo di vendita (rettificato per eventuali commissioni).

Inoltre, se hai effettuato più transazioni di vendita, generalmente dovrai "compensare" plusvalenze e perdite di capitale; ad es. applicheresti una perdita di capitale a lungo termine a una plusvalenza a lungo termine e una perdita di capitale a breve termine a una plusvalenza a breve termine. Se ci sono perdite eccessive in una categoria, puoi compensarle con plusvalenze di entrambi i tipi.

Ciò significa che l'IRS consente di dedurre le proprie perdite dalla propria esposizione fiscale complessiva sulle plusvalenze.

Ad esempio, immaginiamo che Alice abbia realizzato una plusvalenza complessiva a lungo termine di 10.000 $ dalla cessione di asset crypto detenuti per oltre un anno.

Nello stesso anno fiscale, Alice ha realizzato una perdita di capitale a breve termine complessiva di 1000 $.

Nel dichiarare le transazioni all'IRS, Alice può dedurre la sua perdita di capitale a breve termine di 1000 $ dalla sua plusvalenza complessiva di 10.000 $. Ciò ridurrebbe l'imponibile sulle plusvalenze da 10.000 $ a 9000 $.

I contribuenti statunitensi possono utilizzare le perdite di criptovaluta per compensare i guadagni derivanti dalla vendita di qualsiasi asset di capitale (cioè, plusvalenze), inclusi azioni, beni immobili e persino altre criptovalute vendute con profitto. 

Tuttavia, se ti trovi in una posizione di perdita di capitale complessiva, puoi dedurre fino a 3000 $ di perdite di capitale dal reddito ordinario. Gli importi superiori a 3000 $ in perdite di capitale deducibili possono essere riportati agli anni fiscali successivi senza limiti di tempo.

Perdere criptovaluta in uno dei seguenti modi non è generalmente considerato una cessione: 

• Furto
• Hacking
• Frode

Ciò significa che non sarai soggetto a imposta sulla plusvalenza. Tuttavia, secondo la normativa attuale, spesso non puoi richiedere una perdita fiscale per tali eventi nella dichiarazione fiscale 2025. 

Se conservi una parte della criptovaluta (ad esempio, se, in caso di fallimento, ricevi un importo ridotto a soddisfazione dei tuoi crediti), potresti vederti riconosciuta una perdita fiscale. 

Considerate le caratteristiche uniche della situazione di ciascun contribuente, ti consigliamo di consultare il tuo consulente fiscale per verificare se puoi richiedere una perdita fiscale in queste situazioni.

Una volta calcolato l'importo delle tasse, dovrai completare uno o più dei seguenti moduli.

La pagina 1 del Modulo 1040 richiede di dichiarare espressamente se, in qualsiasi momento del 2025, hai: 

(a) ricevuto (come ricompensa, premio o pagamento per beni o servizi); o 

(b) venduto, scambiato o altrimenti ceduto un asset digitale (o un interesse finanziario in un asset digitale).

Ad esempio, seleziona "Sì" se in qualsiasi momento del 2025 hai:

• ricevuto asset digitali come pagamento per beni o servizi forniti
• ricevuto asset digitali come risultato di una ricompensa o un premio
• ricevuto nuovi asset digitali come risultato di mining, staking* e attività simili
• ricevuto asset digitali come risultato di una hard fork
• ceduto asset digitali in cambio di beni o servizi
• ceduto un asset digitale in uno scambio o in un trading a fronte di un altro asset digitale
• venduto un asset digitale
• ceduto in altro modo qualsiasi altro interesse finanziario in un asset digitale

Le seguenti azioni o transazioni nel solo 2025, in genere non richiedono di selezionare "Sì":

• Detenere un asset digitale in un wallet di criptovalute o account
• Trasferire un asset digitale da un wallet o account che possiedi o controlli a un altro wallet o account che possiedi o controlli (a meno che tu non abbia pagato una commissione di transazione con asset digitali: in tal caso, si tratterebbe di una transazione di asset digitali.)
• Acquistare asset digitali utilizzando valuta reale statunitense o altra, anche tramite piattaforme elettroniche quali PayPal e Venmo

Per l'imposta sulle plusvalenze, dovrai completare il Modulo 8949. Se hai dichiarato delle perdite, potresti essere in grado di dedurre l'importo dal tuo imponibile sulle plusvalenze. 

Per fare ciò, dovrai completare il Modulo 1040, Allegato D.

Per le imposte sul reddito basate sulle criptovalute, la maggior parte delle persone sarà tenuta a completare il Modulo 1040, Allegato 1 o Allegato C.

Tuttavia, a seconda del tuo stato, potresti essere tenuto a completare un diverso tipo di Modulo 1040.

• Modulo 1040–SS: applicabile ai residenti di Guam, Samoa Americane, Isole Vergini Americane (USVI), Commonwealth delle Isole Marianne Settentrionali (CNMI) e Porto Rico
• Modulo 1040-NR: applicabile alle persone considerate "stranieri non residenti", ad esempio, coloro che svolgono determinate attività negli Stati Uniti o ricevono determinati redditi dagli Stati Uniti.

Al fine di semplificare il processo di dichiarazione fiscale delle criptovalute, molti individui e istituzioni che eseguono più transazioni in crypto nel corso di un determinato anno scelgono di utilizzare una piattaforma di dichiarazione fiscale delle crypto come Koinly.

Per semplificare la dichiarazione, Kraken ti offre la possibilità di scaricare lo storico dell'account per tutte le tue operazioni di trading e un altro storico dell'account sul tuo account di Kraken.

Alcuni fornitori di servizi di terze parti potrebbero suggerire che sono in grado di calcolare più facilmente il tuo reddito imponibile se colleghi il tuo account di Kraken al loro sito tramite un'API (Application Programming Interface). Kraken consiglia di utilizzare Kraken Connect (OAuth) con qualsiasi provider di software di terze parti ed è disponibile per l'uso con Koinly.

Siamo consapevoli che molti dei nostri clienti utilizzano questi servizi soprattutto quando hanno account presso più exchange o wallet. Per garantire la sicurezza del tuo account e delle tue informazioni quando ti connetti tramite API o Kraken Connect, indipendentemente dal servizio che utilizzi, ti consigliamo di seguire queste importanti best practice di sicurezza:

1. Esamina il fornitore di servizi di terze parti e verifica quali misure di sicurezza ha adottato per proteggere le tue informazioni. Ad esempio, è disponibile la 2FA? Si sono verificate violazioni in passato?
2. Limita le informazioni condivise tramite un'API alle seguenti selezioni: query, query su operazioni di trading e ordini chiusi e query su voci ledger.
3. Esamina l'output e verifica l'accuratezza e la completezza.
4. Elimina l'API key dal tuo account di Kraken una volta ricevuta la dichiarazione fiscale dal fornitore di servizi di terze parti. Ciò limiterà ulteriori accessi al tuo account.

Per i contribuenti statunitensi che cercano di ridurre il loro imponibile fiscale sulle crypto, ci sono diverse opzioni popolari disponibili.

Ti invitiamo a richiedere una consulenza fiscale personalizzata, poiché le opzioni riportate di seguito sono solo esempi e ogni individuo può avere opzioni diverse che potrebbero essere più adatte alla propria situazione fiscale specifica.

1. Donazioni di beneficienza: per i contribuenti che specificano le loro detrazioni, donare criptovalute a un ente di beneficenza riconosciuto e qualificato può ridurre l'imposta sul reddito dovuta. Le donazioni superiori a 5000 $ devono ricevere una valutazione prima di poter richiedere la detrazione fiscale. Dopo aver completato questi passaggi, è possibile ottenere una detrazione basata sul fair market value degli asset crypto donati (generalmente entro il limite del 30% del reddito lordo rettificato).
2. HODL: un modo semplice per ridurre l'imponibile sulle plusvalenze è detenere i tuoi asset crypto per più di un anno. A seconda del tuo scaglione di reddito, questo può incidere in modo significativo sull'importo delle imposte che pagherai sugli asset digitali ceduti.
3. Diamond hands: se non vendi le tue crypto, non si genera un evento imponibile.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?